Hver er bakgrunnur stjórnunar erlendra fyrirtækja?
Sérhvert fyrirtæki reynir að greiða eins lítið tekjuskatt og hægt er löglega (það er kallað skattlækkun ).
En alþjóðlegt eðli viðskipta á 21. öld hefur skapað fyrirbæri sem kallast offshoring-taka störf og fyrirtæki út úr Bandaríkjunum til að koma í veg fyrir skatta (ekki löglegt).
Bandaríkin og önnur lönd reyna að stjórna tilraunum til að taka tekjur út úr landinu. Venjulega eru þessar tekjur í formi skýrsluskilyrða. Samkvæmt Investopedia er fyrirtæki sem stjórnað er skilgreint samkvæmt fjölda hlutabréfa í eigu bandarískra ríkisborgara. Fyrirtæki sem hefur færri en nauðsynlegt fjölda erlendra hluthafa er talið sjálfstætt fremur en stjórnað.
Sameiginlegir hluthafar greiða aðeins skatta á tekjur félagsins þegar þeir taka arð. Ef þeir taka arð af bandarískum innlendum fyrirtækjum verður að tilkynna þessi arð á hverju ári, með því að nota Form 1099-DIV . En ef þessir hluthafar taka á móti arðgreiðslum eða öðrum tekjum erlendra fyrirtækja geta þeir hugsað að þeir þurfi ekki að tilkynna þær tekjur eða greiða skatta af því.
Það er þar sem stjórnandi erlend fyrirtæki koma inn, sem leið til að skattleggja bandarískan eigendur fyrirtækisins á tekjur þeirra frá erlendum fyrirtækjum.
Hvað er erlend fyrirtæki?
Orðið "erlent" í tengslum við innleiðingu fyrirtækja hefur tvö merkingu. Erlent hlutafélag er almennt öll fyrirtæki sem er felld inn til að eiga viðskipti í öðru ríki eða landi en upphaflegu ríkinu.
Til dæmis er fyrirtæki stofnað í upphafi í Delaware ; það er talið heimilisfast fyrirtæki í því ríki. En hlutafélagið starfar einnig í New York, þannig að það verður að skrá fyrir stöðu erlendra fyrirtækja við ríkið New York. Fyrirtækið getur einnig gert viðskipti á Írlandi. Það getur komið á fót dótturfyrirtæki í Írlandi og Írlands fyrirtæki er talið erlend fyrirtæki.
Í þeim tilgangi að CFC stöðu telur IRS aðeins fyrirtækja utan bandarískra fyrirtækja, og aðeins fyrirtæki sem eru skattlagðir sem fyrirtæki (þ.mt LLC, sem kjósa að vera skattlagður sem fyrirtæki) .
Hvernig er stjórnað erlend fyrirtæki skilgreind af IRS?
CFC staða var sett upp undir undirlið F í kóðanum, svo er það stundum kallaður undirliður F reglugerð. Flokkurinn stjórnað erlendum fyrirtækjum var stofnaður til að safna upplýsingum um tekjur erlendra fyrirtækja sem stjórnað eru af bandarískum borgurum og að safna skatti á þeim tekjum. Yfirmenn, stjórnendur og hluthafar CFC verða að tilkynna tekjur sem berast frá tekjum þessara fyrirtækja.
IRS skilgreinir erlend fyrirtæki sem stjórnað ef:
"meira en 50 prósent af heildar sameinuðum atkvæðagreiðslu allra flokka hlutabréfa slíkra hlutafélaga sem kjósa atkvæði eða meira en 50 prósent af verðmæti allra útistandandi hlutabréfa, er í eigu (beint, óbeint eða smám saman) af bandarískum hluthöfum á hvaða degi á skattárinu erlendis. "
Fjármálaeftirlitið lítur einnig á einstaka hluthafa og skilgreinir bandaríska hluthafa erlendra fyrirtækja sem
"... Bandaríkjamaður sem á 10 prósent eða meira af heildar atkvæðisvaldi þess erlendrar hlutafélags"
Með öðrum orðum er erlend fyrirtæki flokkuð eftir hlutafé í eigu bandarískra hluthafa. Ef meira en 50 prósent af hlutabréfum er í eigu hluthafa í Bandaríkjunum er hlutafélagið talið stjórnað erlendum hlutafélagum (CFC).
Fjármálaeftirlitið birtir upplýsingum til endurskoðenda um þau viðmið sem IRS lítur á varðandi CFC. A fljótur útlit
- Hvort einstaklingur á hlut í erlendum hlutafélögum.
