Reglur og málsmeðferð við kjósandi S Corp stöðu
Þetta gæti verið gott í ljósi skattalækkana og atvinnulaga sem öðlast gildi árið 2018.
Eða það gæti ekki verið svo gott, allt eftir persónulegum aðstæðum þínum og markmiðum þínum.
Kostir og gallar við að velja S Corp Status
Skattskyldar tekjur hlutafélagsins eru reiknuð til hvers hluthafa þess þegar S-félag er stofnað. Þessi reiknaðir tekjur eru síðan innifalin í persónulegri skattframtali hvers hluthafa.
Þetta gæti verið mjög gagnlegt í 2017 skattárinu. Skatttekjuskattur á þeim tíma var 35 prósent. Einstaklingur gæti fengið allt að 416.700 kr. Á ári án þess að slá inn þessa skattaheimild, þannig að skattbyrði á tekjum fyrirtækisins muni oft vera minni með því að afla tekna til hluthafa.
The TCJA rista skatthlutfallið í 21 prósent. Einstaklingur myndi slá svipaðan persónulegan skattheimta-22 prósent-á tekjum aðeins 38,701 krónur, þannig að C-flokkur gæti fræðilega bjargað 1 prósent með því að halda tekjum sínum og greiða ása á það.
En auðvitað er ekkert alveg svo einfalt þegar það kemur að sköttum.
Það er til viðbótar gagn í því að velja S fyrirtæki stöðu . Hreinar tekjur S-félagsins eru einungis skattlagðir einu sinni á hluthafaviðskiptum. Hins vegar gæti tekjutapi C-félagsins hugsanlega verið skattlagður tvisvar, einu sinni á fyrirtækjamarkaði og aftur á hluthafafundi þegar arður er greiddur út.
Hluthafar þurfa enn að tilkynna þessi arð sem tekjur af persónulegum ávöxtum þeirra.
Mynda S Corporation
Ef þú hefur ákveðið að mynda S fyrirtæki vinnur í þágu þinni, verður þú að undirbúa og skrá Form 2553, Kosning hjá smáfyrirtækjum , með innri þjónustu. Þetta tilkynnir IRS sem þú vilt velja S Corp stöðu. Skýrslan mun síðan senda bréfi aftur til hlutafélags sem staðfestir kosningu sína fyrir þessa skattlagningu.
Í fyrsta lagi verður þú að fella inn fyrirtæki þitt. Búðu til samþykktar, stjórnsýslufyrirmæli og hin ýmsu lögbundin skjöl til að mynda og reka fyrirtæki þitt. Þetta getur verið mismunandi eftir því sem ástandið er. Þú ættir að fella viðskipti í því ríki þar sem félagið mun sinna meginhluta fyrirtækisins,
Staðfestu að fyrirtæki þitt uppfylli skilyrði fyrir því að vera S fyrirtæki , þá skráðu Form 2553 með IRS. Formið krefst undirskriftar hvers hluthafa.
Hvenær á að senda form 2553
Form 2553 verður lögð inn fyrir 16. dag þriðja mánuðs skattsárs félagsins eða fyrir 15. dag annars mánaðar á skattaári ef skattár er 2½ mánuðir eða minna. Þú getur einnig skrá eyðublað hvenær sem er á skattárinu fyrir árið þar sem þú vilt að kosningin öðlist gildi.
Þú getur skrá hvenær sem er eftir þessum frestum ef fyrirtæki þitt fylgir sérstökum reglum um gerð seint S hlutafélags kosningar.
Já, það hljómar ruglingslegt. Hér eru nokkur dæmi.
- ABC Corporation stofnað 1. júlí. ABC hefur því fram til 16. október að skrá Form 2553 fyrir S-hlutafélag kosningarnar til að gilda fyrir fyrsta starfsár félagsins.
- DEF Corporation var stofnað 1. nóvember þannig að fyrsta skattaárið yrði minna en 2½ mánuðir frá 1. nóvember til 31. desember. DEF hefur því fram til 15. janúar næsta árs að skrá Form 2553 fyrir kosningarnar í S-fyrirtækinu til að gilda fyrir fyrsta starfsár félagsins.
- GHI Corporation hefur verið tekin í nokkur ár og er nú skattlagður sem C-hlutafélag. GHI getur skrá Form 2553 fyrir 31. desember ef félagið vill breyta í S fyrirtæki á næsta ári.
Málsmeðferð um seint kosningar fyrir stöðu S Corporation
Fyrirtæki getur skráð Form 2553 eftir gjalddaga og færð enn á móti IRS samþykki til að gera kosningarnar afturvirkt til upphafs skattárs fyrirtækisins.
Venjulega, ef fyrirtæki skráir Form 2553 eftir 15. dag þriðja mánaðar skattsárs en fyrir 15. dag þriðja mánaðar næsta árs, telur IRS S-hlutafélag kosningarnar gilda fyrir næsta skattár , en ekki gilda fyrir fyrra skattaár. En fyrst félagið verður að ganga úr skugga um að það sé hæft til að gera seint kosningar.
