Notaðu SEP (Simplified Employee Pension) IRA til að spara fyrir starfslok
- Atvinnurekendur geta lagt fram allt að 25% árlegra bóta hvers starfsmanns.
- Sjálfstætt starfandi einstaklingar geta lagt sitt af mörkum allt að 20% af hreinum tekjum sínum á eigin vinnumarkaði.
- Framlög eru takmörkuð við hámarks dollara upphæð 52.000 $ á hvern þátttakanda fyrir árið 2014.
SEP vísar til formlegs, skriflegs eftirlaunaáætlunar sem vinnuveitandi hefur samþykkt. The IRS hefur fyrirmynd SEP áætlun sem þú getur samþykkt (Form 5305-SEP). Fjármálastofnanir geta haft eigin fyrirætlanir sínar.
SEP IRA vísar til IRA reikninga sem settar eru upp fyrir hvern þátttakanda í áætluninni. Vinnuveitandi samþykkir SEP og leggur síðan fé til hverrar þátttakanda SEP IRA.
Helstu kostir við að samþykkja SEP
- Skattsettur sparnaður fyrir starfslok
- Hægt er að samþykkja áætlun eins seint og gjalddaga skattframtala (með viðbótum) fyrir viðkomandi skattár
- Áætlun er hægt að fjármagna eins seint og gjalddaga skattframtalans (með viðbótum) fyrir viðkomandi skattár
- Einungis framlag vinnuveitanda
- Venjulega þarf ekki að skrá Form 5500 árlega til að tilkynna eftirlaun
- Venjulega minna flókið og ódýrara að viðhalda en aðrir lítill fyrirtæki eftirlaun áætlanir eins og 401 (k) s
- Starfsmenn eru alltaf 100% á eftirlaunasjóði
- Framlagshlutfallið getur verið mismunandi á hverju ári
Skattlagning með einfölduðum starfsmönnum lífeyrissjóða
Framlög til SEP IRA eru frádráttarbær til einstaklinga eða fyrirtækja sem fjármagna framlögin. Þannig geta SEP IRAs spilað eftirfarandi hlutverk í skattlagningu:
- SEP framlög auka frádrátt, þannig að lækka skattskyldan tekjur.
Lækkun skattskyldra tekna leiðir til lægri skattaútreiknings. Þannig má nota SEP framlög til að lækka skatta.
- SEP framlag fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga er dregið frá sem leiðrétting á tekjum.
Breytingar á tekjum lægri leiðréttu brúttó tekjum (AGI). Lækkandi AGI hefur áhrif á nokkrar AGI-viðkvæmar frádráttar og skattaútreikninga. Ef þú þarft að lækka AGI þitt til að taka þátt í tilteknu skattsviki getur SEP framlag hjálpað þér að gera það.
SEP IRA er með aðrar áætlanir um skattlagningu:
- Fjárfestingartekjur aflað innan SEP IRA eru skattfrestaðar
- Framlög geta verið gerðar eftir lok reikningsársins
- Framlagsgengi getur verið mismunandi frá ári til árs
- Þátttakendur stjórna hvernig framlög eru fjárfest
- Hægt að rúlla yfir til hefðbundinna IRAs
- Hægt að nota auk hefðbundinna IRAs og Roth IRAs
- Umframframlag er hægt að fara yfir og draga frá á næsta ári
Hvernig SEP IRA Framlög Minnka Federal Skattar
SEP IRA er fjármögnuð með því að nota dollara fyrir skatta.
Spurningin vaknar náttúrulega, hversu mikið mun SEP framlag draga úr sköttum? Og meira um vert, hvaða skatta gera SEP framlög draga úr?
Fyrir sjálfstætt starfandi einstakling sem leggur til eigin eiginleiki hans, þá er iðgjöldin dregin frá sem leiðrétting á tekjum á Form 1040 línu 28. SEP framlög draga úr leiðréttu brúttótekjum einstaklinga, draga úr skattskyldum tekjum og draga þannig úr tekjuskatti sambandsins. SEP IRAs hafa ekki áhrif á útreikning á sjálfstætt atvinnuskatti, þar sem sjálfstætt starfandi skattur er reiknaður áður en SEP framlög eru reiknuð. Sjálfstætt starfandi einstaklingur lækkar tekjuskatt aðeins með því að leggja sitt af mörkum til eigin SEP IRA hans.
