Laun og laun starfsmanna sem eru skattskyldar skulu vera með á formi W-2, launa- og skattyfirlýsingu starfsmanns. Form W-2 er flókið form og margar tegundir tekna eru innifalin.
Þessi umræða er almenn og það er ekki ætlað að gefa þér allar upplýsingar um tilteknar aðstæður. IRS reglur um skattskyldan laun og ávinning starfsmanna eru flóknar og mörg takmörkun og útilokun. Sjá upplýsingar í lok þessarar greinar ef þú vilt grafa í smáatriði um eitthvað af þessum atriðum.
Skattskyld greiðsla og ávinningur
Allar greiðslur sem fyrirtækið þitt gerir til starfsmanna í vinnunni eru skattskyldar, þ.mt laun og laun, ábendingar, þóknun og gjöld, bætur og kaupréttir. Að auki, allar ávinningar sem þú veitir starfsmönnum. Hér eru nokkrar upplýsingar
Starfsmaður brúttótekjur eru skattskyldir starfsmanni, þ.mt yfirvinnuþóknun fyrir óskráðan starfsmenn og ákveðin starfsmenn sem eru án undanþágu.
Allar þjórfé tekjur . Ábendingartekjur eru með öllum öðrum tekjum í viðeigandi reitum á eyðublaði W-2. Takið eftir að úthlutað ráð (þeir sem eru ákvörðuð með formúlu fyrir alla áfengi starfsmanna) skulu sýndar í reit 8 en ekki í öðrum tekjum.
Starfsmenn þóknun eru innifalin í skattskyldum tekjum. Ef starfsmaður fékk fyrirframgreiðslur vegna þjónustu sem framkvæmdar eru í framtíðinni eru þessar þóknunartekjur í flestum tilfellum skattskyldar þegar starfsmaður fær þær.
Ef starfsmaður notar félagabíl Í viðskiptalegum tilgangi er persónuleg mílufjöldi sem starfsmaðurinn rekur skattskyldur sem ávinningur. Þú getur veitt starfsmanni endurgjald fyrir viðskiptalegan notkun bílsins, og þessi greiðsla er ekki skattskyld.
Kaupréttir geta verið skattskyldar starfsmönnum þegar kosturinn er móttekin, eða þegar það er nýtt eða þegar birgðir eru fargað. Lestu meira um hvernig kaupréttir eru skattlagðir.
Skattskyldar bætur og aðrar greiðslur
Allar launatengdir starfsmenn eru skattskyldar, nema þeim hluta bóta sem starfsmaður greiðir. Til dæmis, ef fyrirtæki þitt og starfsmaður deildu kostnaði við heilsugæsluálag, er starfsmaður hluti kostnaðarins ekki skattskyldur starfsmanni.
Bónus, verðlaun og gjöf til starfsmanna eru almennt skattskyldar fyrir starfsmanninn. Þetta felur í sér gjafakort og hluti á hátíðum. Undantekningin er ógild (lítill) greiðsla starfsmanna sjaldan.
Sumir ekki skattskyldar hlutir
Bætur bóta starfsmanna eru ekki skattskyldar fyrir starfsmenn.
Bætur og flutningsbætur frá fyrirtækjum til starfsmanna sinna eru yfirleitt ekki skattlagðar. Það eru undantekningar og takmörk, svo lesið meira um hvernig þessi flutningabíll og flutningahagnaður virkar , þar á meðal hjólreiðar, bílastæði og flutningabætur.
Máltíðir veittar til starfsmanna geta ekki verið skattskyldar ef þau eru lítil og sjaldan veitt. The IRS hefur flókið reglur um hvaða vinnuveitendur sem eru veittar eru og eru ekki skattskyldar.
Kostnaður við allt að $ 50.000 af líftryggingavernd í hópnum sem veitt er til starfsmanna er ekki innifalinn í tekjum þeirra. Líftryggingarkostnaður greitt af fyrirtækinu þínu yfir $ 50.000 er skattskyldur fyrir starfsmenn. Þessi kostnaður er innifalinn í reit 1 og í reit 12 sem einn af valkostunum.
