Dead Peasant Insurance
Líftryggingar í eigu fyrirtækja var stofnað til að vernda fyrirtæki frá dauða stjórnenda sem voru nauðsynleg fyrir rekstur félaganna. Umfjöllunin er umdeild þar sem sumir telja að fyrirtæki ættu ekki að njóta góðs af dauða starfsmanna sinna. COLI var misnotaður á tíunda áratugnum og áratugnum þegar stór fyrirtæki keyptu stefnu á þúsundum starfsmanna á lágu stigi án þess að þekkja þau til að nýta skattalyf. Þingið lokaði skotgötum árið 2006 með því að fara um lífverndarlögin. COLI er stundum vísað til með undantekningartilvikinu "dauður bóndi trygging."
Hvernig það virkar
COLI er venjulega byggt á annaðhvort allt líf eða alhliða líftryggingu. Iðgjaldið samanstendur af tveimur hlutum:
- Kostnaður við tryggingar, sem er kostnaður við að halda stefnu í gildi
- Handbært fé. Þetta táknar sparisjóðinn í stefnu.
Kostnaður við tryggingar felur í sér upphæð vegna bætur vegna lífeyris og aukakostnaðar.
Sparisjóðurinn samanstendur af fjármunum sem fjárfestar eru í eignum eins og hlutabréf og skuldabréf. COLI er heimilt að setja upp þannig að eignirnar séu haldnar í annað hvort sérstakan reikning eða almennan reikning. Þegar COLI er skrifaður með sérstökum reikningi hefur vátryggingartaki stjórn á eignum og getur valið hvernig á að úthluta sjóðum á milli þeirra.
Verðmæti sparisjóðsins sveiflast þegar verðmæti undirliggjandi eigna breytist. Þegar COLI er sett upp með almennum reikningi stjórnar félaginu eignum. Undir þessari gerð skipulagi ákveður félagið hvernig á að úthluta peningum meðal eigna. Vátryggjandinn lýsir því fyrir að ávöxtunarkrafa sé á hverju ári.
Tegundir COLI
Það eru nokkrir gerðir líftrygginga í eigu fyrirtækja. Einn er lykillinn persónuleg trygging, sem bætir fyrirtæki fyrir missi einstaklings (eins og samstarfsaðili eða forseti) sem er nauðsynlegt til að lifa af fyrirtækinu. Það fer eftir stefnu sem keypt er, lykilatrygging getur veitt líf eða örorkubætur.
Önnur tegund af COLI er líftryggingaskil Eins og nafnið gefur til kynna felur það í sér fyrirkomulag þar sem félagið og starfsmaður deildu iðgjöldum, dánarbótum og peningagildi stefnu. Margar valkostir eru í boði. Til dæmis getur atvinnurekandi greitt allt iðgjaldið. Þegar starfsmaðurinn deyr, hljóta styrkþegnar hans bætur. Félagið fær annaðhvort peningaverðmæti stefnu eða fjárhæðin sem hún greiddi í iðgjöldum, hvort sem er meiri.
Hvers vegna vinnuveitendur kaupa COLI
COLI er oft notað til að kaupa áætlanir um starfsmannabætur, svo sem óhæfur framkvæmdastjóri heilbrigðisáætlanir eða frestaðar bæturáætlanir.
Vinnuveitandi (COLI eigandi) getur greitt fyrir bætur með því að draga féverð vátryggingarinnar eða lántöku á móti því. COLI býður upp á skattkostir fyrir atvinnurekendur síðan fjárfestingarávöxtunin (aukning í peningum) og bætur vegna tjóns eru skattfrjálsar. Samkvæmt IRS reglum eru bætur aðeins skattfrjálsar ef vátryggður telur sig vera félagsstjóri, mjög hæfur starfsmaður eða einstaklingur sem er mjög bætur vegna þess að þessi skilmálar eru skilgreind af IRS. Iðgjöldin sem greidd eru vegna stefnunnar eru ekki frádráttarbær.
Tilkynningarkröfur
Samkvæmt lögum um atvinnurekendur skulu atvinnurekendur sem kaupa COLI veita skriflega tilkynningu til allra starfsmanna sem eru tryggðir. Tilkynningin skal lýsa því yfir að félagið sé styrkþegi og tilgreina magn vátryggðra vátrygginga. Starfsmenn skulu veita skriflega samþykki fyrirkomulaginu áður en stefnan er gefin út.
Skattlagning
Öll fyrirtæki sem kaupa líftryggingar í eigu fyrirtækja verða að skrá innheimtuyfirlýsingu 8925 í lok hvers árs þar sem COLI er í gildi. Félagið verður að tilkynna um fjölda starfsmanna sem vátryggingin tekur til og heildarfjárhæð vátrygginga sem eru í gildi í lok reikningsársins. Vátryggingataka skal einnig gefa til kynna hvort gilt samþykki hafi verið móttekið frá hverjum starfsmanni sem um ræðir. Ef einhver starfsmenn hafa ekki samþykkt, skal félagið tilkynna hversu margir hafa ekki samþykkt. Fyrirtæki á rétt á ávinningi af stefnuinni aðeins á skattfrjálsan hátt ef það hefur rétt umsóknarform 8925.