Þróun rekstraráætlunar
Sölu- og stjórnsýslukostnaður, einnig þekktur sem kostnaður við sölu, almenn og stjórnsýslu (SG & A), þ.mt kostnað vegna reksturs heildarviðskipta, svo sem kostnað vegna vinnuframlags, leigu, skrifstofuvörur og annar kostnaður .
Kostnaðarhámörk félagsins í fjárhagsáætlun fela í sér þessa kostnað ásamt sölu tekjum, sölukostnaði og öðrum kostnaði, svo sem vexti og afskriftir.
Hvaða tegundir af kostnaði er hæfur?
Sölu- og stjórnunarkostnaður birtist í rekstrarreikningi félagsins, rétt undir kostnaði við seldar vörur. Dæmigert útgjöld fyrirtækisins frá bókhaldi, lögfræði, sölu, markaðssetningu, aðstöðu og öðrum fyrirtækjum falla undir þennan flokk. Þessi kostnaður getur verið fastur eða breytilegur; Til dæmis eru sölutekjur breytilegir söluskostnaður háð söluupphæð sölumanna. Sölumiðlunin fær samtals fasta launa, sem haldast óbreytt, án tillits til breytinga á söluhækkun. Skrifstofubyggingin eða vörugeymslain er fast stjórnsýsla, en kostnaður við skrifstofuvörur og gagnsemi kostnaður telst vera breytileg stjórnsýslukostnaður.
Fyrir kostnaðargjöld sem halda óbreyttum með tímanum þarf fjárhagsáætlun einfaldlega að ákvarða árlega upphæðin, ákvörðuð frá fyrra ári og leiðrétt fyrir allar áætlanir og síðan skipt í fjórðung eða mánuði til að byggja upp nýtt fjárhagsáætlun.
Þegar búið er að byggja upp fjárhagsáætlun fyrir breytilegan kostnað er mikilvægt að nota ferli sem fjallar um kostnað sem gæti aukist eða lækkað eftir því hversu vel á tilteknu tímabili er.
Til dæmis breytist sölukostnaður á hverjum mánuði miðað við fjölda seldra eininga. Fyrirtækið kann einnig að hafa fleiri sölumenn og selja fleiri eininga á tilteknu tímabili. Starfsmenn ferðakostnaður, auglýsingar og markaðssetning geta einnig breyst frá einum mánuði til annars vegna árstíðabundna, nýjar kynningar, aukinn starfsmannaferill og aðrar viðburði.
Fjárhagsbúnaðarferlið
Til að búa til fjárhagsáætlun verður fyrirtæki fyrst að ákveða þann tíma sem á að nota. Fjárhagsáætlun sem reiknuð er mánaðarlega hefur yfirleitt góðan smáatriði sem er lögð inn í það, en sum fyrirtæki vilja frekar ársfjórðungslega fjárhagsáætlun. Þar sem sum útgjöld fyrirtækisins eru breytileg með sölu er áætlað fjölda eininga sem á að selja verða upphaf fjárhagsáætlunar. Sérfræðingar safna upplýsingum til að meta áætlaða breytilegan kostnað á hverja seldu einingu og nota þetta til að reka útreikninga á mánaðarlegum kostnaði fyrir kostnaðarbreytilegan kostnað. Fyrir fasta útgjöld eru kostnaðurinn tekinn inn í fjárhagsáætlun fyrir mánuði án breytinga.
Dæmi
The ArtCraft Pottery Company framleiðir eftirlíkingar af frægu leirmuni. Til að þróa sölu- og stjórnsýslukostnað (S & A) kostnaðarhluta af fjárhagsáætlun ArtCraft Pottery, byrjar útreikningurinn með áætlun um fjölda eininga leirmuni, sem fyrirtækið muni selja á hverjum fjórðungi næsta árs.
Fyrirtækið veit frá fyrri sögu að breytileg S & A gjöld meðaltali allt að $ 0,10 á einingu seld. Fast laun kosta um 1.400 krónur á fjórðungi. Fyrirtækið áætlar auglýsingakostnað fyrir ársfjórðunga 1 til 4 sem $ 100, $ 200, $ 800 og $ 500 í sömu röð, byggt á útgjöldum fyrra árs.
| ArtCraft leirmuni Selja og Administrative Kostnaður fjárhagsáætlun | ||||||
| Fjórðungur | 1 | 2 | 3 | 4 | Ár | |
| Einingar til að selja | 1.000 | 1.200 | 1.500 | 2.000 | 5.700 | |
| Variable S & A Útgjöld á einingu | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Samtals Variable Útgjöld | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Fast sölu og stjórnsýslukostnaður: | ||||||
| Laun | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 1.400 | $ 5,680 | |
| Utilities | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Auglýsingar | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1.600 | |
| gengislækkun | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Samtals fastar útgjöld | $ 1.720 | $ 1.820 | $ 2.420 | $ 2.120 | $ 8,080 | |
| Samtals S & A útgjöld | $ 1.820 | $ 1.940 | $ 2.570 | $ 2.320 | $ 8.650 | |