Lærðu um efni þátttöku í viðskiptum

Efnisþátttaka og aðgerðatakmarkanir voru settar af IRS til að halda viðskiptareikendum sem ekki virka daglega í viðskiptum frá því að nýta sér skattalegt tap. Við munum líta á hversu mikil þátttaka eiganda fyrirtækisins er ákvörðuð fyrir viðskiptatímabil og þá eigandi sem ekki hefur getu til að taka frádrátt fyrir viðskiptatap á því ári.

Efnisþátttaka í viðskiptum

Fjármálaeftirlitið hefur ákveðið að einstaklingur taki virkan þátt í atvinnurekstri ef hann eða hún tekur þátt í "reglulegu, samfellda og verulegu leyti." Ef ákveðið er að þátttaka einstaklingsins sé ekki efni, getur hann ekki dregið tjón á sama hátt og eigandi fyrirtækis sem tekur verulega þátt í viðskiptum.

Hvernig er hægt að ákveða efnisþátttöku

Efnisþátttaka er ákvörðuð á hverju ári. IRS hefur sjö prófanir til að ákvarða efni þátttöku:

1. Skattgreiðandinn vinnur 500 klukkustundir eða meira á árinu í starfsemi.
2. Skattgreiðandi gerir verulega öll störf í starfsemi.
3. Skattgreiðandinn vinnur meira en 100 klukkustundir í starfsemi á árinu og enginn annar vinnur meira en skattgreiðendur.
4. Verkefnið er umtalsverð þátttaka (SPA) og summa SPAs þar sem skattgreiðandi vinnur 100-500 klukkustundir yfir 500 klukkustundir fyrir árið.
5. Skattgreiðandinn tók virkan þátt í starfsemiinni á hverjum 5 síðustu 10 árum.
6. Verkefnið er persónuleg þjónustustarfsemi og skattgreiðandi þátttakendur tóku þátt í þeirri starfsemi á hverjum 3 árum.
7. Byggt á öllum staðreyndum og aðstæðum tekur skattgreiðandi þátt í starfsemi á reglulegum, samfelldum og verulegum grunni á þessu ári. Hins vegar gildir þetta próf aðeins ef skattgreiðandi vinnur að minnsta kosti 100 klukkustundir í virkni, enginn annar vinnur fleiri klukkustundir en skattgreiðandi í verkefninu og enginn annar fær bætur til að stjórna virkni.

Dæmi um efnisþátttöku

Joe og Sally Cotler eru eiginmaður og eiginkona sem eru meðlimir (eigendur) LLC . Hver þeirra hefur 50% aðildarhlutfall. Sally er meirihluti starfsins í viðskiptum; Joe býður upp á athugasemdir og tillögur, og stundum hjálpar hann við að ákveða hluti.

Hann vinnur ekki yfir 100 klukkustundir á ári, þannig að hann tekur ekki þátt í viðskiptum.

Hvers vegna efnisþátttaka er mikilvægt fyrir skatta

Ákveða hvort þátttaka eiganda fyrirtækis í daglegum rekstri fyrirtækisins hefur áhrif á skatta eiganda. Skattar eigandans hafa áhrif sérstaklega ef reksturinn hefur tap á einu ári. Sérstaklega lýsir IRS tap á eiganda fyrirtækis sem ekki tekur virkan þátt í viðskiptunum sem "óbeinar starfsemiartap".

Ef eigandi fyrirtækisins tekur virkan þátt í viðskiptunum og fyrirtækið hefur tap, getur eigandinn tekið fulla upphæð af tapi sínu á persónulegri skattframtali. Ef eigandi skiptir ekki verulegu máli og reksturinn hefur tap, er tap eigandans takmörkuð við fjárhæð hagnaðar.

• Dæmi: Viðskipti Joe og Sally Cotter hefur tap á $ 10.000 fyrir árið. Þeir hafa enga aðra tekjur en fyrirtæki. LLC rekstrarsamningur þeirra skiptir hagnað og tapi jafnan. Þar sem Sally tekur virkan þátt í viðskiptunum getur hún dregið hana frá $ 5.000 hlut í tapinu. En þar sem Joe tók ekki þátt í hlutverki getur hann ekki dregið frá $ 5.000 hlutum sínum vegna þess að engar tekjur voru til að vega upp á móti tapinu.

• A Fyrirvari: Ákvörðun um "þátttöku í efni" og reglur um aðgerðalausar aðgerðir eru flóknar. Þessi grein og aðrir á þessari síðu eru ekki ætlaðir til að vera skattaráðgjöf. Ef þú heldur að skortur á þátttöku í efni gæti verið vandamál í viðskiptum þínum skaltu hafa samband við skattaráðgjafa þinn . Þessi grein af IRS um passive Activity Loss inniheldur frekari upplýsingar um þetta efni.