Sjálfstætt starfandi einstaklingur sem stuðlar að SEP IRAs fyrir starfsmenn sína eykur rekstrarkostnað . Þetta dregur úr hagnaði og dregur bæði úr tekjuskatti og tekjuskatti.
Fyrirtæki sem stuðla að SEP IRA fyrir starfsmenn sína auka rekstrarkostnað. Þetta dregur úr hagnaði og dregur þannig úr tekjuskatti. Að auki eru SEP IRA framlög undanþegin almannatryggingum og Medicare sköttum (FICA). Þannig greiðir eigandi starfsmaður ekki almannatryggingar og Medicare skatt á framlagi SEP.
Í eftirfarandi töflu er fjallað um skattáhrif á sambandsstigi:
Tegund viðskipta | Federal tekjuskattur | Almannatryggingarskattur | Medicare skattur |
Stundaskrá C eða F skrá sem stuðlar að eiganda SEP IRA | Fyrir skatta | Engin áhrif | Engin áhrif |
Stundaskrá C eða F skrár sem stuðla að SEP IRA starfsmanni sínum | Fyrir skatta | Fyrir skatta | Fyrir skatta |
Samstarfsaðili sem leggur til eigin SEP IRA hans | Fyrir skatta | Engin áhrif | Engin áhrif |
Samstarf sem stuðlar að SEP IRA starfsmanni sínum | Fyrir skatta | Fyrir skatta | Fyrir skatta |
Fyrirtæki sem leggur til starfsmanns SEP IRA þeirra | Fyrir skatta | Fyrir skatta | Fyrir skatta |
Hvað þetta kort þýðir er að sjálfstætt starfandi einstaklingar geti dregið úr tekjuskatti sínum, en ekki sjálfstætt starfandi skattur þeirra (vegna almannatrygginga og Medicare), með því að leggja til sparnað í SEP IRA. Atvinnurekendur keyra viðskipti sín sem fyrirtæki, hins vegar forðast sambands tekjuskatt, almannatryggingar skatt og Medicare skatt á þeirra SEP framlög.
Önnur skattaleg áhrif á sambandsríki
Óbein, SEP framlög geta dregið úr öðrum sköttum sem eru reiknaðar út frá leiðréttum brúttótekjum eða skattskyldum tekjum. Þetta felur í sér val lágmarksskatt og 3,8% hreinar tekjuskattsskatt.
Vegna þess að SEP framlög draga úr leiðréttu brúttótekjum einstaklinga (AGI), vinna SEP framlag við útreikninga sem byggjast á AGI.
Skattskattur á fjárfestingartekjum áunninn innan SEP IRA
Eins og aðrar sparnaðaráætlanir vegna eftirlauna, eru fjárfestingartekjur sem myndast á sjóðum innan SEP IRA skattframlögð. Það þýðir að vextir, arður og fjármagnstekjur aflaðar innan SEP IRA eru ekki innifalin í árlegri skattframtali einstaklings. Þess í stað er skattur lagður aðeins þegar peningar eru dreift frá SEP-IRA. Skattfrestun gerir fjárfestingartekjum kleift að endurfjárfesta án þess að greiða fyrst tekjuskatt af tekjum. Þessi skattgreidda samblanda getur leitt til þess að byggja upp stærri reikningsjöfnuð með tímanum.
Skattskattur gerir einnig einstaklingi kleift að færa tekjur og samsvarandi skattskyldu til einhvers staðar í framtíðinni. Með því að flytja tekjur til framtíðarárs getur einstaklingur stjórnað stigi tekna með því að ákveða hvenær og hversu mikið að dreifa frá SEP IRA. Með því að stjórna fjárhæð tekna, getur einstaklingur nákvæmari stjórnað magn skatta. Helst viljum við draga frá framlagi þegar einstaklingur er í tiltölulega háum skattaflokks og taka framlög í framtíðinni þegar maður er í lægri skattahópi.
