Reyndar, hvernig IRS lýsir þessum aðila er sú að fyrirtækið sé aðskilið frá eiganda sínum en það kýs að líta ekki á það sem aðskilið frá eiganda fyrirtækisins vegna sambandsskattar .
Það er, það er eining sem vill ekki vera aðskilin aðili frá eiganda fyrirtækisins. Ef þetta hljómar eins og tvöfalt neikvætt, þá er það.
Það eru tvær stykki til fjarverulegra þrautseininga, sem báðar verða að vera til staðar til að fyrirtæki geti verið fyrirsjáanlegt aðili:
- Viðskipti tegund er aðskilin frá einstaklingi til ábyrgðar, og
- Fyrirtæki eru skattlagðir með persónulegri skattframtali einstaklingsins, byggt á hreinar tekjur sínar á áætlun C.
Að útskýra það einfaldlega (eins mikið og mögulegt er:
Fyrirtæki er venjulega aðskilin aðili frá eiganda fyrirtækisins. Aðskilnaðurinn er góður fyrir eigandann því það skilur einnig ábyrgð eiganda og ábyrgð fyrirtækisins á hluti eins og skuldir og málsókn. Fyrirtæki, samstarf og hlutafélög eru aðskildir aðilar frá eigendum sínum. Þessir aðilar eru einnig skattlagðir sérstaklega frá eiganda, á mismunandi skattalögum.
Eina viðskiptareiningin, sem er ekki aðskild frá eiganda fyrirtækisins, er eingöngu eignarhald. Eignarskattarskírteinið (Stundaskrá C) er hluti af einkaskatti eigandans.
Þannig er spurningin um óverulegan aðila að því er varðar skatta - hvernig fyrirtæki skráir skattframtal sitt.
Eingöngu skilin aðili: A Single-Member LLC
IRS segir að "LLC með aðeins einum meðlimi er meðhöndluð sem eining sem lítur ekki á sem aðskilinn frá eiganda sínum til tekjuskatts tilgangs, nema ... það krefst þess að vera meðhöndluð sem fyrirtæki."
An LLC getur valið að vera meðhöndluð sem fyrirtæki í tekjuskattsskyni. Ef SMLLC þín hefur kosið að skattleggja sem fyrirtæki eða S-fyrirtæki er ekki talið að það sé ekki fjallað um eininga vegna tekjuskatts. Til að gera þessa kosningu verður SMLLC að skrá Form 8832 - Einingflokkunarval (PDF). Lestu meira um umsóknar aðila um kosningu fyrir LLC.
Eru þessir aðrar tegundir viðskipta undanskildar stofnanir?
Fyrirtæki eru settar upp samkvæmt reglum ríkisins, í gegnum ríkissjóðs fyrir hvert ríki, og ekkert ríki viðurkennir "óverulegan aðila" sem viðskipti tegund. Horfðu á hverja lagalega tegund fyrirtækisins til að sjá hvernig það samanstendur af kröfum um óviðkomandi aðila:
- Eignarhaldsfélög, þar sem þú og fyrirtæki eru sömu aðila. Eingreiðslan er skattlagður á áætlun C, en það er engin sérstök fyrirtæki til að veita ábyrgðarsvörun fyrir þig ef fyrirtækið getur ekki greitt reikningana sína eða verið lögsótt.
- Fjölþætt LLC er skráð hjá ríkinu og þessi tegund fyrirtækisins veitir ábyrgðartryggingu en þessi aðili greiðir tekjuskatt sem samvinnu.
- Samstarf, eins og fram kemur hér að framan, er ekki fjarverandi aðila (þ.mt hlutafélag eða hlutafélag ) vegna þess að samstarfsskattar eru ekki mynstrağar á Schedule C. (Lestu meira um samstarfsskattar á Hvernig Samstarf greiðir tekjuskatt. )
- Fyrirtæki er sérstakur rekstrareining frá eigendum, veita ábyrgðarvernd og greiðir það skatta á Form 1120 .
- A hlutafélagsfélag (s hlutafélag) , hins vegar, veitir ábyrgðartryggingu og það skráir upplýsingaskila á Form 1120-S . Eigendur eru skattlagðir á eigin tekjuskatti, en ekki á dagskrá C.
Hvernig á að kjósa að vera ósigrandi aðili
Það er ekkert sem þú þarft að gera til að vera fyrir utan aðila. Þú skráir bara einnar meðlimi LLC með því að nota Stundaskrá C og innihalda hreinan tekjur eða tap á persónulegum tekjuskatti þínum
Misrænt eining á skattaformum fyrirtækja
Þú gætir hafa séð hugtakið "fjarverandi aðila" á skattaformi. Til dæmis gæti það verið innifalið í umfjöllun um einfalda LLC viðskiptareininguna.
