Til að útskýra þetta hugtak, stíga til baka og endurskoða hugtakið afskriftir frá sjónarhóli IRS.
Hvað er afskriftir?
Afskriftir eru reikningsskilaaðferðir til að dreifa kostnaði við rekstrarfé yfir nýtingartíma eignarinnar.
Vegna þess að afskriftir hafa áhrif á rekstrarskatt þinn, hefur IRS sérstakar reglur um hvernig viðskipti eign, eins og fyrirtæki ökutæki, húsgögn og tölvur, lækkar.
Til afskriftir er hvert eignarhaldsfélag (eins og skrifborðið á skrifstofunni) úthlutað eignaflokk og gagnlegt líf (þetta er kallað "endurheimtartímabilið.").
Afhverju ferðu að þessari útreikningu? Vegna þess að fyrir hvern eign í fyrirtækinu þínu skal reikna út árlegan afskriftir. Afskriftir kostnaður er mikilvægt vegna þess að lækkar skatta fyrirtækisins. IRS vill vera viss um að þú takir ekki of mikið afskriftarkostnað og þú vilt vera viss um að þú takir eins mikið og IRS leyfir.
Áður en eign er hægt að afskrifa verður þú (reyndar endurskoðandi þinn) að vita:
- Eignaklasinn og bati tímabilið (nýtingartími)
- Afskriftirnar (GDS eða ADS)
- Hlutfall tímabilsins sem eignin er notuð af fyrirtækinu (venjulega er þetta 100%)
Hvað er eignaflokkur?
Hver almenn tegund viðskiptaeignar er úthlutað eignaflokki miðað við áætlaðan tíma eignarinnar. Áætlað nýtingartímabil er öðruvísi fyrir almenna afskriftir kerfið (GDS) og Alternative Depreciation System (ADS). (Þessar skilmálar eru útskýrðar hér að neðan).
Skrifstofuborðið þitt er td undir skrifstofuhúsgögnum, eignaflokki 00.11, sem hefur endurheimtartíma (nýtingartíma) 7 ár undir GDS og 10 ár undir ADS.
Nú vitum við bata tímabilið; Nú þurfum við að vita hvaða afskriftir kerfið notar.
Hver eru tvö afskriftirnar?
Fyrir viðskipti eignir keypt og notuð eftir 1986, skal breyta breytt hraða Recovery System (MACRS) af afskriftir, samkvæmt IRS.
MACRS eða Modified Accelerated Cost Recovery System, er nú aðferðin sem IRS hefur samþykkt fyrir fyrirtæki sem vilja flýta fyrir afskriftir á búnaði fyrirtækja. MACRS inniheldur eignarflokkunarkerfi sem sýnir fjölda ára afskriftir fyrir hverja tegund eignar.
MACRS felur í sér tvær afskriftir, Almennar Afskriftir Kerfið (GDS ) og Alternative Depreciation System (ADS) . Þessar tvær kerfi veita mismunandi aðferðir og endurheimtartímabil til að reikna afskriftir afskriftir.
Fyrirtæki nota almennt almennar afskriftir kerfisins nema þeir þurfi að nota annað afskriftir kerfisins.
Almenn afskriftir kerfið notar það sem kallast "lækkandi jafnvægi" kerfi til að sækja afskriftir á hverju ári. Þannig er afskriftarkostnaður á hverju ári byggt á upphaflegri kostnaði að frádregnum uppsöfnuðum afskriftum frá öllum fyrri árum.
Til dæmis, ef upphafskostnaður á skrifstofuborðinu þínu er $ 1000 og fyrra árs afskriftir eru $ 143 (með 7 ára bata) er jafnvægið í lok fyrsta árs 857 $.
Svo á öðru ári er gengislækkunin reiknuð á $ 857 og annað árs afskriftir kostnaður er $ 122.
Af hverju notaðu annað afskriftirarkerfið?
Aðstæður sem gætu þurft notkun ADS innihalda:
- Skráð eign notuð 50% eða minna í viðskiptalegum tilgangi
- Allir áþreifanlegar eignir sem notuð eru aðallega utan Bandaríkjanna á árinu
- Búskaparbúnaður, við vissar aðstæður
Sum fyrirtæki kjósa að nota ADS. The IRS gerir kosningu ADS en það "verður að hylja alla eignir int sama flokki eigna í notkun á árinu."
Eitt dæmi um eign sem þarf að nota ADS afskriftir er íbúðarhúsnæði í erlendu landi; það myndi lækkast á 40 ára bata tímabili.
Skoðaðu faglegan skattaráðgjafa til að fá frekari upplýsingar um hvaða afskriftirskerfi þú átt að nota til að ná sem bestum skattalegum ávinningi fyrir fyrirtæki þitt.