Taka kostur á upphafsuppsetningum og fjármögnun
SEP áætlanir geta verið samþykktar og fjármögnuð fram til gjalddaga skattframtala auk viðbótar. Þetta er einn af helstu kostum SEP.
Þetta þýðir að sjálfstætt starfandi einstaklingar sem leggja upp áætlun C geta sett upp SEP og lagt fé til SEP IRA seint 15. apríl 2015 (án framlengingar) eða 15. október 2015 (með viðbót) og hafa framlögin dregið frá skattframtali sínu árið 2014.
Íhuga þetta allt of oft dæmi: Clare, sjálfstætt starfandi skartgripahönnuður sem skráir áætlun C, er að klára skattaárið 2014 í september 2015. Hún sendi framlengingu fyrir 15. apríl og því er gjalddagi hennar aftur komin 15. október 2015. Hún spyr hvort það sé eitthvað sem hún getur gert til að auka frádrátt hennar svo hún geti lækkað skattskyldu sína. Já, Clare gæti opnað SEP IRA. Svo lengi sem SEP áætlunin er samþykkt og sjóðirnar eru greiddar til SEP-IRA hennar fyrir 15. október 2015, getur hún dregið úr framlagi hennar í skattaári 2014.
Fjármögnun SEP IRA er þannig leið fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga til að auka frádrátt sinn í fyrra með því að eyða peningum á þessu ári.
Hins vegar gæti Clare fjármagnað einastungu 401 (k) eða aðrar eftirlaunaáætlanir fyrir lítil fyrirtæki ef hún hafði þegar samþykkt áætlunina á síðasta skattári. Það er þessi samsetning af því að geta samþykkt áætlun og fjármagna áætlunina eftir lok reikningsárs sem gerir SEP IRAs aðlaðandi.
Fyrir eigendur fyrirtækja og sjálfstætt starfandi einstaklingar sem ekki hafa nú þegar eftirlaunaáætlun, geta þeir samþykkt að taka upp áætlun um SEP á gjalddaga skilunarinnar, því að þeir geta sett upp áætlun um SEP á þessu ári og áætlunin sé skilvirk í síðasta lagi ár.
Að geta fjármagnað SEP IRA fyrir gjalddaga skilanefndarinnar geta skattgreiðendur byggt ákvarðanir sínar um fjárhæð framlags þegar öll skattáhrif eru að fullu þekkt.
Önnur leið til að nýta fjármögnunardagsetningu er að breiða út framlög yfir lengri tíma. Þetta hjálpar fyrirtækjakostnaðinni eftirlaun. Hægt er að leggja fram styrki fyrir tiltekið skattár sem hefst 1. janúar sama ár og lýkur svo seint 15. október næsta árs. Það er tímabil sem nær yfir 21 mánuði og 15 daga.
Taktu nánar líta á SEP Due Dates | ||
Ef fyrirtæki skrár ... | Og skráði ekki framlengingu, þá er SEP gjalddaga ... | Og gerði skrá eftirnafn, þá er SEP gjalddaga ... |
Stundaskrá C eða F (Form 1040) | 15. apríl eftir lok reikningsársins | 15. október eftir lok reikningsársins |
Form 1120 (C-hlutafélag) | 15. mars eftir lok reikningsársins | 15. september eftir lok reikningsársins |
Form 1120S (S-hlutafélag) | 15. mars eftir lok reikningsársins | 15. september eftir lok reikningsársins |
Form 1065 (Samstarf) | 15. apríl eftir lok reikningsársins | 15. september eftir lok reikningsársins |
Framlagsgengi getur verið frá ári til árs
Vinnuveitandi setur hlutfall af bótum sem nota skal við útreikning á því hversu mikið það er að leggja sitt af mörkum til hverrar þátttakandans SEP IRA. Hlutfall bóta getur verið allt frá 0% til 25%. Hlutfallið sem notað er skal vera það sama fyrir alla þátttakendur í áætluninni. Þetta hlutfall er hægt að breyta á hverju ári og gefa sveigjanleika í fjárhagsáætlun vegna eftirlauna miðað við fjárhagsleg skilyrði fyrir árið. Viðskipti eigendur gætu viljað leggja sitt af mörkum með meiri peningum þegar fjárhagslegar aðstæður eru góðar og minna fé þegar fjárhagsleg skilyrði hafa náð niðursveiflu; þetta getur hæglega náð í SEP áætlun.
