Hvernig á að reikna og tilkynna frádrátt
Grunnformúla fyrir hreina greiðslu:
Brúttó laun starfsmanns (launahlutfall x vinnustundir)
að frádregnum lögum
að frádregnum sjálfboðaliðum
jafngildir nettó greiðslum.
Lögbundin launatekjuskattslækkun
Lögin krefjast þess að launakostnaður verði haldið frá launagreiðanda starfsmanns. Atvinnurekendur verða síðan að senda þessar eignir til ýmissa skattstofnana. Tekjuskattsskattur er eftirfarandi:
- Samstarfstekjuskattur (miðað við staðgreiðsluskilmála í útgáfu 15)
- Skattgreiðsla almannatrygginga (6,2 prósent upp á árlegan hámarks skattskyldan tekjur af $ 127.200 á árinu 2017)
- Medicare skattgreiðsla (1,45 prósent)
- Viðbótarupplýsingar Medicare skattgreiðsla (0,9 prósent) fyrir starfsmenn sem eiga yfir 200.000 kr. (Þetta er nýtt skattskuldbinding sem hefst árið 2013)
- Tekjuskattur ríkisins
- Ýmsar staðbundnar skattgreiðslur (svo sem borgar-, sýslu- eða skólaskattarskattar, ríkjandi fötlun eða atvinnuleysistryggingar).
Frjálst launatekjur
Frjálst launatekjur frádráttar eru haldnar frá launagreiðslu starfsmanns aðeins ef starfsmaður hefur samþykkt frádrátt.
Frjálst frádrátt greiða fyrir eða stuðla að ýmsum ávinningi sem starfsmaður hefur kosið að taka þátt í. Sjálfboðaliðastarfsliðir geta falið í sér eftirfarandi:
- Sjúkratryggingargjöld (læknis, tannlækna- og augnlyf)
- Líftryggingargjöld
- Áætlun vegna eftirlaunaáætlunar (eins og 401 (k) áætlun)
- Starfskröfur til starfsmannakaupa (ESPP og ESOP áætlanir)
- Máltíðir, einkennisbúningar, stéttarfélagsgjöld og aðrar atvinnutengdar útgjöld
Frjálst frádráttur er hægt að greiða með dollara fyrir skatta eða dollara eftir skatta, eftir því hvaða ávinningur er að greiða fyrir. Sumar fyrirframdráttarfrjálsar tekjur lækka laun sem falla undir sambandsskatt, en aðrar frádráttar draga úr launum sem falla undir almannatryggingar og Medicare skatta eins og heilbrigður. IRS Útgáfur 15 og 15-B útskýra hvaða ávinningur er fyrir skatta í ýmsum tilgangi og fagleg launaskrárhugbúnaður hjálpar þér að fylgjast með öllum útreikningum á launaskrár.
Vinnuveitandi
Ábyrgðin á launaskattum heldur áfram eftir að launagreiðslur hafa verið gefin út til starfsmanna. Félagið ber ábyrgð á:
- Borga vinnuveitanda hlutdeildarskattsskattar
- Fyrir afhendingu skatta dollara haldið frá launagreiðslum starfsmanna
- Undirbúningur mismunandi sáttarskýrslur
- Bókhald fyrir launakostnað í gegnum reikningsskil þeirra
- Og skráningu launaskrá skattframtölum
Skattlagning vinnuveitenda
Stofnanir bera ábyrgð á því að greiða hluta af launaskatti líka. Þessar launaskráningarskattar eru aukakostnaður umfram kostnað launagreiðanda starfsmanns. Atvinnurekandi hluti af launaskrá skatta felur í sér eftirfarandi:
- Tryggingar almannatrygginga (6,2 prósent til árlegra hámarka)
- Medicare skatta (1,45 prósent af launum)
- Federal atvinnuleysi skatta (FUTA)
- Atvinnuleysi ríkisins (SUTA)
FICA Skattar
FICA stendur fyrir Federal Insurance Contributions Act. FICA skatturinn samanstendur af bæði almannatryggingum og Medicare sköttum. Tryggingar almannatrygginga og Medicare eru greiddar af starfsmanni og vinnuveitanda. Hver aðili greiðir helming þessara skatta. Saman bætast báðir helmingar FICA skatta upp að 15,3 prósent, sundurliðað sem hér segir:
- Tryggingastofnun (starfsmaður greiðir 6,2%)
- Tryggingastofnun (vinnuveitandi greiðir 6,2%)
- Medicare (starfsmaður greiðir 1,45%)
- Medicare (vinnuveitandi greiðir 1,45%)
Frá og með 2013, er viðbótar Medicare skattur beitt til starfsmanna sem skrá skatta sem heimilisstjórinn, einn eða sem hæfur ekkja (e) með háð barn og sem Medicare launin fara yfir 200.000 $.
Þröskuldurinn er mun lægri fyrir gift fólk sem skráir sérstakar skattframtöl: 125.000 $. Viðbótarupplýsingar Medicare skattur gildir um tekjur yfir $ 250.000 fyrir gift skattgreiðenda sem skrá sameiginlega ávöxtun.
Þetta er einungis skattur starfsmanns. Það er engin samsvarandi skattur sem lagður er á vinnuveitanda.
Hlutdeild starfsmanns almannatrygginga hefur aukist úr 4,2 prósentum sem sett var á árið 2011 og 2012. Vinnuskattarfríið var löggiltur sem hluti af skattalögum frá 2010, sem síðan var framlengdur af HR 3765 og framlengdur aftur með HR 3630 . En starfsmaður hlutdeildar almannatrygginga kom aftur til fulls 6,2 prósent árið 2013.
Tilkynna um launagreiðslur
Atvinnurekendur þurfa að tilkynna skyldur sínar um launagreiðslur og leggja inn launaskrá skv. Tímanlega. Skýrsluskilyrði eru:
- Gerð sambandsskattstofa
- Árleg atvinnuleysistryggingaskattur (form 940 eða 940EZ)
- Ársfjórðungsleg launaskattur vinnuveitanda (Form 941)
- Árleg ávöxtunarkröfur vegna tekjuskatts (Form 945)
- Launa- og skattyfirlýsingar (eyðublaðið W-2)
Vinnuveitendur hafa einnig kröfur um að skrá skýrslur við ýmsa ríkis og sveitarfélaga stofnana. Vinnuveitendur geta fundið tengla við ríkisfjármálaskrifstofur í gegnum American Payroll Association website.
Upphaflega skrifuð af Diana Van Blaricom, löggiltur starfsmaður í mannauði (PHR). Breytt og endurskoðuð af Beverly Bird.