Viðskipti Tap fyrir Eigendur, Partnerships og LLC
Í þessari grein munum við líta á hvernig tap er ákvörðuð fyrir mismunandi tegundir fyrirtækja og hvernig þau hafa áhrif á skatta fyrir eigendur fyrirtækisins.
Í fyrsta lagi mun ég útskýra almennt og síðan mun ég gefa þér upplýsingar um fyrirtæki sem eru með skattlagningu (það er að hagnaður þeirra og tap er innifalinn í persónulegri skattframtali).
Viðskipti Tap fyrir fyrirtæki
Eigendur hlutafélags eru ekki skattlagðir beint á rekstrarhagnaði og tapi vegna þess að skattar hlutafélagsins eru aðskilin frá þeim eigendum fyrirtækisins. Eigendur hlutafélags eru hluthafar; Þeir eru skattlagðir á úthlutun (arður). Engar arðgreiðslur, engar skattar vegna.
Viðskipti Tap fyrir Pass-gegnum Aðilar
Eins og fjallað er um hér að framan, fyrir sumar tegundir fyrirtækja, fær viðskipti tekjur og tap í gegnum persónulega skattframtal eigandans. Þessar tegundir fyrirtækis eru:
- Eignarhaldsfélög og einn eigandi LLC (sem kallast einn meðlimur LLC ) sem reiknar út rekstrarskatt á áætlun C og
- Samstarfsaðilar , S fyrirtækjum og margþættir LLC LLC sem reikna viðskipti skatta á samstarf skattaframtali.
Ákvarða nettó rekstrartap
Heildartekjur og tap af öllum fyrirtækjum og persónulegum heimildum er safnað á persónulegum skattframtali þínu. Hægt er að reikna út hreint rekstrartap með sérstökum IRS aðferðum. Ef þú ert með nettó rekstrarleyfi geturðu fengið endurgreiðslu á skattframtali þínu.
Hrein rekstrartap er reiknað með því að nota Stilla brúttó tekjur á línu 37 á eyðublaði 1040 og draga frá staðalfjárhæðum eða aðgreindum frádráttum (en ekki draga frá persónulegum undanþágum. Nánari upplýsingar um hreint rekstraratap eru í boði í IRS-útgáfu 536.
Hrein rekstrartap er reiknað út á Stundaskrá A í IRS Form 1045 (PDF). Titillin á þessu formi inniheldur hugtakið "Tentative Refund." Þessi endurgreiðsla er krafa um að þú færir tapið á fyrra skattaárið þar sem þú átt hagnað. Það er kallað "tap endurheimt" (lýst hér að neðan).
At-Risk Reglur og Viðskipti Tap
Reglur um áhættu takmarka tap þitt úr fyrirtæki í upphæðina sem þú ert í áhættuhópi í verkefninu. Þessar áhættuþættir eiga við um samstarfsaðila og hluthafa S hlutafélaga og tiltekinna eigenda í eigu C hlutafélaga . Reglur um áhættur gilda einnig um tilteknar tegundir viðskipta Þetta er mjög flókið. Þú þarft þar til bærrar skattaráðgjafi að raða því út.
Hlutlaus aðgerðartap
Viðskiptatap getur verið takmörkuð ef það stafar af því sem IRS kallar "aðgerðalaus starfsemi", það er fyrirtæki þar sem eigandinn tekur ekki þátt reglulega, samfellt eða verulega. Tap sem stafar af aðgerðalausri virkni er aðeins hægt að draga frá upphæðinni af tekjum frá því fyrirtæki.
Nánari upplýsingar er að finna í IRS-útgáfu 925.
Sole Proprietorship og Single Member LLC
Eigin eignarhald er skattlagður í gegnum einkaskattur eiganda fyrirtækisins (Form 1040 og afbrigði þess). Eigandi fyrirtækisins fyllir út áætlun C með því að sýna tekjur og frádráttarbærar útgjöld fyrirtækisins. Í lok þessa eyðublaðs, á lína 31, er sýnt fram á hreina hagnað eða tap fyrirtækisins. Ef það er hagnaður, er þetta númer flutt í línu 12 á eyðublaði 1040.
Eins og fjallað er um hér að framan, ef fyrirtæki þitt tapar, verður þú að ákveða hvort öll fjárfesting þín í viðskiptum sé "í hættu". Fjárfestingar flestra eigenda fyrirtækis eru í hættu; Fjárfestingar sem eru ekki í áhættu eru ma "stöðvunarleysi" eða "lánshæfismat" lán. Ef öll starfsemi fyrirtækisins er í áhættu, getur þú dregið úr heildarfjárhæð tapsins.
Sjá leiðbeiningar um eyðublað 6198 til að fá frekari upplýsingar eða skoðaðu hjá CPA eða skattaráðgjafa. Það er ein hluti sem þú vilt ekki reyna án þess að þú sért jákvæð, þú veist hvað þú ert að gera.
Samstarf, LLC, og S fyrirtækjum
Ef fyrirtæki þitt er fjölþætt LLC, samstarf eða S fyrirtæki, getur þú einnig vegið fyrir tapi, allt að upphæð fjárfestingarinnar "grundvallar" í viðskiptum. Það er auðveldast að líta á dæmi til að sjá hvernig þetta virkar:
- Jim og Tom eru samstarfsaðilar í litlum ráðgjafafyrirtæki. Þeir setja bæði $ 10.000 í viðskiptin og deila hagnaði og tapi 50/50. Þeir tóku einnig lán fyrir $ 30.000 fyrir gangsetningu. Upphafleg grundvöllur fyrir hverja maka er $ 20.000 ($ 5.000 auk $ 15.000).
- Á fyrsta ári voru tekjur af $ 5.000 og gjöld af $ 25.000 fyrir tap á $ 20.000. Þeir hættu tapið 50/50, þannig að hver hefur tap á $ 10.000. Þar sem þeir hafa $ 15.000 grunngildi, geta þeir hver og einn tekið fullan hluta af tapinu til að vega upp á móti öðrum tekjum á árinu.
- Það skilur Jim og Tom á grundvelli $ 5.000 á næsta ári nema þeir taki út önnur lán eða bæta við fjárfestingu þeirra. Ef tap þeirra er hærra en $ 5.000 hver, geta þeir aðeins tekið tapið upp að $ 5.000.
Tregðu tap í fortíð eða framtíð
Ef þú hefur tap á viðskiptum sem ekki eru frádráttarbærir á árinu þegar þú tapar, getur þú þurft að gera það eða valið að draga frá tapinu á síðasta eða komandi árum. Það er kallað skaðabótatrygging eða tap framfylgt, og aftur, það er eitthvað sem þú verður að fá skattalega faglega til að hjálpa þér með.
A fyrirvari: Eins og venjulega, með skattamál, þetta efni er flóknari en það kann að virðast. Upplýsingarnar í þessari grein og á þessari síðu eru aðeins til almennra nota. Það er ekki ætlað að vera skattur eða lögfræðiráðgjöf. Til að reikna út hreint rekstrartap og aðrar útreikningar fyrir skattframtalið þarftu aðstoð reyndrar skattaréttar.