Þátttakendur Stjórna Hvernig SEP Framlög eru fjárfest
Þegar framlög eru gerðar á hverja þátttakanda SEP IRA er hægt að stjórna sjóðum eins og allir aðrir einstaklingsbundnar starfslokareikningar. Reikningur handhafi getur ákveðið hvernig á að fjárfesta fé, rollover fé til annars IRA, eða jafnvel taka dreifingu frá SEP IRA. Úthlutanir frá SEP IRA eru skattskyldar og geta verið háð 10% yfirverði á snemma dreifingar.
Sjálfstætt starfandi einstaklingar opna SEP IRA með fjármálastofnun að eigin vali. Þeir geta fjárfest SEP IRA sín eins og þeir sjá hæfilega.
Fyrir fyrirtæki með starfsmenn, leggur fyrirtækið fram fé til hverrar starfsmanns SEP-IRA. Hver starfsmaður er að fullu færður í framlagið. Starfsmenn ákveða hvaða fjárfestingar henta fyrir SEP IRA þeirra.
Með 401 (k) og svipuðum áætlunum þurfa þátttakendur að bíða eftir að kveikja atburði (svo sem erfiðleika, fötlun eða uppsögn frá þjónustu) áður en þeir geta tekið út dreifingar. SEP þátttakendur geta fengið aðgang að SEP IRA sparnaði sínum hvenær sem er. (En vera meðvitaður um að dreifingar sem eiga sér stað áður en einstaklingur nær 59,5 ára aldri er háð 10% yfirverði).
SEP IRA er hægt að vals yfir
Rétt eins og með aðra einstaka starfslok reikninga, SEP IRAs er hægt að rúlla yfir í
- Hefðbundin IRA,
- annar SEP IRA,
- 401 (k) áætlun fyrir skatta, eða
- 403 (b) áætlun fyrir skatta
Einnig er hægt að breyta SEP IRAs og rúlla yfir í Roth IRA.
Að vera fær um að rúlla yfir SEP IRAs þýðir að þátttakendur eru alltaf í fulla stjórn á hvar peningarnir þeirra eru skráðu og hvernig peningarnir eru fjárfestar.
SEP IRA er hægt að nota í viðbót við hefðbundna IRA og Roth IRA
Áætlun þátttakenda getur stuðlað að sparnað í hefðbundnum IRA eða Roth IRA, auk þess að taka þátt í SEP IRA.
Vertu meðvituð um að þátttaka í SEP IRA þýðir að einstaklingur taki eftirlaunaáætlun í vinnunni. Þetta getur haft áhrif á hversu mikið hægt er að draga frá hefðbundnum IRA. Hversu mikið af hefðbundnum IRA framlagi er frádráttarbær fer eftir breyttum AGI einstaklingsins fyrir árið.
Vertu meðvituð um að hæfi Roth IRAs sé einnig byggt á breyttri AGI fyrir árið.
Mundu að sjálfstætt starfandi einstaklingar geta lækkað AGI sín með því að fjármagna SEP IRA. Þannig getur verið hægt að lækka AGI nóg til að vera gjaldgeng fyrir Roth IRA eða frádráttarbær hefðbundin IRA.
Sjálfstætt starfandi einstaklingar geta hugsanlega stuðlað að hefðbundnum IRA og / eða Roth IRA og / eða SEP IRA fyrir árið. Þetta veitir sveigjanleika þegar ákvörðun er tekin um hversu mikið skuli stuðla að hvers konar eftirlaunaáætlun.
Umfram SEP Framlög geta verið fluttar og dregið frá á næsta ári
Ef einstaklingur leggur meira en leyfilegt upphæð til SEP IRA, er hægt að færa umfram fjárhæð yfir og draga frá á síðari skattári. Hins vegar er umframframlagið heimilt að falla undir 10% vörugjaldið vegna ofhugsunar á starfslokum. Það er nógu auðvelt að komast hjá offramlagi með því að framkvæma SEP IRA útreikninga áður en einhverjar endanlegir framlög eru tilnefndar fyrir skattárið.
