Það sem þú þarft að vita um skattskyldan ávinning sem atvinnurekandi
Skattskyldar bætur eru ávinningur sem starfsmenn veita sem vinnuveitandi þarf að bæta við tekjur starfsmanns hverju sinni til að ákvarða heildarfjölda tekna sem er háð uppsagnarskatti.
Ávinningurinn er skilgreindur af tekjuskattstofnun Kanada (CRA) til að greiða fyrir eða veita starfsmanni (eða nánu ættingi starfsmannsins, svo sem maka starfsmanns, barns eða systkini) eitthvað persónulegt í eðli sínu.
Það kann að vera í formi endurgreiðslu, greiðslna eða ókeypis notkun eigna, vöru eða þjónustu sem þú átt.
Greiðsla (eða fyrirfram) er reglubundið eða eingreiðsluupphæð sem þú borgar starfsmanni fyrir ofan laun sín til að greiða fyrir tilteknar ráðstafanir. Þú gætir veitt starfsmönnum ákveðinn upphæð fyrir mat á hverjum degi þegar þeir eru að ferðast út úr bænum, til dæmis.
Endurgreiðsla er upphæð sem þú greiðir starfsmanni til endurgreiðslu útgjalda sem hann eða hún átti sér stað meðan á vinnu stendur. Í þessu tilfelli myndi starfsmaður veita þér réttar kvittanir vegna kostnaðarins.
Hvort sem ávinningur er frjáls eignarhald sem fyrirtækið á, greiðsla eða endurgreiðslu, sem kanadískur vinnuveitandi verður þú að:
- Ákveða hvort ávinningur sé skattskyldur eða ekki
- Reiknaðu gildi bóta
- Reiknaðu frádráttar launa
- Skráðu upplýsingaheimild
Til dæmis, ef fyrirtæki þitt veitir starfsmanni þínum / s með snjöllum síma, þá eru símar skattskyldir og kostnaður þeirra verður að reikna með tekjum hvers starfsmanns í samræmi við það.
Hvernig segir þú hvort ávinningur sé skattskyldur eða ekki? Ef starfsmaður fær "efnahagslegan kost sem hægt er að mæla í peningum" (CRA) og er aðalþegi bóta, þá er það skattskyldan ávinningur. (Ef þú ert í vafa skaltu hafa samband við Hagur stofnunarinnar og tekjulána í stafrófsröð.)
Almennt er talið að virði skattskylds bóta sé sanngjörn markaðsvirði, það verð sem varan eða þjónustan myndi nálgast á opnum markaði.
(Vertu meðvituð um að þú verður að vera fær um að styðja við það gildi sem þú hefur úthlutað ef tekjuskattstofnun Kanada biður um.) Þú verður einnig að taka upp fjárhæð fyrir GST / HST og PST að verðmæti skattskylds bóta, ef við á. T4130 Vinnuveitendur CRA's T4130 Vinnuveitendahandbók - Skattskyldar bætur og tekjutryggingar eru með bótakort sem sýnir þér hvaða skattskyldar ávinningur þarf að hafa GST / HST innifalinn, auk þess sem þú þarft að draga frá eða taka tillit til Kanada Lífeyrisáætlun og Atvinnutrygging EI).
Hver eru nokkur dæmi um skattskyldar og óskattlegar bætur?
- Fyrirtæki ökutæki - Ef starfsmaður notar fyrirtæki ökutæki fyrir störf utan vinnu er talinn skattskyldur ávinningur. Þú verður að halda skrám um mílufjöldi sem ekið er til persónulegrar og viðskiptalegs og reikna út ávinningin í samræmi við það. The Canada Revenue Agency (CRA) hefur Automobile Benefits Online Reiknivél í þessum tilgangi.
- Herbergi og stjórn - Frítt eða niðurgreitt herbergi / borð veitt starfsmanni er skattskyldan ávinning nema starfsmaður vinnur tímabundið í starfi á afskekktum vinnustað.
