Áður en við lítum á tryggðar greiðslur þurfum við að skoða eigendur LLC (sem kallast " meðlimir ") og samstarfsaðila í samstarfi. IRS viðurkennir ekki LLC sem skattskyldur.
Þannig eru LLC með mörgum meðlimum talin af IRS sem samstarf í skattalegum tilgangi (nema þeir kjósi að skattleggja sem fyrirtæki eða S-fyrirtæki . Þess vegna ræðir IRS þessar greiðslur til LLC meðlimanna undir flokkum samstarfs.
LLC og samstarf eru venjulega greidd af tekjum fyrirtækisins, en þeir gætu viljað veita sér grunntekjur á árum þegar tekjur fyrirtækisins eru lágir, eða tap er til staðar. Þeir geta sett upp þennan grunn sem tryggð greiðslu, í gegnum samninginn milli eigenda ( samstarfssamnings eða LLC-samnings .
Hvernig Samstarfsaðilar og LLC Aðilar eru greiddir
Samstarfsaðilar í samstarfi og LLC meðlimir geta verið greiddar á nokkra vegu. Tvær algengar greiðslur eru dreifingarhlutir og tryggingar greiðslur:
Dreifingarhluti : Þeir geta fengið hlutdeild tekna fyrirtækisins, byggt á samkomulaginu milli eigenda. Til dæmis, ef Tom og Teresa hver eiga 50 prósent af LLC, hver mun greiða 50 prósent af hagnaði.
Ef hagnaðurinn (hreinar tekjur) á ári er $ 80.000, gæti hver eigandi greitt 40.000 $.
Vegna þess að samstarfið eða LLC sjálft greiðir ekki tekjuskatt á hreinum tekjum fyrirtækisins, eigendur verða að greiða þessi skatt. Skattar verða greiddar á rekstrarhagnaðinum, jafnvel þótt engar raunverulegar peningar séu dreift til eigenda.
Guaranteed Greiðslur: Einhver lágmarksgreiðsla getur verið tryggð fyrir hvern eiganda, sama hversu mikið hagnaður fyrirtækisins gerir. Ef um er að ræða hér að ofan gæti hver eigandi verið tryggður $ 25,0000.
Hvernig tryggð greiðslur eru skattlagðar
Samstarf eða LLC greiðir ekki skatta af tekjum fyrirtækja. Þess í stað eru þessi fyrirtæki taldar með umgengni , sem þýðir að tekjurnar fara í gegnum eigendur. Fjármálaeftirlitið telur tryggðar greiðslur sem venjulegar tekjur til eigenda. Þessi tryggð greiðsla telst frádráttarbær kostnaður við fyrirtækið. Ef eigandi hlutdeildar hreinar tekna er hærri en tryggð fjárhæð er engin tryggð upphæð fyrir það ár.
Er tryggt greiðsla laun?
Frá sjónarhóli launaskrá skatta , tryggð greiðslur eru ekki laun. En frá sjónarhóli frádráttarbærra útgjalda til félagsins eru LLC tryggð greiðslur meðhöndluð á sama hátt og laun.
Samstarfsaðilar og LLC meðlimir eru ekki greiddir laun í stöðum sínum sem eigendur. Samstarfsaðili eða LLC meðlimur er heimilt að greiða laun sem starfsmaður en þessi greiðsla hefur ekkert að gera með greiðslum til eiganda sem eiganda í gegnum eigendasamninga. Ef LLC eigandi er greidd laun sem starfsmaður þarf IRS að sambands tekjuskattar og FICA skatta (almannatryggingar og Medicare) verði haldið frá laun starfsmanns.
Ef samstarfsaðili eða LLC meðlimur fær tryggð greiðsluskilyrð þarf ekki að innheimta afborgun frá tryggðri greiðslu. En félagið getur meðhöndlað þessar greiðslur sem skattfrjálsan rekstrargjöld, á sama hátt og laun og laun starfsmanna eru meðhöndluð.
Guaranteed Greiðslur: dæmi
Alex er meðlimur í LLC. The LLC rekstrarsamningur segir að hann hafi 40 prósent hluti af LLC hagnaði á hverju ári og að hann hefur lágmarks tryggingu greiðslu upphæð $ 25.000.
Á þessu ári er nettó tekjur LLC $ 50.000 svo hlutdeild Alex er $ 20.000 (40 prósent af $ 50.000). Þar sem hann hefur tryggt lágmarki $ 25.000, er $ 5.000 talinn lágmarksstyrkur hans og hinn $ 20.000 er dreifingarhluti hans. Mundu að Alex þarf að greiða skatta af hlutdeild hans af hagnaði, jafnvel þótt hann fái ekki öll eða eitthvað af þeim peningum.
The LLC gæti tekið skatt frádrátt fyrir $ 5.000 talin tryggð greiðslu.
Ef nettó tekjur samstarfsins voru 70.000 Bandaríkjadölur, myndi hlutdeild Alex vera 28.000 Bandaríkjadala og engin tryggð greiðsla yrði gerð. Það er engin tryggð lágmark fyrir það ár, þannig að samstarfið getur ekki tekið frádrátt fyrir þessa greiðslu.
Hvernig tryggt greiðslur eru í skattframtali
Ef samstarf eða LLC hefur gert tryggð greiðslur á ári, eru þessar greiðslur innifalin í samningsskattframtali ( eyðublað 1065) á línu 10, sem rekstrargjöld.
Samstarfsaðili eða LLC félagi fær áætlun K-1 með upplýsingum um fjárhæð tryggðra greiðslu og dreifingarhluta fyrir árið. Upplýsingar frá áætluninni K-1 eru færð á skattframtali eigandans á áætlun E og það er bætt við með öðrum tekjum einstaklingsins til að ákvarða skatta.
Fyrirvari: Þessi umfjöllun er almennt, einfaldað dæmi um hvernig tryggingar greiðslur virka. Það er ekki ætlað að vera skattur eða lögfræðiráðgjöf. Efnið er flókið og hvert fyrirtæki er öðruvísi. Lestu meira um tryggingar greiðslur í IRS-útgáfu 541-Samstarf og ráðfæra þig við skatt og lögfræðinga áður en þú stofnar samninga eða greiðir eigendur fyrirtækisins.