Þegar hagnaður er í lagi og þegar það er ekki
Hvað þarftu að vita um hagnaðarskyni "hagnað"? Hvernig greinir þú milli skattskyldra viðskipta og þeirra sem eru ekki skattskyldar? Hver er læti um "ótengd" viðskipti?
Jafnvel þótt stofnanir sem eru ekki í rekstri séu ekki búnir til að stunda hagnað, þá hafa þau þau stundum. Hagnaður er ekki neitað um hagnaðarskyni svo lengi sem hagnaðurinn var myndaður í gegnum verkefni sem tengjast starfsemi.
Hins vegar er einhver hagnaður skattskyldur og sumir hagnaður er ekki. Margir vinnufélagar taka þátt í "tengdum" viðskiptastarfsemi til að hjálpa við að viðhalda aðalhlutverki sínu. Allir hagnaður af slíkum starfsemi er skattfrjáls.
Hvað er verkefni sem tengist viðskiptum?
Við skulum nota dæmi um safn sem býður upp á sumarskeið til háskólanemenda í listþakklæti gegn gjaldi. Þar sem verkefni safnsins felur í sér menntun almennings um list, eru tekjur af slíkum námskeiðum skattfrjálsar.
Hagnaður af "ótengdum atvinnurekstri" kann að vera skattskyldur. Skatturinn er kallaður UBIT (ótengd viðskipti Tekjuskattur). Dæmi gæti verið hvort safnið birtir tímarit sem ber auglýsingu sem hefur ekkert að gera með verkefni sín um listmenntun og varðveislu. Tekjur af auglýsingunum yrðu ótengd og skattskyld.
Hvað er ótengd viðskipti?
IRS segir að ótengd viðskipti hafi þessar þrjár eiginleikar:
- Það er viðskipti eða viðskipti,
- Það fer reglulega á, og
- Það er ekki í grundvallaratriðum tengt því að efla undanþágaða tilgang stofnunarinnar.
Þannig að ekki væri hægt að nota UBIT fyrirframgreiðsluboltinn þinn fyrir framhaldsskóla, en að keyra pizzasal á hliðinni myndi líklega.
Hversu ótengd viðskipti tekjur gerir IRS leyfa?
Ég spurði Emily Chan, sem er ekki í hagnaðarskyni lögfræðingur.
Hér er það sem hún sagði:
Hagnaður stofnana eru almennt takmörkuð í fjárhæð ótengdum atvinnurekstri sem þeir geta framkvæmt.
En innri tekjutryggingin (IRS) hefur ekki verið ákveðin um hversu mikið leyfileg launatekjur geta myndast af ótengdum heimildum.
Þrátt fyrir að engin föst hlutfall takmörkun sé til staðar, eru tvær meginástæður fyrir því að ótengd viðskipti tekjur vekja áhyggjur af opinberum góðgerðarstarfsemi og flestum öðrum undanþegnum stofnunum samkvæmt kafla 501 (c).
- Í fyrsta lagi er ótengd viðskiptatekjur skattskyldar á skatthlutfalli (þ.e. með fyrirvara um ótengdum tekjuskatti fyrirtækja (UBIT).
- Í öðru lagi getur undanþeginn stofnun ekki tekið þátt í meira en óverulegan fjölda ótengdrar atvinnustarfsemi án þess að hætta sé á því að missa skattfrjálsan stöðu sína .
"Ótengd viðskipti" er skilgreint af IRS sem viðskipti eða fyrirtæki sem er reglulega framkvæmt og ekki að mestu leyti tengt undanþágum tilgangi stofnunarinnar.
Tengt fyrirtæki þýðir að tekjuframkvæmdarstarfið styður undantekningartilvik stofnunarinnar og skapar ekki aðeins tekjur.
Hvort sem starfsemiin framleiðir tekjur eða ekki, er það ekki mikilvægasta staðreyndin. En hvað skiptir máli er ef þessi starfsemi styður verkefni stofnunarinnar .
Greining á tengdum vs. ótengdum viðskiptum getur orðið nokkuð flókið. Til dæmis geta einstakir hlutir sem seldar eru í gjafavöru söfnuðu flokkaðar hvort heldur sem er.
Það eru einnig undantekningar frá reglunum samkvæmt kafla 513 (a) um tiltekna starfsemi.
Þessar undantekningar eru ma:
- Starfsemi sem unnið er af sjálfboðaliðum
- Starfsemi sem fram fer til að auðvelda meðlimi sína, nemendur, sjúklinga, yfirmenn eða starfsmenn
- Selja gjafabréf. (Passive tekjur, svo sem vextir, arður, leigir og þóknanir eru almennt útilokaðir frá ótengdum viðskiptatekjum.
Alvarleg málefni myndu líklega eiga sér stað undir ótengdum viðskiptatekjum fyrir fyrirtæki með yfir 50% af heildartekjum þeirra sem eru framleiddar úr ótengdri starfsemi.
Hins vegar eru reglur ófullnægjandi um hvar á að teikna línuna fyrir neðan það 50% merki.
Án fastrar prósentu takmörkun frá IRS, lögfræðingar nota oft ýmis þumalputtareglur, þótt 20% sé algengt.
Stofnanir ættu að leita viðeigandi ráðs eða sérþekkingar þegar þeir taka þátt í atvinnurekstri.
Ef starfsemiin uppfyllir ekki skilgreiningu á ótengdum viðskiptum eða fellur undir undantekningu eða útilokun getur stofnunin haft meiri sveigjanleika í því hvernig hún stundar slíkar aðgerðir án þess að kveða á um viðurlög.
Þó að rekinn í hagnaðarskyni geti tekið þátt í ótengdri starfsemi og greitt skatta af hagnaði, þá er mikilvægt að vera varkár. Reyndu að minnsta kosti að reikna út hvort rekstur þín sé skattskyldur, að hluta skattskyldur eða ekki skattskyldur yfirleitt. Endurskoðandi þinn getur fundið allt þetta fyrir þig.
Of mikið ótengd viðskiptatækifæri getur hvatt IRS að taka seinni könnun á 501 (c) (3) skattfrjálsu stöðu þína . Hér er að fylgjast með:
- Gakktu úr skugga um að starfsemi þín taki ekki of mörg úrræði frá starfsmönnum eða sjálfboðaliðum. Haltu alltaf í huga hvað verkefni þitt er. Leggðu áherslu á flestir auðlindir þínar á því.
- Ekki láta tekjur af viðskiptastarfsemi verða of stór hluti af heildartekjum þínum. Opinber góðgerðarmála er nauðsynleg til að fá mest af tekjum sínum frá almenningi, svo sem frá framlagi eða gjöldum frá verkefnum sem tengjast verkefni.
- Skráðu viðeigandi skattaform ef þú hefur $ 1000 eða meira af vergri tekjum af ótengdri starfsemi. Þú verður að skrá Form 990-T þegar þú skráir 990, 990-EZ eða 990-PF þinn .
Óviðkomandi atvinnurekstur er erfiður staður, svo ráðfæra þig við lögfræðing þinn og skattaráðgjafa þína áður en þú hoppa inn í eitthvað sem gæti kallað UBIT. Fjármálaeftirlitið veitir upplýsingar um ótengdum tekjuskatti á heimasíðu sinni.