Þú munt finna allt sem þú þarft til að greina lausafjárhlutfall á efnahagsreikningi fyrirtækisins. Lausafjárstaða hefur að geyma eignir og skuldir fyrirtækisins. Einkum lítur lausafjárstaða á hvort fyrirtæki geti greitt núverandi skuldir með núverandi eignum sínum.
01 - fyrstu skrefin
Hér er efnahagsreikningur sem við ætlum að nota sem dæmi. Þú getur séð að það eru tvö ár af gögnum fyrir þessa hugmyndafyrirtæki. Þetta er vegna þess að hlutfallsgreining er aðeins gott tól ef við getum borið saman hlutföllin sem við reiknum út í annaðhvort gagna eða iðnaðar meðaltöl.
Á undan munum við nota gögnin um efnahagsreikning til að reikna núverandi og fljótlegan hlutföll og hreint veltufé og útskýra hver og hvað breyting þeirra frá ári til árs þýðir. Þú getur endurtaka niðurstöðurnar fyrir eigin fyrirtæki þitt.
02 - Reikna núverandi hlutfall félagsins
Fyrsta skrefið í lausafjárgreiningu er að reikna núverandi hlutfall félagsins . Núverandi hlutfall sýnir hversu oft á fyrirtæki geta greitt núverandi skuldbindingar sínar miðað við eignir þess.
Formúlan er eftirfarandi: Núverandi hlutfall = Núverandi eignir / Núverandi skuldir . Í efnahagsreikningi er hægt að sjá hápunktar tölurnar. Þeir eru þær sem þú notar til að reikna út. Fyrir árið 2008 var útreikningurinn eftirfarandi:
Núverandi hlutfall = $ 708 / $ 540 = 1.311 X
Þetta þýðir að fyrirtækið getur mætt núverandi skuldbindingum sínum (skammtímalánum) 1.311 sinnum yfir. Til að halda áfram að leysa leysiefni þarf fyrirtækið að hafa núverandi hlutfall að minnsta kosti 1,0 X, sem þýðir að það getur nákvæmlega uppfyllt núverandi skuldbindingar sínar. Svo er þetta fyrirtæki leysiefni.
Í þessu tilviki er fyrirtækið þó svolítið meira fljótandi en það. Það getur mætt núverandi skuldbindingum sínum og lítið eftir. Ef þú reiknar út núverandi hlutfall fyrir árið 2007 munt þú sjá að núverandi hlutfallið var 1.182 X. Þannig batnaði fyrirtækið lausafjárstöðu sína árið 2008 sem er í þessu tilfelli gott þar sem það er í rekstri með tiltölulega lítið lausafé.
03 - Reiknaðu hraðahlutfall fyrirtækisins eða sýruprófsins
Annað skref í lausafjárgreiningu er að reikna út fljótandi hlutfall félagsins eða sýrupróf . The fljótur hlutfall er strangari próf á lausafjárstöðu en núverandi hlutfall. Það lítur á hversu vel félagið getur mætt skuldbindingum sínum til skamms tíma án þess að þurfa að selja eitthvað af birgðum þess til að gera það.
Skrá er að minnsta kosti lausafé allra núverandi eigna vegna þess að þú þarft að finna kaupanda fyrir vöruna þína. Að finna kaupanda, sérstaklega í hægur hagkerfi, er ekki alltaf mögulegt. Þess vegna vilja fyrirtæki að geta uppfyllt skuldbindingar sínar til skamms tíma án þess að þurfa að treysta á að selja birgða.
Formúlan er eftirfarandi: Snertingarhlutfall = Núverandi eignir-Skrá / Núverandi skuldir . Í efnahagsreikningi er hægt að sjá hápunktar tölurnar. Þeir eru þær sem þú notar til að reikna út. Fyrir árið 2008 var útreikningurinn eftirfarandi:
Snöggt hlutfall = $ 708- $ 422 / $ 540 = 0,529 X
Þetta þýðir að fyrirtækið getur ekki uppfyllt núverandi skuldbindingar sínar (skammtímaskuldbindingar) án þess að selja vöru vegna þess að fljótleg hlutfall er 0,529 X sem er minna en 1,0 X. Til þess að vera lausafjárhluti og greiða skammtímalán án þess að selja vöru hraða hlutfall verður að vera að minnsta kosti 1,0 X, sem það er ekki.
Í þessu tilviki verður fyrirtækið þó að selja birgða til að greiða skammtímalán. Ef þú reiknar út hraðahlutfallið fyrir árið 2007 munt þú sjá að það var 0.458 X. Þannig batnaði fyrirtækið lausafjárstöðu sína árið 2008, sem er í þessu tilfelli gott þar sem það er í rekstri með tiltölulega lítið lausafé. Það þarf að bæta snöggt hlutfall þess að ofan 1,0 X þannig að það verður ekki að selja lager til að mæta skuldbindingum til skamms tíma.
04 - Reiknaðu hreinan rekstrarkostnað félagsins
Hreint veltufé félagsins er munurinn á núverandi eignum og skammtímaskuldum:
Hreinar rekstrartekjur = Núverandi eignir - Núverandi skuldir
Fyrir árið 2008 var hreint veltufé þessa fyrirtækis:
$ 708 - 540 = $ 168
Frá þessum útreikningi veit þú nú þegar að þú hafir jákvætt hreint veltufé til þess að greiða skammtímaskuldbindingar áður en þú reiknar jafnvel núverandi hlutfall. Þú ættir að geta séð tengslin milli hreinnar veltufjármagnsins og núverandi hlutfall hennar.
Fyrir árið 2007 var hreint veltufé félagsins 99 Bandaríkjadali, þannig að hreint veltufjárstaða hennar og þar með lausafjárstöðu hennar hefur batnað frá 2007 til 2008.
05 - Samantekt á lausafjárgreiningu okkar
Í þessari einkatími höfum við horft á núverandi hlutfall félagsins, fljótandi hlutfall og hreint veltufé. Þetta eru lykilþættir einfaldrar lausafjárgreiningar fyrir fyrirtæki. Flóknari lausafjár- og reiðufégreining er hægt að gera fyrir fyrirtæki, en þessi einfalda lausafjárgreining mun byrja þér að byrja.
Við skulum skoða þessa samantekt. Þetta fyrirtæki hefur bætt lausafjárstöðu sína frá 2007 til 2008 eins og sýnt er af öllum þremur tölum sem við höfum skoðuð. Núverandi hlutfall og hreinar vaxtatekjur hafa bæði batnað. Hraðahlutfallið sýnir að félagið þarf enn að selja lager til þess að mæta núverandi skuldbindingum en fljótandi hlutfall er einnig að bæta.
Til þess að sannarlega greina þetta fyrirtæki þurfum við að líta á gögn fyrir iðnaðinn sem þessi fyrirtæki eru í. Það er gott að við höfum tvö ár af gögnum fyrir fyrirtækið þar sem við getum litið á þróun í hlutföllunum. Hins vegar þurfum við einnig að bera saman hlutföll fyrirtækisins við iðnaðinn.