Skila eða umbreyta eign í S-Corporation
"Við höfum breytt eingöngu eignarhaldi okkar til S Corporation. Núna hef ég það verkefni að flytja viðskipti eignir okkar frá einni aðila til annars. Frá því sem ég hef getað fundið út, þetta er ekki einfalt verkefni. Ég tel að afskriftir á flestum viðskiptareignum okkar hafi verið teknar samkvæmt kafla 179. Hvaða ráð? "
Í fyrsta lagi, gefðu mér til hamingju með að setja upp S-Corp.
Ég held að þetta sé einn af snjöllustu hlutir sem einhver getur gert til að vernda lítið fyrirtæki og hámarka skattheimildir . Það skilur viðskipti fjármál þín frá persónulegum fjármálum þínum.
Eignarleyfi til S-Corporation
Þegar nýtt fyrirtæki er hafið, leggur hluthafar þeirra peninga, búnað, eignir og þjónustu til félagsins. Þetta er upphafsstaður fyrirtækisins. Allt sem gefið er í hlutafélagið verður eignir félagsins.
Í skiptum fyrir að gefa tíma, peninga og eignir, fær hluthafi fjármagnsreikning í nafni sínu sem sýnir hlut sinn í eigna eigin fjár í nýju félaginu. Hluthafi getur selt hlut sinn í S-Corp þannig að allir hagnaður eða tap á lítinn viðskiptabanka er reiknaður eins og hagnaður af hlutabréfum eða verðbréfasjóði. Hluthafinn verður að þekkja skattlagningu sína í fjárfestingu til að reikna út hagnað eða tap.
Skattagrunnur
Verðmæti eignarinnar verður grundvöllur hlutafélags í því þegar það er gefið eða flutt til S-Corps.
Verðmæti þessara eigna er einnig bætt við höfuðstól hluthafa sem gaf það. Segjum að ég leggi fram tiltölulega nýjan tölvu í nýstofnuða S-hlutafélagið mitt . The "lagaður grundvöllur" tölvunnar er $ 1.500. Til viðbótar við að gefa tölvuna mína, legg ég einnig fram 10.000 $ í peningum. Hér er hvernig fjármagnsreikningur minn myndi líta út:
Eigið fé eiganda (eins og það mun birtast á efnahagsreikningi félagsins)
William's Capital Account
Kassa $ 10.000
Búnaður $ 1.500
Samtals Capital $ 11.500
Heildarfjárhæð framlags til S-Corps er $ 11.500. Ég myndi reikna fjármagnstekju eða tap á grundvelli þessa fjárhæð ef ég selja síðar hlut sinn í félaginu.
Hvernig á að reikna fyrir framlögin
Spurning lesandans var hvernig á að gera grein fyrir framlagi eigna úr áætlun sinni C ehf. Í eigu S-hlutafélagsins . Samkvæmt IRS-útgáfu 551 er grundvöllur félagsins í framleiddum eignum lægri fjárhæð annaðhvort sanngjörnu markaðsvirði eða hlutdeildarskírteini. Leiðréttur grunnur er upphaflegur kostnaður við eignina auk endurbóta, auk kaupréttar, auk sölukostnaðar, að frádregnum afskriftum.
Í atburðarásinni hér fyrir ofan gaf ég tiltölulega nýjan tölvu, aðeins sex mánaða gömul, til nýstofnaðra S-Corps. Ég þarf að reikna út tvo tölur til að reikna út verðmæti eiginfjárframlags míns og reikna út grundvöll félagsins fyrir afskriftir: sanngjörn markaðsvirði tölvunnar og leiðréttan grunn tölvunnar. Hér eru tvær dæmi.
Dæmi # 1
Tölvan var persónuleg eign mín. Ég notaði það ekki sem atvinnurekstur og krafðist ekki neinna lækkunar á því.
Ég keypti tölvuna fyrir $ 2.000, sem innifalinn kostnað vegna flutninga og skatta. Staða mín í tölvunni myndi vera sem hér segir:
$ 2.000 upprunalega kostnaður + $ 0 endurbætur + $ 0 kaupgjöld vegna þess að sendingarkostnaður og skattur voru þegar innifalin í kaupverði + $ 0 sölukostnaði - $ 0 afskriftir = $ 2.000 leiðrétt.
