Lærðu um tekjuskatt hjá fyrirtækjum og fyrirtækjum
Skattalækkanir og starfslög frá 2017 breyttu fyrirtækjaskatti frá 35% í eitt hlutfall af 21%. Þetta hlutfall mun virka fyrir fyrirtæki þar sem skattár hefjast eftir 1. janúar 2018 og það er varanleg breyting.
Skattlagningin gildir einnig um LLC sem hafa kosið að skattleggjast sem fyrirtæki. Þetta hlutfall gildir ekki um S-fyrirtæki (sjá hér að neðan).
US Corporation Skattthlutfall gegnum 2017
Það er algengt að segja að bandaríska skatthlutfallið sé 35% en hlutfallið er frá 15% í 35%, eftir því hversu mikið tekjuskattur er á árinu.
Ef þú vilt reikna fyrirtækjaskatt fyrir fyrirtæki þitt, verður þú fyrst að þekkja skattskyldan tekjur þínar. Til að meta skattskyldan tekjur hefur þú tvo valkosti: (a) að ljúka (eða hafa skattaframkvæmdaraðila lokið) Form 1120. eða (b) taka skattskyldan tekjur á síðasta ári sem upphafspunkt.
Skattlagningstímabil (2005 til 2017)
Ef skattskyldar tekjur (lína 30, Form 1120) á bls. 1 er:
| Yfir | En ekki yfir | Skattur er | Af upphæð yfir |
| $ 0 | $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7.500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22,250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5,150,000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Fyrirtæki leggja inn skattframtal á hverju ári og greiða ársfjórðungslega áætlaðan skatta.
Hluthafar eru ekki skattlagðir einstakir fyrir þessa tekjuskatt, en þeir borga skatt á arð sem þeir fá.
Hvernig á að reikna fyrirtækjaskatt
Auðvitað er hugbúnaður til staðar til að reikna út tekjuskattsfjárhæð en ef þú vilt reyna það sjálfur hér er hvernig útreikningin virkar:
Segjum að fyrirtæki þitt hafi tekjur fyrir árið 300.000 $.
- Horfðu á töflunni hér fyrir ofan fyrir þá línu sem inniheldur skattskyldan tekjur. Fjórða línan er $ 100.000 til $ 335.000, svo það er línan sem þú notar.
- Skatturinn er $ 22.500 auk 39% af upphæðinni yfir $ 100.000.
- Svo er 39% af 200.000 $ 78.000.
- Heildarskattur er $ 22.500 auk $ 78.000, jafngildir $ 100.500.
Virkt skatthlutfall fyrir fyrirtæki þitt er 33,5%. Þetta er aðeins minna en 39% í áætluninni.
Fyrirtæki og Double Tax Dilemma
Hagnaður hlutafélags er skattlagður til hlutafélagsins þegar hann er aflað og þá skattlagður til hluthafa þegar hann er dreift sem arður. Þetta skapar tvöfalt skatt. Í dæmið hér fyrir ofan greiðir hlutafélagið $ 100.500 í skatta á $ 300.000 í tekjum. Ef hlutafélagið dreifir öllu eða hluta af þeim tekjum til hluthafa sem arðgreiðslur , skulu hluthafar hluthafar tilkynna þessi tekjur á eigin skattaframtali. Að því gefnu eru arð skattlagðir á sérstökum arðsskatthlutfalli. (Ef félagið greiðir eiganda til fjárfestingar í félaginu telst þetta vera arðsemi fjárfestingar og það er ekki talið arð og er ekki skattskyld.)
Eins og þú sérð eru tekjur skattlagðar á hlutafélag og hluthafar.
Af þessum sökum reynir sum fyrirtæki að koma í veg fyrir að hluthafarskattur sé ekki greiddur með arði. En IRS getur lagt fram viðbótarskatt sem kallast uppsafnað tekjuskattur.
Samanlagður tekjuskattur
Til viðbótar við venjulegan sameiginlegan skatta þurfa fyrirtækin að greiða viðbótar tekjuskatt af 20% ef hlutafélagið dreifir ekki eða greiðir arð.
The IRS Tax Code segir þessi skattur er fyrir fyrirtæki:
myndast eða nýtt sér í því skyni að forðast tekjuskatt að því er varðar hluthafa sína eða hluthafa annarra fyrirtækja, með því að leyfa tekjum og hagnað að safnast í stað þess að vera skipt eða dreift.
Þessi skattur gildir ekki um eignarhaldsfélög, óhagnað eða óbeinar erlendir fjárfestingarfyrirtæki.
Þessi skattur er lagður af IRS til að koma í veg fyrir að fyrirtækin taki upp tekjur og ekki dreifa þeim til hluthafa í formi arðs, þannig að forðast skatt á arðinum.
S fyrirtæki - ekki skattlagður sem fyrirtæki
S fyrirtæki eru skattlagðar á annan hátt frá fyrirtækjum. Hluthafar S-hlutafélags eru skattlagðir af hlutfallslegum hlutdeild þeirra skattskyldra tekna sem fara fram til þeirra á eigin skattframtali.