- Hvort hluthafi er "USShareholder" í þeim tilgangi að merkja CFC. Búsetu hluthafa eða ríkisborgararéttar og hlutfall eignarhalds er talið.
- Hvort fyrirtækið er stjórnað erlendum fyrirtækjum - það verður að vera fyrirtæki utan bandarískra fyrirtækja sem er meðhöndlað sem fyrirtæki í skattalegum tilgangi.
Undir undirlið F, metur IRS einstaklingshluthafinn eins og hann hafi "raunverulega fengið hlutfallslega hlutdeild sína í tilteknum flokkum núverandi tekna CFC."
Hvernig verður tekjur af stjórnandi erlendum fyrirtækjum tilkynnt?
Hluthafar bandarískra hluthafa, sem hafa ráðandi áhuga á erlendum hlutafélögum, verða að tilkynna hlutdeild þeirra tekna af CFC og hlutdeild þeirra tekna og hagnaðar af CFC sem eru fjárfest í United States Property. Þessi eign inniheldur fjárfestingar, áþreifanlegar eignir (eignir) og hlutabréf í erlendum hlutafélögum.
Félagið verður að leggja fram ársskýrslu um IRS-eyðublaðið 5471- Upplýsingaskila Bandaríkjamanna með tilliti til ákveðinna erlendra fyrirtækja. Þetta eyðublað er lokið og fylgir tekjuskatti félagsins .
Form 5471 er lögð inn af félaginu fyrir skattaár. og það þarf upplýsingar um:
- Einstaklingar (bandarískir ríkisborgarar): yfirmenn, hluthafar og stjórnendur
- Skrá yfir alla bandaríska hluthafa og hlutabréfin sem þeir halda
- Flokkur hlutafélagsins í hlutabréfum og hlutabréfum útistandandi
- Staða efnahagsreiknings og rekstrarreiknings skattsins.
Til viðbótar við 5471 upplýsingaskýrslu sem félagið leggur fram þarf sérstakt skýrsla fyrir hvern bandarískan hluthafa, yfirmann eða leikstjóra sem uppfyllir 50 prósent viðmiðunina hér fyrir ofan. Þessi skýrsla sýnir tekjur einstaklingsins frá erlendum hlutafélögum í arðgreinum og öðrum tekjum og fjárfestingum. Þessi einstaka skýrsla, sem kallast yfirlit yfir hluthafafjölda frá erlendum fyrirtækjum, er gefinn þeim einstaklingi, sem verður að færa tekjurnar á skattframtali sínu.
Tekjurnar sem einstaklingarnir fá og skatturinn á þeim tekjum er aðskilinn frá fyrirtækjaskatti sem félagið greiðir.
Þú þarft reyndan skattframleiðanda sem er fróður um erlend fyrirtæki og skatta til að undirbúa þetta eyðublað.
Gera önnur lönd stjórnað erlendum fyrirtækjum?
Nokkrir aðrir lönd utan Bandaríkjanna hafa stjórnað erlenda hlutafélag tilnefningu, þar á meðal Rússland, Bretland, Þýskaland, Japan, Ástralía, Nýja Sjáland, Brasilía og Svíþjóð. Hvert land hefur eigin reglur til að ákvarða CFC stöðu og til að auðkenna einstaklinga og þurfa þá að tilkynna og greiða skatta af erlendum tekjum.
Hvernig er CFC tekjuskattur?
Samantektarskýrslan sem lýst er hér að ofan fyrir einstaklinga sem eru skráðir á eyðublöð 5471 er innifalinn í einstaklingsskatti einstaklingsins. Hluti afkomunnar þar sem upplýsingarnar eru innifalin fer eftir tegund tekna. Til dæmis, ef tekjur eru arðgreiðslur gætu tekjur verið innifalin í áætlun B-vextir og venjulegir arðgreiðslur.
Hvernig tekjur eru skattlagðar fer eftir tegund tekna. Arðstekjur, til dæmis, eru skattlagðir eftir því hvaða gerð arðs er og hversu lengi það er haldið.
Fyrir frekari upplýsingar um hvar CFC tekjur þínar eru innifalin í tekjuskatti þínum, sjá þessa IRS grein með leiðbeiningum fyrir Form 5471 .
Staða erlendra fyrirtækja er flókið og vita hvort þú verður að tilkynna tekjur þínar þar sem hluthafi í CFC er erfiður. Almennar upplýsingar í þessari grein eru bara yfirlit og það er ekki ætlað að vera skattur eða lögfræðiráðgjöf. Talaðu við skattinn þinn faglega ef þú heldur að þú gætir þurft að tilkynna tekjur af erlendum tekjum og greiða skatt af þeim tekjum.