Félagið verður að uppfylla skilyrði fyrir félagsaðstoð, og það verður að hafa verið ætlað að vera flokkað sem fyrirtæki í S-félaginu samkvæmt fyrirhuguðum gildistökudegi S-kjósakosninga. Félagið getur aðeins tekist að standast sem fyrirtæki í S-flokki vegna þess að það tókst ekki að skrá Form 2553 tímanlega, ekki af öðrum ástæðum. Það verður að hafa sanngjarnan orsök fyrir að missa frestinn, en IRS er nokkuð örlátur í þessu sambandi. Óvart að skrá ekki Form 2553 er talin hæfileg ástæða.
Félagið verður einnig að leggja fram yfirlýsingar um að hver hluthafar þeirra hafi greint frá tekjum þeirra á þann hátt sem er ósamræmi við áform félagsins að skrá sem S félag.
Ef fyrirtæki þitt uppfyllir þessar kröfur ættir þú að skrifa eftirfarandi efst á formi 2553:
"Skráin er í samræmi við endurskoðunarferlið 2013-30."
Hengdu yfirlýsingu sem gefur til kynna að fyrirtæki hafi annaðhvort eðlilegan orsök eða óvart mistekist að skrá Form 2553 tímanlega. Útskýrið aðstæðurnar í smáatriðum. Bæði eyðublað 2553 og meðfylgjandi yfirlýsingu verða að vera undirrituð af hverjum hluthafa.
Ástæða
Reasonable orsök vísar til sérstakra staðreynda eða aðstæður sem ollu því að skjölin voru lögð inn seint. "Reasonable orsök er byggð á öllum staðreyndum og aðstæðum aðstæðum þínum," samkvæmt IRS. "Við munum íhuga hvaða ástæðu sem er sem sýnir að þú notaðir alla venjulega viðskiptaþjónustu og varfærni til að uppfylla skuldbindingar þínar um sambandsskatta en þó ekki geta gert það. Skattgreiðendur hafa sanngjarnan ástæðu þegar hegðun þeirra réttlætir ekki fullyrðingu eða lækkun refsingar. Málið verður að meta hvert og eitt byggt á staðreyndum og aðstæðum sem liggja fyrir. "
Vertu viss um að takast á við eftirfarandi atriði þegar þú ert að skrifa hæfilega yfirlýsingu:
- Hvað gerðist og hvenær gerðist það?
- Hvaða staðreyndir og aðstæður hindruðu það á þeim tíma sem viðskiptareiningin hafði ekki enn lagt fram eyðublöðin?
- Hvernig leiddu þessar staðreyndir og aðstæður til þess að eyðublöðin voru ekki lögð inn á réttum tíma?
- Hvernig tókst viðskiptareiningin afganginn af fjárhagslegum og skattamálum sínum á þessum tíma?
- Hvaða tilraun gerði rekstrareiningin til að leiðrétta ástandið þegar staðreyndir og aðstæður breyttust?
Þegar viðskiptastofnunin var nauðsynleg til að skrá IRS-eyðublaðið 8832
IRS Form 8832 er notuð af öðrum fyrirtækjum en fyrirtækjum sem kjósa að vera flokkuð sem S fyrirtæki fyrir sambands skatta varðar. Algengt dæmi er hlutafélag með hlutafélag . Venjulega mun þessi tegund fyrirtækis vera meðhöndluð sem vanrækslaður aðili. Eignarhlutur félagsins gæti valið að vera meðhöndlaður sem hlutafélag í staðinn og síðan kjörinn til að meðhöndla sem S-félag.
Stundum ákveður hlutafélag með hlutafélagi ekki að vera meðhöndlað sem hlutafélag og hefur ekki kosið að vera meðhöndluð sem S fyrirtæki innan fyrirhugaðra tímamarka. Sem betur fer hefur IRS þróað verklagsreglur sem leyfa slíkum skattgreiðendum að skrá bæði kosningar afturvirkt. Þessi aðferð gildir einnig um aðra skattyfirvöld, svo sem samtök sem eru stofnuð sem samstarf og viðskiptareikning sem venjulega ekki yrði flokkuð sem fyrirtæki í sambandsskatti.
Samkvæmt þessum málsmeðferð skal rekstraraðilar óska eftir bæði afturvirkt flokkun sem fyrirtæki og afturvirkt kosning sem S fyrirtæki. Viðskiptareiningin verður að undirbúa eyðublaðið 8832, þar á meðal II. Hluta, og það verður einnig að undirbúa eyðublaðið 2553, þar með talið hæfilega yfirlýsingu í kafla H í I. hluta og nauðsynlegar forsendur sem finnast í IV. Hluta.
Þú getur vísað til leiðbeininga um eyðublöð 2553 , leiðbeiningar um eyðublað 8832 og tekjutilboð 2009-41 til viðbótar viðmiðunarefni varðandi afturvirkt léttir fyrir bæði flokkun sem hlutafélag og S hlutafélag.