Reynt er að halda utan um viðskipti og persónulega notkun skráðrar eignar er erfitt. Þangað til IRS útskýrir einhvern betri leið til að gera það, ættir þú að halda áfram að halda nákvæmar skrár yfir notkun starfsmanna tölvu, bílaframleiðslu og annarra skráðra eigna ef þú vilt draga þessa kostnað sem rekstrarkostnað.
Hvað er skráð eign?
Skráð eign er eign sem starfsmenn eða eigendur nota í fyrirtæki sem einnig er hægt að nota til eigin nota. Tegundir skráðra eigna eru:
- Farþega bílar vega 6.000 pund eða minna
- Önnur eign notuð til flutninga, eins og mótorhjól eða bát
- Eign almennt notuð til skemmtunar, afþreyingar eða skemmtunar, þ.mt stafrænar myndavélar og myndbandsupptökutæki
- Tölvur og tengdir jaðartæki
Frá og með 1. janúar 2010 eru farsímar og aðrar svipaðar persónulegar fjarskiptatæki ekki lengur talin "skráð eign".
Hvaða sönnun er þörf til að draga frá skráða eign sem kostnað við fyrirtæki?
IRS segir að kostnaður í tengslum við notkun skráðra eigna sé ekki frádráttarbær sem rekstrarkostnaður nema skattgreiðandi hafi nægar sannanir til að sanna fjárhæð kostnaðar og notkun þess í viðskiptum. Þannig verður þú að sanna dagsetningu útgjalda eða notkunar eignar hlutarins og viðskiptahagsmuni hans.
Að auki verður þú að vera fær um að sanna að sá sem notar eignina hefur viðskiptatengsl við þig sem eiganda fyrirtækisins. Þannig skal sá sem notar eignina vera starfsmaður þinn eða samningur starfsmaður .
Að auki verður þú að sanna hvert notkunarskilyrði sérstaklega fyrir hvern notkun eignarhalds, sérstaklega:
- Fjárhæðin "hver aðskilin útgjöld að því er varðar hlut af skráðri eign" (samkvæmt innstæðueigendaskránni), svo sem kaupverði og
- fjárhæð hvers viðskipti nota "byggt á viðeigandi ráðstöfun (það er tími) og magn af heildarnotkun skráðrar eignar fyrir skattskyldan tíma." Með öðrum orðum, hversu mikið af notkuninni var fyrir fyrirtæki og hversu mikið fyrir persónulega.
Helstu notkunarprófanir
Vegna þess að skráð eign er hægt að nota til persónulegra nota, ef þú vilt afskrifa þessa eign eða draga úr kostnaði vegna notkunar eignarinnar, verður þú að staðfesta viðskiptinotkun eignarinnar.
Helstu notkunarprófið segir að eignin sé að mestu notuð (meira en 50%) í viðskiptalegum tilgangi. Ef meira en 50 prósent af heildarnotkun eignarinnar tengist viðskiptum þínum eða viðskiptum er eignin talinn viðskiptaeign og hægt er að lækka rekstrarnotkun þess eignar. Ef eignin uppfyllir "yfirburðarprófunina" er hægt að draga frá kostnaði vegna notkunar eignarinnar sem tengist viðskiptalegum notkun.
Skráð eign í heimaviðskiptum
Ríkisendurskoðanir gera ráð fyrir að viðskiptatæki í viðskiptum utan heima séu notaðar að mestu leyti í viðskiptalegum tilgangi. En slík búnaður í heimilisbundnum viðskiptum - tölvur og jaðartæki og farsímar , til dæmis - má nota til einkanota.
Í heimaviðskiptum er mikilvægt að halda góðum skrám yfir öll skráð eign og tryggja að þú getir sannað notkun fyrirtækisins fyrir þá eign.
Starfsmaður Notkun skráðra eigna
Við munum líta á tvær aðstæður hér: (a) Ef fyrirtækið kaupir skráð eign sem starfsmenn nota og (b) ef starfsmaður notar eigin eign sína fyrir fyrirtæki þitt.
A. Ef þú borgar fyrir eign sem starfsmaður notar og notkunin er í viðskiptalegum tilgangi, er gjaldið greitt af IRS til að vera "fringe benefit ". Sem slík er það ekki skattskyldur fyrir starfsmanninn og það er frádráttarbær af þér sem rekstrarkostnað.
Ef þú borgar fyrir eignina og notkunin er til einkanota er gjaldið talið persónulegt. Það er ekki frádráttarvert af þér sem rekstrarkostnað og það er skattskyldur fyrir starfsmanninn. IRS segir sérstaklega: "Hrein markaðsvirði slíkra nota er innifalið í heildartekjum starfsmannsins."
B. Ef starfsmaður notar eigin skráða eign sína (eða skráð eign sem leigður er af starfsmanni) við að sinna þjónustu sem starfsmaður er þessi notkun ekki notuð til notkunar nema það uppfylli báðar þessar viðmiðanir:
- Frádráttur fyrir starfsmenn
Starfsmenn geta dregið frá skráðum eignum á eigin skattframtali ef (1) það er til þæginda vinnuveitanda, eða (2) það er nauðsynlegt skilyrði atvinnu. Ef þú vilt taka þetta frádrátt, vertu viss um að þú getir staðið undir einum af þessum tveimur forsendum. - Viðskiptaþörf
Eignin verður að vera aðallega (meira en 50%) notuð í hæfilegum viðskiptalegum tilgangi. Aftur getur þú þurft að sanna þessa kröfu.
Notaðu til þæginda vinnuveitanda. Hvort notkun skráðra eigna er til þæginda vinnuveitanda verður að ákvarða af öllum staðreyndum. Notkunin er til notkunar vinnuveitanda ef hún er fyrir veruleg viðskiptaástæða vinnuveitanda. Notkun skráðra eigna á venjulegum vinnutíma starfsmanns til að sinna atvinnurekstri er almennt til þæginda vinnuveitanda.
Nota þarf sem skilyrði fyrir atvinnu. Hvort notkun á skráðum eignum er skilyrði atvinnu fer eftir öllum staðreyndum og aðstæðum. Notkun eignar þarf að vera nauðsynleg til að starfsmaður geti sinnt störfum á réttan hátt. Vinnuveitandi þarf ekki sérstaklega að krefjast þess að starfsmaðurinn noti eignina. Einungis yfirlýsing vinnuveitanda um að notkun eignarinnar sé skilyrði atvinnu er ekki nægjanlegur.
Afskriftir og frádráttarlisti eign
Skráð eign sem uppfyllir ekki aðalnotkun prófið er ekki gjaldgeng fyrir Afskrift 179 afskriftir eða aðrar hraðari afskriftir . Kostnaður vegna skráðrar eignar, sem ekki er til staðar, er takmörkuð.
Fyrir frekari upplýsingar frá IRS
Fyrir frekari upplýsingar um skráð eign og afskriftir, sjá IRS-útgáfu 946: Hvernig á að lækka eign.
Fyrirvari: Höfundur er ekki CPA, skráður umboðsmaður eða leyfður skattframkvæmdaraðili. Upplýsingarnar í þessari grein eru í almennum tilgangi og er ekki ætlað að vera skattaleg eða lögfræðileg ráðgjöf. Hvert fyrirtæki er ástandið einstakt og skattareglur og lög breytast oft. Vertu viss um að hafa samráð við skattarétt þinn eða lögfræðilega ráðgjafa áður en þú tekur ákvarðanir sem geta haft áhrif á skatt eða lagalega stöðu þína.