Hins vegar hefur endurtekin spurning að meðtöldum tengdum og ótengdum viðskiptatekjum af því að selja þjónustu eða vörur af hagnaði.
Í fyrsta lagi skal rekinn í hagnaðarskyni skilja muninn á tengdum og ótengdum viðskiptatekjum .
Fyrsta þýðir einfaldlega að tekjur styðja verkefni stofnunarinnar.
Til dæmis selur symfóní hljómsveit miða til sýningar sinna. Þessar sýningar eru augljóslega verkefni sem tengjast. Á hinn bóginn, ef hinn frjálsa rekstur ákveður að selja blöðrur á markaðsverði til almennings, þá eru tekjurnar líklega ekki verkefni sem tengjast.
Hins vegar hvort tekjur tengjast eða ótengdum er flókið með mörgum undanþágum og blæbrigði. Til dæmis, ef þessar blöðrur voru seldar af sjálfboðaliðum, gætu tekjurnar talist verkefni tengjast.
Á sama hátt eru tekjur af ísverslun sem rekin eru af hagnaðarskyni sem nýtir líkamlega áskorun unglinga sem ekki er að vinna að hagnaðarskyni myndi líklega falla í verkefnið sem tengist flokki.
Ef tekjur reynast vera ótengdir hlutverki rekstraraðila, þá verður spurningin hversu mikið af þeim tekjum er viðunandi.
Margir stórir húsmóðir, svo sem háskólar og heilsugæslustöðvar, búa til margar tekjulindir, sumir sem tengjast og sumir ekki.
Ákvarða hvort þau skulda skatt á einhverjum af þeim tekjum krefst heilaorka fleiri en einn skattaréttar.
Fyrir lítil nonprofits, spurningarnar ættu að vera miklu auðveldara, en góðgerðarmála þarf að hugsa í gegnum tengda vs ótengd málefni vel áður en þeir hefja starfsemi.
Til að hjálpa að skýra þessa spurningu spurði ég Emily Chan, lögfræðingur sem sérhæfir sig í hagnaðarskyni, að mati hennar.
Hér er það sem hún sagði:
Hagnaður stofnana eru almennt takmörkuð í fjárhæð ótengdum atvinnurekstri sem þeir geta framkvæmt.
En innri tekjutryggingin (IRS) hefur ekki verið ákveðin um hversu mikið leyfileg launatekjur geta myndast af ótengdum heimildum.
Þrátt fyrir að engin föst hlutfall takmörkun sé til staðar, eru tvær meginástæður fyrir því að ótengd viðskipti tekjur vekja áhyggjur af opinberum góðgerðarstarfsemi og flestum öðrum undanþegnum stofnunum samkvæmt kafla 501 (c).
- Í fyrsta lagi er ótengd viðskiptatekjur skattskyldar á skatthlutfalli (þ.e. með fyrirvara um ótengdum tekjuskatti fyrirtækja (UBIT).
- Í öðru lagi getur undanþeginn stofnun ekki tekið þátt í meira en óverulegan fjölda ótengdrar atvinnustarfsemi án þess að hætta sé á því að missa skattfrjálsan stöðu sína .
"Ótengd viðskipti" er skilgreint af IRS sem viðskipti eða fyrirtæki sem er reglulega framkvæmt og ekki að mestu leyti tengt undanþágum tilgangi stofnunarinnar.
Tengt fyrirtæki þýðir að tekjuframkvæmdarstarfið styður undantekningartilvik stofnunarinnar og skapar ekki aðeins tekjur.
Hvort sem starfsemiin framleiðir tekjur eða ekki, er það ekki mikilvægasta staðreyndin. En hvað skiptir máli er ef þessi starfsemi styður verkefni stofnunarinnar .
Greining á tengdum vs. ótengdum viðskiptum getur orðið nokkuð flókið. Til dæmis geta einstakir hlutir sem seldar eru í gjafavöru söfnuðu flokkaðar hvort heldur sem er.
Það eru einnig undantekningar frá reglunum samkvæmt kafla 513 (a) um tiltekna starfsemi.
Þessar undantekningar eru ma:
- Starfsemi sem sjálfboðaliðar eiga
- Starfsemi sem fram fer til að auðvelda meðlimi sína, nemendur, sjúklinga, yfirmenn eða starfsmenn
- Selja gjafabréf. (Passive tekjur, svo sem vextir, arður, leigir og þóknanir eru almennt útilokaðir frá ótengdum viðskiptatekjum.
Alvarlegar tölur myndu líklega eiga sér stað undir ótengdum viðskiptatekjumeglum fyrir stofnun með yfir 50 prósent af heildartekjum þeirra sem framleiddar eru úr ótengdri starfsemi.
Hins vegar eru reglur ófullnægjandi um hvar á að teikna línuna fyrir neðan það 50 prósent merki.
Án fastrar prósentu takmörkun frá IRS, lögfræðingar nota oft ýmsar þumalputtareglur, þótt 20 prósent séu algeng.
Stofnanir ættu að leita viðeigandi ráðs eða sérþekkingar þegar þeir taka þátt í atvinnurekstri.
Ef starfsemiin uppfyllir ekki skilgreiningu á ótengdum viðskiptum eða fellur undir undantekningu eða útilokun getur stofnunin haft meiri sveigjanleika í því hvernig hún stundar slíkar aðgerðir án þess að kveða á um viðurlög.
Auðlindir:
IRS Útgáfa 598 - Skattur á ótengdum viðskiptatekjum undanþegnar stofnanir
Er Vinna mín til að greiða skatt? Skilningur óskylds viðskipta tekjuskatt, NPQ, 12/25/2011
Þessi samskipti voru ekki skrifuð eða ætluð til notkunar og má ekki nota af einhverjum skattgreiðanda í þeim tilgangi að (i) forðast skattskylda refsingu samkvæmt lögum um tekjuskatt eða ii)