Námsaðstoð undir $ 5.250, sem greitt er til starfsmanna á almanaksári, er ekki skattskyldur til starfsmanns ef það er veitt sem hluti af auknum námsáætlun. Nánari upplýsingar um námsaðstoð, sjá IRS-útgáfu 971 .
Vinnuskilyrði eru almennt ekki skattskyldar. Þetta eru vörur eða þjónustu sem vinnuveitandinn veitir starfsmönnum til að hjálpa þeim að vinna.
Þessir kostir eru til dæmis verkfæri og búnaður og einkennisbúningar.
Atvinnurekandi framlög til IRS hæft starfslok fyrir starfsmenn eru ekki skattskyldar starfsmanni á þeim tíma sem framlagið er gert. En úttektir frá 401 (k) eða IRA eftirlaunaáætlun eru skattskyldar (bæði vinnuveitanda og framlag starfsmanna).
Skilyrði fyrir skattskyldan starfsmann, greiðslur og ávinning
Bara til að gera hlutina flóknari, þú verður að halda sambands og ríki tekjuskattar frá skattskyldum launum og ávinningi. Að auki verður þú að halda FICA skatta (almannatrygginga og Medicare) frá sumum, en ekki öllum þessum ávinningi. Útgáfa IRS 15-B lýsir öllum gildandi ávinningi og hvaða eignarhlutur þarf að taka.
Hversu mikið eru þessi ávinning virði?
Verðmæti greiðslna er frekar auðvelt að ákvarða, en hvað um verðmæti gjafar eða máltíðar eða flutningsbótum? Að meta sum þessara bóta sem eru skattskyldar fyrir starfsmenn geta verið erfiður. Fjármálaeftirlitið hefur almennt matarregla sem er notað til að ákvarða verðmæti flestra hlunninda. Venjulega er verðmæti sanngjörn markaðsvirði; það er, hvað er verð í vopn-lengd viðskipti.
Hér er dæmi um þetta? Hver er verðmæti notanda starfsmanns á líkamsræktarstöð? Það er líklega kostnaður við aðild ef stofnunin starfar á hagnaðarskyni.
Eru þessar greiðslur frádráttarbær í viðskiptum mínum?
Flestar greiðslur sem þú gerir til starfsmanna og launþega eru frádráttarbær rekstrargjöld til fyrirtækis þíns. Þetta er afgreiðsla milli með greiðslum og bótum sem eru frádráttarbær til fyrirtækisins og skattskyldar starfsmanni. Til dæmis, ef þú veitir fartölvu til starfsmanns, er viðskiptinotkun þessa hlutar frádráttarbær fyrir þig sem vinnuveitanda. Öll persónuleg notkun er skattskyldur fyrir starfsmanninn.
Hver er starfsmaður í þessum skattalegum tilgangi?
Þessar upplýsingar eru til þess að hjálpa fyrirtækjum að skilja skiljanlega laun og ávinning til starfsmanna. Það felur ekki í sér greiðslur til sjálfstæða verktaka nema fyrir beina greiðslu fyrir þjónustu.
Vissir hluthafar hlutafélags S-hlutafélags teljast ekki starfsmenn í þeim tilgangi að skattleggja greiðslur og hlunnindi. IRS segir:
A 2% hluthafi er sá sem beint eða óbeint á (hvenær sem er á ári) meira en 2% hlutafjár eða hlutabréfa félagsins með meira en 2% atkvæðisréttar. Meðhöndlið 2% hluthafa, eins og þú vilt vera samstarfsaðili í samstarfi til hagsbóta, en ekki meðhöndla þá ávinning sem lækkun á útgjöldum til 2% hluthafa.
Fyrir meiri upplýsingar
Þú getur fundið nánari upplýsingar um skattlagningu ýmissa bóta starfsmanna í IRS-útgáfu 15-B, og IRS-útgáfa 525 hefur nánari upplýsingar um launakjör og skatta starfsmanna.