The Canadian-Controlled Einkafyrirtæki fær besta Corporate Tax Deal
The Canadian-stjórnað einkafyrirtæki (CCPC) er kassi sem þú vilt geta merkt um; það er tegund hlutafélags sem fær besta sameiginlega skatta samninginn .
The Small Business frádráttur fyrir kanadíska stjórnandi einkafyrirtæki
Stærsti skattur kostnaður við að vera kanadisk stjórnandi einkafyrirtæki er gjaldgengur fyrir lítið fyrirtæki frádrátt .
Þessi tekjuskattur er reiknaður með því að margfalda lítilsháttar frádráttarhlutfall af 17% * að minnsta kosti
- Virk fyrirtæki tekjur fyrirtækja (lína 400 á T2 skattframtali )
- skattskyldar tekjur (lína 405)
- viðskiptahámark þess fyrir árið (lína 410)
- minnkað viðskiptahámark fyrir árið (lína 425).
Fjárhæðin frá fyrirtækinu er lítil fyrirtæki frádráttur færð þá á línu 430.
* Frádráttarhlutfallið er áætlað að hækka aftur árið 2018:
- 18,5% frá og með 1. janúar 2018
- 19% frá og með 1. janúar 2019
Lítil viðskipti frádráttur gildir um fyrstu $ 500.000 virkra viðskipta tekna. (Sjá IT73R6 tekjuskattstofnunar Kanada : Lítil viðskipti frádráttur til að fá frekari upplýsingar.)
Aðrar skattaliðir fyrir kanadíska stjórnandi einkafyrirtæki
Til viðbótar við lítil fyrirtæki frádráttur eiga hæfir CCPC réttindi:
- viðbótar mánuður til að greiða jafnvægi skatta sem greiðast samkvæmt I., I.3, VI og VI.1 hluta ársins;
- aukin fjárfestingarskattur , sem getur verið að fullu endurgreitt, vegna aukinna útgjalda þeirra á vísindarannsóknum og tilraunaþróun;
- hluthafaréttur til hagnaðar undanþágu vegna ráðstöfunar hæfra hlutafélaga í smáfyrirtækjum; og
- frestun á skattskyldum hagnaði starfsmanns sem stafar af nýtingu kaupréttar sem veitt er af CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Skulum líta á upplýsingar um sum þessara skattkosta:
Hvað varðar rannsóknar- og þróunarútgjöld geta stjórnvöld í Kanada stjórnað einkafyrirtækjum krafist sambands rannsóknar- og þróunarheimilda á 35% (að hámarki 3 milljónir Bandaríkjadala) til að draga úr skatta fyrirtækja, miklu betri samningur en fyrir aðrar tegundir fyrirtækja sem getur krafist lánsfé um 15%.
Að því er varðar "hluthafaréttindi" sem um getur í skilgreiningunni á CCPC hér að framan geta eigendur hlutabréfa í einkahlutfélögum með kanadískum stjórnendum krafist að 750.000.000 kr.
Og eins og Jack M. Mintz benti á í "Rewarding Stagnation", ( Financial Post)
"Lítilskattar rekstrartekjur sem dreift eru sem arðgreiðslur til eigenda eigna með hátekjum eru venjulega skattlagðir 2-3 til hálfs stigs minna en launatekjur. Þetta á við um Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island og Saskatchewan. þýðir að skatta sparnaður á $ 8.000 til $ 14.000). "
Önnur leið til að horfa á kostnað fyrirtækja skatta á kanadíska stjórnenda einkafyrirtækis er að bera saman hrein fyrirtækjaskatthlutfall. Að því er varðar kanadíska stjórnendur einkafyrirtækja sem segjast lítilsháttar frádráttur er nettó skatthlutfallið 11% * en nettó skatthlutfall annarra fyrirtækja er 15%.
* Nettó skatthlutfall CCPC er áætlað að lækka á fjögurra ára tímabili sem hefst árið 2016 sem hér segir:
- 9,5% gildi 1. janúar 2018
- 9% gildi 1. janúar 2019
Augljóslega eru talsverðar skattaafslættir í því að vera einkahlutafélag í Kanada. Svo hvað þarf kanadísk fyrirtæki að gera til að geta tekið þátt í CCPC?
Hvað er kanadískt stjórnað einkafyrirtæki?
Eins og nafnið gefur til kynna, þarf að hafa stjórn á einkahlutafélagi með kanadísku stjórnvöldum. Það þarf einnig að uppfylla öll eftirfarandi skilyrði ( T4012: T2 Corporation Tekjuskattaleiðbeiningar ):
- Það er fyrirtæki sem var heimilisfastur í Kanada og var annaðhvort felldur inn í Kanada eða heimilisfastur í Kanada frá 18. júní 1971 til loka skattársins;
- það er ekki stjórnað beint eða óbeint af einum eða fleiri einstaklingum sem ekki eru heimilisfastir ;
- það er ekki stjórnað beint eða óbeint af einu eða fleiri opinberum fyrirtækjum (önnur en fyrirhuguð áhættufjármagnssamfélag, eins og skilgreint er í reglugerð 6700);
- Það er ekki stjórnað af kanadísku heimilisfastri hlutafélagi sem skráir hlutabréf sín á tilnefndum kauphöll utan Kanada.
- það er ekki beint eða óbeint stjórnað af hvaða samsetningu einstaklinga sem lýst er í þremur fyrri skilyrðum;
- ef öll hlutabréf þess, sem eru í eigu aðila utan heimilis, af opinberu hlutafélagi (annar en fyrirhugað áhættufjármagnssamfélag) eða af hlutafélagi með flokki hlutabréfa sem skráð eru á tilnefndum kauphöll, átti einn einstakling , þessi manneskja myndi ekki eiga fullnægjandi hluti til að stjórna hlutafélaginu; og
- Engin flokkur hlutafjár í hlutabréfum er skráður á tilnefndum kauphöll.
Corporate Tax Planning byrjar upphaf
Ef þú ert að hugsa um að fella inn fyrirtæki þitt, þá er það þess virði að kynna þér mismunandi gerðir fyrirtækja úr skattalegum sjónarmiðum og hugsanlega skattavandamálum. Þegar skattatíminn rennur út, hefur kanadíska stjórnandi einkafyrirtækið ákveðna kosti sem þú gætir viljað nýta þér.