Margir vinnuveitendur veita fræðsluefni fyrir starfsmenn. Sum þessara bóta eru til endurmenntunar, til að viðhalda atvinnuleyfi eða að öðlast nýja færni, persónuskilríki eða gráður til gagnar bæði starfsmanni og vinnuveitanda. Sjálfstætt starfandi eigendur fyrirtækisins geta einnig dregið frá menntunarkostnaði.
Menntunargjöld eru lögmæt rekstrargjöld.
En það eru enn nokkur hæfni sem þarf að uppfylla áður en þessi kostnaður er að fullu frádráttarbær í viðskiptum þínum.
Fjögur spurningar eru fjallað í þessari grein:
- Hver af þessum ávinningi er frádráttarbær sem rekstrarkostnaður?
- Hver af þessum ávinningi er skattskyldur fyrir starfsmenn?
- Hvernig tilkynna ég skattskyldum ávinningi á W-2 formi starfsmanns?
- Hvernig fæ ég frádráttarbæran ávinning í skattframtali mínum?
Starfskattar og menntunarkostnaður
Að því er varðar skatta starfsmanns eru menntunarkostnaður innifalinn í flokknum "vinnuskilyrði aukaafbætur". IRS hefur ákveðna skilgreiningu á þessum ávinningi, sem er að þau eru ávinningur sem myndi vera frádráttarbær til starfsmanns á persónulegri skattframtali.
Til að hægt sé að útiloka tekjur starfsmannsins sem vinnuskilyrðatryggingar skal öll eftirfarandi gilda:
- Ávinningurinn verður að tengjast vinnuveitanda
- Starfsmaðurinn hefði átt rétt á tekjuskattdreifingu ef kostnaður hefði verið greiddur persónulega (á áætlun A sem "ógreidd launakostnaður")
- Notkun viðskiptanna verður að rökstyðja með skrám. Ef þú endurgreiðir starfsmanni í reiðufé verður þú að þurfa að sannprófa kostnaðinn.
Kostnaður við framhaldsnám fyrir starfsmenn er einnig innifalinn sem rekstrarkostnaður ef hann uppfyllir þessi skilyrði.
Að auki skal námsbrautin ekki:
- Nauðsynlegt er að uppfylla lágmarkskröfur menntunar í núverandi starfi, eða
- Kanna starfsmanninn fyrir nýjan (annan) viðskipti eða viðskipti.
Dráttarbær menntakostnaður felur í sér bók, kennslu og ferðakostnað til og frá skólanum.
Eins og venjulega með IRS, þetta mál er flókið. Sjá leiðbeiningar um fræðslustarfsemi IRS vinnuveitanda til að fá frekari upplýsingar um hæfi, takmarkanir og takmarkanir.
Óháðir verktakar sem starfa fyrir fyrirtæki þitt geta verið meðhöndlaðir sem starfsmenn í þeim tilgangi að njóta þessa ávinnings. Það þýðir að þeir geta einnig útilokað leyfilegan menntunarkostnaðargreiðslur af tekjum. Tekjur þeirra verða tilkynntar á Form 1099-MISC.
Menntunarkostnaður fyrir sjálfstætt starfandi eigendur fyrirtækisins
Eins og fram kemur hér á undan geta sjálfstætt starfandi eigendur fyrirtækisins dregið úr kostnaði vegna eigin menntunar, með fyrirvara um ákveðnar takmarkanir á sama hátt og einstakir skattgreiðendur. Þú ert sjálfstætt starfandi ef þú átt fyrirtæki sem er ekki hlutafélag (þetta felur í sér eignarhald á LLC eða samvinnu og eingöngu eignarhald).
Til að vera frádráttarbær verður þú að geta sýnt fram á að menntun:
- " Viðheldur eða bætir færni sem krafist er í núverandi vinnu" eða
- Það er krafist samkvæmt lögum eða reglum um að viðhalda leyfi til að æfa, staða eða starfa. Til dæmis geta sérfræðingar dregið úr kostnaði vegna endurmenntunar.
Menntunarkostnaður er ekki frádráttarbær ef:
- Menntun er nauðsynleg til að uppfylla lágmarkskröfur menntaskóla núverandi viðskipta eða viðskipta. Til dæmis getur þú ekki dregið úr kostnaði við að fá leyfi til að æfa ef þú ert ekki þegar með slíkt leyfi, eða
- Menntunin er hluti af námsbraut sem hæfir þér fyrir nýjan viðskipti eða viðskipti.
Hvar á að draga frá menntunarkostnað á skattframtali þínu
- Fyrir eingöngu eigendur og einþátta LLCs, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Kostnaður" í Stundaskrá C
- Til samstarfs og margra aðildarríkja LLCs, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Afhending" í Form 1065
- Fyrir fyrirtæki, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Afhending" í Form 1120.
Fyrir frekari upplýsingar um frádrátt kennslukostnaðar
William Perez, skattframkvæmdastjóri, hefur ítarlega grein um hvernig einstakir skattgreiðendur geti fengið hæfileika vegna kennslu og gjalda.
Nánari upplýsingar er að finna í IRS-útgáfu 970: Skattatryggingar fyrir menntun , kafla 12, Viðskipti frádráttur fyrir vinnutengda menntun.
Þessi grein um hvaða laun starfsmanna eru skattskyldar gæti einnig verið gagnlegt.
Fyrirvari: Þessi grein sýnir almennar upplýsingar; Ég er ekki skattaráðgjafi eða skattframkvæmdastjóri . Tilvísun í IRS rit og ræða við skatta faglega eða starfsmannabætur ráðgjafi.