Hversu mikið er hægt að stuðla að SEP IRA?
Það er hámarkshæð Bandaríkjadala um 53.000 $ á þátttakanda fyrir árið 2015.
- SEP Framlagsbreytingar fyrir 2015
Hvernig reikningsupphæðin er reiknuð fer eftir því hvort þátttakandi í áætluninni er starfsmaður eða er sjálfstætt starfandi.
Fyrir starfsmenn er útreikningurinn einföld. Margfalda framlagshlutfallið (allt að 25%) með árlegum bótum sem greidd eru til hvers starfsmanns, með fyrirvara um hámarkshlutfall Bandaríkjadals. Vinnuveitandi þarf ekki að tilkynna um upphæð SEP framlags á formi W-2 starfsmanna. Hins vegar mun vinnuveitandi þurfa að athuga kassann á Form W-2 kassa 13 til að gefa til kynna að starfsmaðurinn hafi verið á eftirlaunaáætlun.
Fyrir sjálfstætt starfandi einstaklinga (þ.á.m. samstarfsaðilar í samstarfi) þarf reikna framlagsupphæðina að mæla bætur og aðlaga framlagsgengi. Í fyrsta lagi þurfum við að mæla bætur sjálfstætt starfandi einstaklingsins fyrir árið. Þetta er mælt með hreinum tekjum einstaklinga frá sjálfstætt starfandi.
Hreinar tekjur af eigin atvinnuleysi | |
Hagnaður frá áætlun C (lína 31) frá áætlun F (lína 34) frá áætlun K-1 (fyrir Form 1065, kassi 14, kóða A) | |
Mínus frádráttarbæran hluta sjálfstætt starfandi skattar (Form 1040 línu 27) | |
Jafngildir hreinar tekjur af sjálfstætt starfandi störfum | |
Til að reikna þetta sjálfur, notaðu frádráttarskjalið fyrir sjálfstætt starfandi í 5. kafla í útgáfu 560.
Önnur þáttur er sjálfstætt starfandi einstaklingar hafa lægra framlag en starfsmenn. Þetta stafar af óheppilegum aðstæðum í skattkóðanum þar sem ákvarða framlagsupphæð og ákvarða hreinar tekjur eru gagnkvæmt háð hver öðrum. Fjármálaeftirlitið hefur lagt fram óbeinar leiðir til að reikna framlagsupphæðina með því að breyta framlagshlutfallinu. Framlagshlutfall sjálfstætt starfandi einstaklings er reiknað með eftirfarandi hætti:
Samræmda framlagsáætlun Plan |
Bæta 1 við framlagsgengi |
Skiptu samræmdu framlagshlutfalli með einum og jafnt og jafnt hlutfalli. Niðurstaðan er framlagsgengi sjálfstætt starfandi einstaklinga |
Sjá verðskráin fyrir sjálfstætt starfandi í kafla 5 í útgáfu 560.
Með öðrum orðum, ef áætlun C skrár setur upp SEP IRA með 25% framlagsgengi fyrir alla þátttakendur, þá er sú upphæð sem sjálfstætt starfandi einstaklingur getur lagt sitt af mörkum fyrir starfsmenn sína 25% af bóta hvers starfsmanns fyrir árið. Og sú upphæð sem sjálfstætt starfandi einstaklingur getur lagt sitt af mörkum til eigin SEP IRA er 20% (það er 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Valdar SEP Breytingarhlutfall | ||
Ef samræmingaráætlunin er samræmd ... | Viðskipta stærðfræði | Samsvarandi sjálfstætt starfandi framlagsgengi (ávöl að 4 aukastöfum) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Fyrir aðrar viðskiptahæðir, sjá verðskráartafla fyrir sjálfstætt starfandi í kafla 5 í útgáfu 560.