Næst þarf ég að finna út sanngjarna markaðsvirði tölvunnar. Ég myndi athuga ýmsar vefsíður eins og eBay og craigslist. Ég gæti komist að því að líkanið mitt er að selja fyrir um 1.500 kr. Í góðu ástandi. Ef ég væri að selja tölvuna mína með þessum hætti, gæti ég búist við að fá um $ 1.500 fyrir það. Svo þetta er FMV tölvunnar.
Þegar ég skila tölvunni minni til S-Corps er tölvan metin að því minni sem hún er aðlagaður eða sanngjarnt markaðsvirði. Verðmæti tölvunnar er $ 1.500 vegna þess að það er minna af þessum tveimur tölum.
Fjármagnsreikningur minn er aukinn um $ 1.500 og hlutafélagið getur notað $ 1.500 sem grundvöll fyrir því að lækka tölvuna.
Dæmi # 2
Tölvan var fyrirtæki eign mín. Ég notaði tölvuna sem sjálfstæða verktaka og ég afskrifaði kostnað sinn á áætluninni C. Ég keypti það fyrir $ 2.000, þar með talið flutning og skatt. Ég keypti tölvuna í júní 2015 og tók þátt 179 afskriftir á minnisáætlun 2015, C og ákvað að krefjast þess að kostnaðurinn við tölvuna mína á fyrsta ári. Staða mín í tölvunni er eftirfarandi:
$ 2.000 upprunalega kostnaður + $ 0 endurbætur + $ 0 kaupkostnaður vegna þess að sendingarkostnaður og skattur innifalinn + $ 0 sölukostnaður - $ 2.000 Hluti 179 afskriftir teknar 2015 = $ 0 leiðrétt.
Rétt eins og í dæmi 1 er sanngjörn markaðsvirði tölvunnar 1.500 $. Minna af þessum tveimur tölum er $ 0, þannig að tölvan mín er því miður metin á $ 0. Fjármagnsreikningur minn er aukinn um $ 0 og hlutafélagið getur ekki lækkað tölvuna vegna þess að stofnunin í tölvunni er líka $ 0.
Ef S-Corp væri að fara út og kaupa svipaða tölvu fyrir 1.500 Bandaríkjadali gæti fyrirtækið dregið úr því. Félagið hefði sannprófanlegt grunn í því, þ.e. kaupverð. Fyrirtækið gæti valið að kaupa tölvuna frá þér, en það myndi hafa áhrif á persónulegan skatta á tvo vegu:
- Eiginfjárreikningur þinn myndi ekki aukast eða lækka vegna þess að þú hefur ekki gefið eigninni til fyrirtækisins.
- Þú verður að tilkynna venjulegan ávinning af sölu á eignum viðskipta á eyðublaði 4797. Þú gætir fengið hagnað vegna þess að þú hefur nú þegar lækkað leiðréttan grunn í eigninni í núll með því að nota kafla 179. Ef fyrirtækið greiðir þér $ 1.500 fyrir tölvuna þína, þá myndi hafa $ 1.500 af venjulegum ávinningi skattlagður á venjulegum skatthlutföllum þínum, ekki fjármagnstekjuskatts.
Svo er stutt svarið við spurningunni sem lesandinn segir þetta: Ef þú hefur gjaldfært fulla kostnað eigna fyrirtækisins með því að nota kafla 179 er leiðrétting þín á eigninni núll. Þegar þú umbreytir viðskiptareignum þínum í S-Corp, er S-korpinn erfðir leiðréttan grundvöll, sem er ennþá núll.
ATHUGIÐ: Skattalöggjöf breytist reglulega og þú ættir að hafa samráð við skattaráðgjafa um nýjustu ráðgjöf. Upplýsingarnar í þessari grein eru ekki ætlaðar sem skattaráðgjöf og er ekki í staðinn fyrir skattaráðgjöf.