Taka þátt í viðskiptum fyrir hagnaði
Hvað þýðir það að taka þátt í viðskiptum fyrir hagnað ? Það eru nokkrir þættir sem taka þátt, eins og lýst er í nýlegri Tax Court málinu. Í þessu tilviki var skattgreiðandi að keyra íþróttaþjálfunarfyrirtæki. Á fyrstu átta árum vann hann ekki hagnað vegna margra útgjalda sem ferðast um með íþróttum íþróttamanna.
Síðan byrjaði hann að lokum að gera mjög lítið hagnað.
The IRS sagði þetta fyrirtæki, einkaþjálfun starfsemi fyrir hlauparar, var "ekki þátt í hagnaði." Til þess að hægt sé að greiða útgjöld sem viðskiptafrest verður fyrirtækið að hafa "aðaláherslu, aðalmarkmið eða meginmarkmið að ná fram efnahagslegum hagnaði, óháð skattasparnaði." Það er tilgangur fyrirtækisins að vera að græða, ekki bara til að draga úr persónulegum sköttum.
Þættir sem endurskoðaðar af skattarétti
Í þessu tilviki leitaði skattarétturinn að nokkrum þáttum, þ.mt arðsemi, til að taka ákvörðun sína.
- Er viðskiptin haldin á viðskiptalíkan hátt? Eru góð viðskiptaskrár haldið? Eru fyrirtæki og einkakostnaður haldið aðskilin?
- Hefur eigandi fyrirtækisins sérþekkingu eða sérfræðingsráðgjafa? Í þessu tilfelli átti eigandinn sérþekkingu í hlaupum en fékk greiddan þekkingu frá öðrum sem höfðu gengið vel þjálfara.
- Hversu mikinn tíma er eytt í þessari starfsemi? Þetta þýðir ekki að viðskiptin verða að vera í fullu starfi, en það verður að taka þátt í hæfilegan tíma til þess að græða. Fyrirtæki sem þú vinnur aðeins á nokkrum dögum á mánuði er líklega ekki að vera arðbær og lítur út eins og áhugamál en fyrirtæki.
- Hefur þú náð árangri í svipuðum eða öðrum aðgerðum? Ef þú hefur selt iðnframleiðslu eða hefur gengið vel í öðru fyrirtæki, jafnvel þótt það sé ekki svipað núverandi viðskiptum, sýnir það að þú hefur sérþekkingu í rekstri fyrirtækis og þú ert líklegri til að vera arðbær.
- Hvaða sögu um tekjur og tap fyrir fyrirtækið? Eins og fram kemur hér að framan er samfellt tap af tapi fyrirtækja án árs hagnaðar neikvætt í ákvörðuninni.
- Hefur þú einhvern tíma haft hagkvæmt ár? Jafnvel einn arðbær ár sýnir áform um að græða.
- Hvað er fjárhagsstaða þín? Getur þú sýnt að kostnaður var notaður til að auka rekstrarhagnaðinn og ekki bara fyrir eigin ánægju þína? Mörg ferðakostnaður gæti verið nauðsynleg en þú gætir þurft að sanna það. Kostnaður við efni fyrir vörur sem þú selt eru betri vísbending um að þú ætlar að græða.
- Er þetta virkni fyrir persónulega ánægju eða afþreyingu? Viðskiptaþjálfun ungs íþróttamanna gæti verið ánægjuleg, en miðað við þann tíma og mikla útgjöld er það líklega ekki. Fyrirtæki sem gera teppi sem ekki fást seld eru líklegri til að líta á sem áhugamál.
Skattarétturinn í niðurstöðu sinni lýsti yfir að jafnvel með neikvæða þáttinn sem enginn hagnaður hafði í 8 ár, benti dómstóllinn á að tapið hafi minnkað og möguleikinn á velgengni var að batna og þeir ákváðu að fyrirtækið væri stofnað með það að markmiði að græða .
> Fyrirvari: Þetta mál ætti ekki að taka sem fordæmi. Sérhvert mál er öðruvísi og svipað mál gæti haft nóg munur til að valda því að annar skattstofa ríki öðruvísi. Tilgangur þessarar greinar er að sýna þætti sem skattrannsóknarstofan hefur skoðað í slíkum tilvikum. Ef þú hefur spurningar um rekstrarhagnað þinn eða tiltekinn innri eða skattalegt mál skaltu hafa samband við skattaráðgjafa þinn.
> Heimild: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)