Nettó rekstrartap (NOL) stafar af því ástandi þar sem fyrirtæki eða einstaklingur hefur fleiri leyfilegan frádrátt en hann hefur skattskyldan tekjur. Í þessu tilviki hefur fyrirtækið neikvæða tekjur eða hreint rekstrarfall. Það er slæmur fréttir. En fagnaðarerindið er að þú gætir getað tekið þetta nettó rekstrarleyfi og færð það á skattár þar sem þú átt hagnað (reyndar hreinar rekstrartekjur) annaðhvort á undanförnum árum eða í framtíðinni.
Til að hafa NOL, verður tapið að jafnaði að vera vegna frádráttar vegna útgjalda frá:
- Fyrirtæki (en sjá takmarkanir á tapi eftir tegundum viðskipta hér að neðan)
- Starfið þitt sem starfsmaður
- Tap vegna slysa eða þjófnaðar
- Flutningsgjöld, eða
- Leiga eign.
Flestir rekstrartap eru mest tengdar rekstrarfalli . Til að taka tillit til þessara viðskipta tap verða að vera innifalinn í einstökum skattframtali eigandans. Hreint rekstrarleyfi gildir því aðeins fyrir viðskipti í gegnum viðskipti, þ.mt einkaleyfishafa. Fjármálaeftirlitið segir að almennt samstarf og S fyrirtæki geti ekki krafist hreinnar rekstrarartaps, en einstakir samstarfsaðilar eða eigendur S eigenda geta reiknað hlut sinn í tapi á einstökum skattframtölum. Hrein rekstrartap fyrir fyrirtæki er mismunandi tegund af tapi og er ekki innifalinn í þessari grein.
Sumar rekstrarkostnaður er ekki hægt að nota til að reikna út rekstrartap.
Til dæmis eru tap af rekstrarkostnaði heima takmörkuð við þá sem vega upp á móti tekjum.
Hreinar rekstrartap sem stofnað er til í tengslum við gjaldþrot eru ekki innifalin í þessari grein.
Hvað á að gera ef þú ert með nettó rekstrartap
Hér er yfirlit yfir ferlið við að finna og taka nettó rekstrartap:
- Í fyrsta lagi skaltu ljúka skilaáskrift þinni (þar með talið áætlun C fyrir fyrirtækið þitt, ef við á) til að fá línu 41, tekjur þínar frá undanþágum.
- Þá verður þú að útiloka tiltekna hluti á skattframtali þínu til að tryggja að þú getir innihaldið allt. Þú verður að reikna nákvæmlega fjárhæð nettó rekstrarataps fyrir það ár.
- Þegar þú hefur ákveðið að þú sért með nettó rekstrartap getur þú ákveðið hvort þú skulir bera tapið aftur til fyrra árs (eða ára) eða áfram til framtíðarárs (eða ára)
Útreikningur á hreinum rekstrartapi
Tapið af fyrirtækinu þínu er aðeins ein hluti af hreinni rekstrarreikning. Til útreiknings á skattframtali þínu (Form 1040):
- Reiknaðu leiðréttu tekjutekjur (lína 37 í formi 1040)
- Dragðu frá staðalfrádrátt eða frádregnum frádráttum, eftir því sem við á.
- Sú upphæð, sem er á línu 41, getur verið nettó rekstrarfall.
Næsta skref er að líta vandlega á þau atriði sem fara inn í tapið. Sumir mega ekki vera með. Til dæmis getur þú ekki falið í sér;
- Frávik fyrir persónulegar undanþágur
- Tap af fjármagni umfram hagnaði
- Non-business frádráttur umfram rekstrartekjur.
- Hreinar rekstrartap frádráttar, og
- Innlend framleiðsla starfsemi frádrátt.
- Það eru nokkrar aðrar frádráttar sem þú getur ekki falið í sér. Sjá upplýsingar um IRS 536 fyrir frekari upplýsingar.
Þú getur séð allt útreikning á IRS Form 1045 , sérstaklega Stundaskrá A. Athugið að með titlinum "Tentative Refund" er átt við "fljótleg endurgreiðsla" með tjónsframfærslu.
Ef það lítur út fyrir að þú sért með nettó rekstrartap, þá hefur þú möguleika á því
Að flytja nettó rekstrartap til að draga úr sköttum
Hreint rekstrarfé á einu ári er hægt að nota til að lágmarka skattahagnaði á einu eða fleiri árum.
Nettó rekstrartap getur verið skilað til baka (notað til að vega upp á móti hagnaði á undanförnum árum) tiltekinn fjölda ára, eða framseldur (notað til að vega upp á móti hagnaði á næstu árum) eftir reglum um innra eftirlit sem gildir þegar tapið er.
Sjá þessa grein sem útskýrir skattframtal og skattframfærsluákvæði og hvernig þau virka.
Nánari upplýsingar um nettó rekstrartap, takmarkanir og útreikningar er að finna í IRS-útgáfu 536.
Að fá hjálp við netvinnsluvandamálið
Eins og sjá má frá þessari stutta umfjöllun er ferlið við að ákvarða, reikna og flytja hreint rekstraratriði flókið. Ríkisendurskoðanir hafa takmarkanir og takmarkanir á þessu ferli og fjárhæðirnar sem þú getur framkvæmt og haldið áfram. Ef þú heldur að þú sért með nettó rekstrartap og þú vilt nota það til að draga úr sköttum, fáðu hjálp hæfilegrar skattaréttar.