Þú gætir einnig séð þetta hugtak þegar þú sækir um skírteinisnúmer (atvinnuþjálfunarnúmer) fyrir fyrirtækið þitt.
IRS segir,
"Ef" óverulegur aðili "er í eigu einstaklings, er hann meðhöndlaður sem eini eigandi. Ef" óverulegur aðili "er í eigu einhverrar annarrar einingar, er hann meðhöndlaðir sem útibú eða deild eiganda þess."
Einhver bakgrunnur á ónefndum aðila
Innri tekjutengillinn (reglur um sambandsskattar) segir að rekstrareining sé sjálfgefið fyrirtæki. Ef einingin er ekki fyrirtæki er það "hæfur eining" og það getur valið flokkun sína í sambandsskattum.
Í kóðanum segir: "Hæfur einstaklingur með einni eiganda getur valið að vera flokkaður sem félag eða að líta ekki á sem eining aðskilin frá eiganda þess." Eina viðskiptategundin sem passar öllum hæfileikum til að vera fjarverandi aðila er einn meðlimur LLC. (SMLLC).
LLC Ekki kosið að vera fyrirtæki
Ríkisendurskoðun segir: "SMLLC sem kjósir ekki til að vera hlutafélag verður flokkuð af núverandi sambandsleiðbeiningum sem" óverulegur aðili "sem er skattlagður sem eini eigandi í tekjuskattsskyni." An LLC getur sent kosningar til að skattleggja sem hlutafélag.
Svo, í grundvallaratriðum, hvaða SMLLC sem er ekki skattlagður sem hlutafélag, er fjarverandi aðili í skattalegum tilgangi. Það er, SMLLC er skattlagður sem eini eigandi. En hér er þar sem rugl kemur inn: Eigandi er EKKI óskað eining vegna þess að félagið er ekki aðskilið frá eiganda.
Viðkomandi orð í fyrri málsgrein er "skattlagður sem." Einstaklingur skráir fyrirtæki skatta með því að nota Stundaskrá C og hagnaður / tap af áætlun C er innifalinn í einstökum tekjuskatti. Svo einn-aðildarríki LLC "skattlagður sem" eingöngu eignarskrá skrá áætlun C.
A Single-Member LLC þarf ekki að gera neitt til að "kjósa" til að vera fyrir utan aðila, jafnvel þótt það hljóti svona. SMLLC þarf að skrá viðskipti skatta sína á Stundaskrá C. Val, sem er fyrir SMLLC að teljast félag og skattlagður sem fyrirtæki, er að SMLLC verður að skrá Form 8832 - Eining flokkun kosning (PDF). Lestu meira um umsóknar aðila um kosningu fyrir LLC.
Ábyrgðarmálefni fyrir ónefndan aðila
Aðskilinn aðili er talinn sá sami aðili sem eigandi í skattalegum tilgangi, en ekki til ábyrgðar. Nánari upplýsingar um þetta efni er að finna í þessari grein þar sem lögfræðingur Robert Warwick fjallar um ósvikinn skatta- og ábyrgðartilkynningu aðila .
Dæmi: Einþátta LLC getur ákveðið að nota "tilnefningu aðila" tilnefningu þegar LLC skráir umsókn um atvinnuþjálfunarnúmer (EIN) á eyðublaði SS-4.
Virðulegi einingar- og atvinnuskattur
Eignarstaða einstæðra LLC LLC er ekki við um atvinnuskatt . Fyrirtæki hefur nokkra möguleika sem atvinnurekandi kennitala til notkunar þegar sótt er um atvinnuleysisskatt. Lestu meira um þessar valkostir fyrir umsóknarskatt.
Fyrir meiri upplýsingar
Ef þú vilt fá frekari upplýsingar um hvernig og hvers vegna vanvirðingin var stofnuð gæti þetta grein frá bandaríska Bar Association verið gagnleg.
Fyrirvari: Höfundur er ekki CPA eða skattaréttur og hyggst ekki veita skatta- eða lögfræðiráðgjöf. Ef þú ert að spá í hvort þú uppfyllir skilyrði sem vanrækslu eða hvernig þessi tilnefning gæti haft áhrif á rekstrarskatt þinn skaltu hafa samband við lögfræðinginn þinn og skatta faglega.