Dæmi um framlagsreikning fyrir sjálfstætt starfandi einstakling
Fyrir sjálfstætt starfandi einstaklingur fjölgar við hreinum tekjum af sjálfstætt atvinnu með samsvarandi sjálfstætt starfandi framlag. Hreinar tekjur af sjálfstætt starfandi störfum eru hins vegar háð útreikningi á sjálfstætt starfandi skatti og frádráttarbærum hluta sjálfsskattar. Við skulum setja þetta stærðfræði saman í dæmi.
Dæmi: Clare er sjálfstætt starfandi skartgripahönnuður sem skráir áætlun C. Hún hefur enga starfsmenn og þarf því aðeins að reikna út SEP IRA framlagið sjálft. Hún vill vita hvað er hámarks hún gæti stuðlað að SEP IRA. Hérna er hvernig við búum við svarinu:
Dæmi: SEP Framlag fyrir áætlun C Filer með $ 100.000 af hagnaði | ||
Hagnaður Frá áætlun C (lína 31) | Sýna stærðfræði | $ 100.000 |
Skattgreiðsla sjálfstætt starfandi (using the Short Schedule SE aðferð) | ||
Margfalda hagnaðinn um 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Margfalda þá upphæð um 15,3% (þetta er sjálfstætt starfandi skattur) | 92.350 × 0.153 = $ 14.129.55 | |
Skiptu þessari upphæð um 2 (þetta er frádráttarbær hluti af atvinnurekstri) | 14,129,55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (afrennsli) |
Hreinar tekjur af sjálfstætt atvinnu | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Samræmd framlagsgengi | 25% | |
Umbreyta til SE-framlagsgengi | 25% ÷ 125% = | 20% |
Margfalda hreina tekjur af eigin atvinnu með SE-framlagi | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
Í þessu dæmi gæti Clare stuðlað að allt að $ 18.587 til eigin SEP-IRA sitt á grundvelli 100.000 $ af nettó hagnaði á áætlun hennar C. Hún gæti stuðlað minna ef hún vildi. Takið eftir þessari upphæð er ekki 25% af áætlun sinni C, né heldur er hún 20% af áætlun sinni C.
- Til að reikna út SEP IRA framlög nemur sjálfum þér, notaðu frádráttarskjalið fyrir sjálfstætt starfandi sem finnast í 5. kafla í útgáfu 560.
Áður en þú notar SEP skaltu vera viss um að
- Lestu yfir kafla 2 í útgáfu 560. Fjármálaeftirlitið hefur gert mjög gott starf við að útskýra einfaldaða launatryggingakerfi.
- Lesið fyrirmynd SEP áætlunarinnar (Form 5305-SEP) eða svipuð fyrirætlanir í boði hjá fjármálastofnuninni að eigin vali.
- Ef fyrirtæki þitt hefur starfsmenn, metið hvaða starfsmenn verða að falla undir SEP áætlunina (nánar í útgáfu 560).
- Skoðaðu hvaða upplýsingar verða að vera sendar til starfsmanna (einnig nánar í útgáfu 560).
- Skilið hversu mikið þú getur hugsanlega stuðlað að SEP IRA.
- Skiljaðu hvernig framlög verða dregin frá skattframtali og hvernig það hefur áhrif á skattútreikningar þínar.
- Bera saman SEP gagnvart öðrum lífeyrissjóðum, svo sem 401 (k) og einfaldar áætlanir.
- Rannsóknir fjármálastofnanir sem stjórna SEP IRA áætlunum. Skoðaðu pappírsvinnu fjármálastofnunarinnar, kostnað og fjárfestingarvalkosti.
- Hafðu samband við skatt sem er faglegur til að hjálpa við að bera saman áhrif hvers konar áætlunar.
Heimildir frá IRS.gov
- Útgáfa 560, Starfslokáætlanir fyrir smáfyrirtæki (pdf)
- Form 5305-SEP , líkan SEP áætlun (pdf)
- SEP Plan Fix-It Guide (skilgreinir 6 mistök og hvernig á að laga þær)
- SEP Plan FAQs
- Velja SEP Plan
- Að koma á fót SEP áætlun
- Taka þátt í SEP Plan
- Rekstur og viðhald SEP Plan
- Að ljúka SEP áætlun