Og þarf lítið fyrirtæki þitt að hlaða GST?
GST (vöru- og þjónustuskattur) er "5% skattur á afhendingu flestra vara og þjónustu í Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Í héruðum sem enn hafa söluskattar á héruðum á vörum og þjónustu, er GST innheimt auk landsbundinna smásölu skatta (þ.e. í Saskatchewan, Manitoba og British Columbia). Í Newfoundland og Labrador, New Brunswick og Nova Scotia, PEI og Ontario er GST sameinuð PST (Provincial Sales Tax) til að búa til HST (samræmda söluskatt).
Sjá hvernig á að reikna fyrir núverandi GST / PST / HST verð fyrir öll héruð og yfirráðasvæði.
Hver verður að borga GST / HST?
Sem neytandi greiðir þú GST / HST á öllum skattskyldum vörum og þjónustu, að frátöldum vörumerkjum og þjónustu án núllar og undanþágu . Það eru alltaf undantekningar. Provincial og svæðisbundnar ríkisstjórnir og First Nations þjóðir þurfa ekki alltaf að greiða GST / HST.
Sem fyrirtæki, nema þú uppfyllir skilyrði eins og Lítil Birgir (eins og lýst er hér að neðan), verður þú að hlaða GST á allar skattskyldar vörur og þjónustu.
Getur óbreyttur neytandinn endurheimt GST / HST greitt fyrir vörur sem eru keyptar í Kanada?
Innlendir neytendur geta ekki endurheimt GST / HST greitt fyrir vörur sem keyptir eru (og eignast) í Kanada nema þeir geti sannað að varan hafi verið flutt út frá Kanada innan 60 daga frá kaupum. Kaupandi verður að ljúka nauðsynlegum útflutnings / innflutningsskjölum og hafa þau stimplað af yfirvöldum landamæra.
Kaupandi sem skipuleggur seljanda að flytja vöruna beint á heimilisfang utan Kanada verður ekki gjaldfært GST / HST.
Hvað eru nokkur dæmi um atriði sem eru undanþegnar GST / HST?
- Sala á notuðum íbúðarhúsnæði (ef eigandi er ekki byggir og byggingin hefur ekki verið endurbætt)
- Íbúðalánaleiga (ef lengri en einn mánuður)
- Íbúðarhúsnæðisgjöld
- Læknisfræði og tannlækningar - nær læknar, tannlæknar, tannlæknar, tannlæknaþjónustufræðingar, augnlæknar, chiropractors, sjúkraþjálfarar, hljóðfræðingar, sálfræðingar, skurðlæknar, dieticians, félagsráðgjafar (en ekki nuddþjálfari)
- Háskóli / Háskóli / Starfsmenntunarnámskeið sem leiða til prófskírteina eða gráðu eða þurfa að æfa viðskipti eða köllun
- Réttaraðstoð
- Tónlistar kennslustundir
- Gjald gjald á ferjum, vegum, brýr osfrv.
- Fjárhagsleg gjöld eins og bankareikningsgjöld, lánargjöld osfrv.
- Þjónusta frá sveitarfélögum, sveitarfélögum, góðgerðarmála og opinberum stofnunum eins og dreifingu vatns, holræsagjalds, sorps og endurvinnslu, leyfi og leyfi, flutning
Sjá einnig undanþegnar vörur og þjónustu frá Kanada tekjum ríkisins.
Hvað eru nokkrar dæmi um núllflokkaðar vörur?
Kaupandi greiðir ekki GST á núllflokkaðan hlut; Hins vegar getur seljandi krafist inntakskvittunarheimilda til að endurheimta GST / HST greitt vegna kaupa eða gjalda sem tengjast sölu á hlutnum. Dæmi:
- Grunnvörur - innihalda kjöt, alifugla, fisk, korn, mjólk, egg, grænmeti (ferskt, fryst, niðursoðið), kaffi, te, o.fl. (inniheldur ekki hluti sem ekki eru nauðsynlegar til mataræði, ss snarl matvæli, áfengi, gos , nammi o.fl.)
- Lyfseðilsskyld lyf og gjöld fyrir gjöld. Flestir á móti lyfjum eins og verkjalyfjum, vítamínum og steinefnum, fæðubótarefnum, köldu úrræðum, sárabindi, osfrv. Eru ekki núllar og GST / HST þarf að greiða. (Almennt, ef hlutirnir þurfa ekki lyfseðils og er ætlað að meðhöndla smávægileg kvilla er það ekki núlltengt.)
- Lækningatæki, þ.mt hjólastólar, göngugrindar, stíflur, leiðsögn hundar, heyrnartæki, gervi tennur eða útlimir, gleraugu eða linsur, leiðsagnarhundar, astmatísk tæki, breytingar á vélknúnum ökutækjum til að koma í veg fyrir fötlun, raðlyf, osfrv.
- Vissar útfluttar vörur og þjónustu. Vörur verða sendar á áfangastað utan Kanada.
Þarf fyrirtækið mitt að hlaða GST?
Fyrirtæki sem teljast lítil fyrirtæki frá Kanada (CRA) þurfa ekki að hlaða GST / HST.
GST / HST Lítil Birgir er skilgreindur sem einkaleyfishafi , félag eða fyrirtæki þar sem heildarskattskyldur tekjur fyrir gjöld eru $ 30.000 eða minna á síðustu fjórum samfelldum almanaksfjórðungum eða opinberum þjónustudeildum (ss non-profit organization) sem hefur samtals skattskyldar tekjur af $ 50.000 eða minna á síðustu fjórum samfelldum dagatali ársfjórðunga.
Sum fyrirtæki geta þó ekki krafist Small Birgir stöðu; Leigubílar og lúxusstarfsmenn, til dæmis, verða að skrá sig fyrir GST, sama hversu lítið árstekjur þeirra eru.
Hvernig skrái ég og hlaða / fjarlægja GST / HST?
Ef þú uppfyllir ekki skilyrði sem lítill birgir og veita skattskyldar vörur eða þjónustu þarftu að hlaða, safna og afhenda vöru- og þjónustuskattinn. Grundvallarferlið er að skrá sig fyrir GST reikning hjá Kanada Revenue Agency, fylgjast með GST / HST sem þú safnar og / eða greiðir og lýkur og skráir GST / HST skattframtal á hverju fjórðungi er).
Þú getur krafist innheimtuskuldbindingar (ITC) fyrir GST sem þú borgar eða skuldar "á kaupum og gjöldum sem þú notar, neyta eða afhendir í viðskiptalegum viðskiptum þínum (CRA).
Fyrir sniðmát fyrir sýnishorn reikninga, sjá:
Sample Invoice Sniðmát með GST og PST Skattar
Sýnishorn með samræmda söluskatti (HST)
Reikningur Sniðmát fyrir einfaldan reikning (engin innheimt)
Sjá einnig: