Breytingar á frádráttarskatti frá og með 2018
Skattalækkanir og starfslög frá 2017 eru með nokkrar skattabreytingar sem geta haft gagn af fyrirtækjum sem þú átt að vita um. Þessi hugsanleg ávinningur mun taka gildi fyrir 2018 skatta (fyrir ávöxtun lögð árið 2019).
Er fyrirtæki mitt að fara í gegnum viðskipti?
Meðhöndlunarskattmeðferð þýðir að skatta fyrirtækis eru "framhjá" í skattframtali einstaklinga sem eiga viðskipti.
Meðfram fyrirtæki eru:
- Sole eigandi og einn-félagi LLC fyrirtæki skráningu áætlun C til að tilkynna viðskipti tekjur þeirra,
- Eigendur samvinnufélaga, margra félaga LLC og S fyrirtækja sem leggja hlut sinn af tekjum fyrirtækisins á áætlun K-1.
Tvær tegundir fyrirtækja eru ekki framhjá fyrirtækjum: fyrirtækjum og LLC kjósa að skattleggja sem fyrirtæki. Skattar fyrir fyrirtæki fara ekki í gegnum vegna þess að fyrirtæki eru aðskildir aðilar frá eigendum sínum. Meðgangsstaða þýðir einnig að þessi viðskipti aðila eru ekki háð tvísköttun , eins og fyrirtæki eru.
Breytingar á skilagjaldskattum sem hafa áhrif á árin 2018
Eins og fram kemur hér að framan, munu viðskiptamenn fá nýja skattlagningu sem hefst árið 2018.
Frádráttur af 20% af "hæfilegum tekjum fyrirtækja" (QBI) er hægt að taka. Gildir rekstrartekjur eru bundin við fjárfestingu eigandans í viðskiptum, annaðhvort í launum sem greidd eru til starfsmanna eða fjárfestingu í eigna sem eru keyptir og notaðir í viðskiptum. Eiginfjárhlutfall gæti verið fyrirtæki bíll, búnaður eða húsgögn.
Með öðrum orðum, ef lítil fyrirtæki þitt hefur ekki starfsmenn og þú ert ekki með marga eignir, muntu líklega ekki geta tekið þetta frádrátt.
Útreikningur þessa QBI frádráttur er flókinn. Kelly Phillips Erb hjá Forbes hefur nánari upplýsingar um hvernig útreikningurinn fyrir þessa 20% frádrátt myndi virka. Hún bendir einnig á að frádrátturinn hafi ekki áhrif á getu þína til að taka frádrátt á rekstrargjöldum á skattaframtali fyrirtækisins.
Frádrátturinn verður fluttur út fyrir þjónustufólk (í starfsgreinum eins og bókhald, lögfræði, heilsugæslu og fleira) þegar tekjur þeirra ná yfir 157.500 $ fyrir einstaklingar og 315.000 $ fyrir sameiginlegan filers. Þessi staðalfrádráttur lýkur eftir 2025.
Hvernig vinnuskilyrði virka
Vegna þess að skattar viðskiptanna fara fram í skattframtali eigenda eru skattar á rekstrarhagnaður skattlagður á eigin skatta einstaklinga frekar en á skatthlutfalli . Þessi munur getur leitt til lægri eða hærra skatthlutfalls fyrir viðskiptin, allt eftir skatthlutfalli einstakra skattgreiðenda.
Gengisskattar vinna í tveimur skrefum fyrir þessi fyrirtæki:
Skref eitt: Viðskipti reiknar hreinar tekjur (brúttó tekjur mínus frádráttarbærar útgjöld). Útreikningur getur verið á skattframtali (fyrir samvinnu og S-fyrirtæki) eða á áætlun um skattframtal einstaklinga (fyrir einstaklingsfyrirtæki).
Skref tvö: Eigandi fyrirtækisins felur í sér hlutdeild þeirra í hreinum tekjum fyrirtækisins á eigin skattaframtali. Fyrir einstaklingsfyrirtæki er skatturinn mynstrağur á öllum hreinum tekjum eigandans. Fyrir fyrirtæki með margra eigenda er skatturinn skipt á milli eigenda.
Gengisskattar fyrir einstaka eigendur og einstök aðildarríki
Í eingreiðslufyrirtæki eru viðskiptin og eigandi fyrirtækisins ekki aðskilin, frá skattalegt sjónarmiði. Innheimtu skatta fyrirtækja er hluti af eigin skattaframtali eiganda fyrirtækisins. Þannig er hagnaðurinn eða tapið reiknað út í áætlun C af eiginleikum eigandans 1040 og nettó tekjur eða tap er liðið í gegnum línu 12 á eyðublaði 1040, fyrir eiganda.
Skatttekjuskattur einskonar LLC er á sama hátt og einir eignarhaldsfélög, þannig að tekjuskattur er fluttur til þeirra á sama hátt.
Gengishlutfall fyrir samstarf og fyrirtæki og LLC
Í öðrum tegundum fyrirtækja sem eru ekki fyrirtæki, er skattskyldan (hreinar tekjur) fyrirtækisins flutt í eigendaskiptingu eigandans á annan hátt fyrir hvern einstakling.
Fyrir samstarfsaðila í samstarfi eru nettó tekjur (hagnaður) samvinnunnar í heild reiknuð. Þá er þessi tekna (eða tap) skipt milli samstarfsaðila í samræmi við dreifingarhlut sinn , eins og fram kemur í samstarfssamningnum. Hver einstaklingur fær áætlun K-1 sem sýnir hlut sinn í hagnaði og er innifalinn í Form 1040 mannsins.
Meðlimir (eigendur) margra aðildarríkja LLC eru skattlagðir sem samstarfsaðilar, þannig að þeir myndu fá samstarf K-1 byggt á hlutdeild þeirra í hagnaði LLC.
Á sama hátt og samstarfið fá S eigendur fyrirtækisins einnig áætlun K-1 sem sýnir hlut sinn í hagnað S hlutafélagsins fyrir skattárið.
Gengisskattar og sjálfsskattarskattur
Sjálfstættaskattar (almannatryggingar og Medicare skattur fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga) fara einnig í gegnum eigendur fyrirtækisins. Magn skattgreiðslna er reiknað út frá hreinum tekjum eiganda fyrirtækisins og það er skilað til einstakra tekjuskattsskila sem greitt er fyrir. Eins og með tekjuskattsgreiðslur er ekki greiddur atvinnugjaldskattur af fyrirtækinu, heldur einstaklingur, þar sem hann tengist einstaklingsins almannatryggingum og Medicare ávinningi.
Fyrirvari: Þessi grein felur í sér almenna umfjöllun um skatta, og það er ekki ætlað að vera skattur eða lögfræðiráðgjöf. Sérhver fyrirtæki skattur ástand er einstakt; áður en þú undirbýr rekstrarskatt þinn skaltu ræða skattalegt ástand þitt með skattframtali.