- Farsíminn - Aðgangur að interneti eða notkun símans af persónulegum ástæðum telst ekki skattskyldan ávinning ef það fer ekki yfir það sem innifalið er í grunn- og fastlætisáætlun. Annars þarf að reikna út verðmæti persónulegrar notkunar í samræmi við það og tilkynna það sem skattskyldan ávinning.
- Child Care Kostnaður er skattskyldur ávinningur nema umönnun barna sé veitt öllum starfsmönnum á starfsstöðinni fyrir litla eða enga kostnað.
- Gjafir - Handbært fé eða gjafabréf eru talin skattskyld bætur. Gjaldeyrisgjafir og verðlaun hafa sérstakar reglur; sjá reglur Kanada gjaldeyrisstofnunar um gjafir og verðlaun og stefnu um gjafir og verðlaun án peninga.
- Tryggingar iðgjalda sem greidd eru af vinnuveitanda eru skattskyldan ávinning.
- Flutningastarfsemi - Flutningastarfsemi er skattskyldan ávinning nema starfsmaðurinn starfi í flutningatengdum viðskiptum (ss rútu, lest eða ferjuþjónustu).
- Bílastæði - Ef nægjanlegur ókeypis bílastæði er ekki til staðar og vinnuveitandi veitir bílastæði er þetta skattskyldan ávinningur (byggt á sanngjörnu markaðsvirði) nema starfsmaðurinn sé fatlaður eða þurfi reglulega að nota ökutæki í viðskiptalegum tilgangi.
- Sjúkrakostnaður - Ef vinnuveitandi veitir tilnefndan fjárhæð vegna sjúkrakostnaðar árlega er það skattskyldan ávinning. Hins vegar eru vinnuveitandi greiddir einkaleyfishjálpar, tannlæknaþjónustu eða umsjónarsjónarmið eru ekki skattskyldar bætur.
- Máltíðir - Skemmtilegar máltíðir í veitingastað á staðnum (þar sem starfsmaður greiðir sanngjarnan kostnað) telst ekki skattskyldur ávinningur. Máltíðir eða tekjutryggingar fyrir máltíðir sem kveðið er á um til að vinna yfirvinnu eru ekki skattskyldar bætur nema það sé reglulegt viðburður (sjá dæmi um kröfuréttindi - máltíðir eða tekjutryggingar).
- Klúbbar og afþreyingaraðstöðu - Ef vinnuveitandi greiðir eða niðurgreiðir kostnað vegna aðildar eða aðsókn á afþreyingaraðstöðu, svo sem líkamsræktarstöð, sundlaug, golfvöllur osfrv., Telst það skattskyldan ávinning. En ef vinnuveitandi veitir ókeypis eða niðurgreiðslum á staðnum sem öllum starfsmönnum er í boði er það ekki skattskyldan ávinning. Nánari upplýsingar er að finna í CRA túlkun bulletins IT-470, Fringe Benefits starfsmanna og IT-148, Afþreying og Club Dues.
T4130: Vinnuveitandi Kanada - Tekjuskattur og tekjutryggingar veitir nánari upplýsingar um hvaða ávinning er skattskyldur, útreikningur launatekna frádráttar og innheimtu upplýsingaskila.
Eru skattskyldir bætur háð Kanada Pension Plan (CPP) og Atvinna Tryggingar (EI) frádráttar?
Skattskyldar bætur og hlunnindi geta verið háðar framlögum til iðgjalda í Kanada , iðgjöld vegna atvinnutrygginga (EI) og tekjuskatts frádráttar .
Þessi ávinningskort sýnir hvaða skattskyldar bætur eru háð CPP (Canada Pension Plan) og EI (Atvinnutryggingatækni), svo og hvaða kóða sem þú þarft að nota til að tilkynna þeim um T4 starfsmenn.
Dæmi: Farsímasími er skattskyldan ávinningur sem kanadískir atvinnurekendur tilkynna samkvæmt kóði 40 á T4 starfsmanna starfsmanna.