Fyrst, sumir bakgrunnur um endurheimt kostnaðar
Hugmyndin um bæði afskriftir og afskriftir er skattaaðferð sem er ætlað að breiða út kostnað við rekstrarfé yfir líftíma eignarinnar.
The IRS kallar þetta "kostnaður bati."
Kostnaður er ávinningur fyrir fyrirtæki vegna þess að þeir draga úr magn skatta sem fyrirtækið greiðir. En það eru mismunandi tegundir af útgjöldum.
Ef þú kaupir afrita pappír fyrir fyrirtæki þitt, búast þú við að gagnlegt líf sé mánuður, ekki ár. (Já, ég veit að það liggur um stund áður en þú notar það, en afrita pappír, eins og önnur skrifstofuvörur, er ætlað að nota fljótt.) Svo er hægt að telja afrit af pappír sem rekstrarkostnað á því ári sem hann er keypt. Ef þú kaupir afrita pappír árið 2016, er gert ráð fyrir (samkvæmt IRS) að nota árið 2016 og kostnaðurinn í þeim tilgangi er sýndur á viðskiptaskatti fyrir 2016.
En ef þú kaupir skrifstofuhúsgögn eða búnað, búast þú við því að nota það í nokkra ár, svo IRS segir að þú getir ekki tekið kostnaðinn á fyrsta ári. Þú verður að "endurheimta" kostnaðinn með því að taka það sem kostnað á nokkrum árum, talinn sem "gagnlegt líf" þessara eigna.
Ef þú kaupir $ 1000 skrifborðið fyrir skrifstofuna þína, þá hefur IRS ákveðinn tíma sem þú getur breiðst út sem kostnaður, en ekki telur þú einhvern bjarga (vinstri) gildi. Segjum að nýtt líf er 9 ár og bjargvættarverð í lok níu ára er $ 100. Fyrirtæki þín verður að breiða út nettó kostnað (upphaflegur kostnaður með minna bjarga gildi) á níu árum á $ 100 á ári.
Þessi útreikningur er of einfaldaður, en þú færð hugmyndina.
Hvað er afskriftir?
Afskriftir eru aðferðin til að endurheimta kostnað við áþreifanlega eign yfir nýtingartíma hennar. Skrifstofan sem ég nefndi hér að ofan, til dæmis, er lækkuð, eins og er fyrirtæki í ökutæki, verkfæri, hillur osfrv. Allt sem þú getur séð og snert og það varir lengur en ár er talið afskrifanlegt eign (með sumum undantekningar, auðvitað).
Hvað er afskriftir?
Afskriftir eru eins og afskriftir, aðeins fyrir óefnislegar eignir - þau atriði sem hafa gildi, en það er ekki hægt að snerta. Til dæmis hefur einkaleyfi eða vörumerki gildi, eins og viðskiptavild. Til að bæta við ruglingunni hefur afskriftir einnig þýðingu í því að borga skuld, eins og veð, en í núverandi samhengi hefur það að gera með eignir fyrirtækja .
Fjármálaeftirlitið hefur tilnefnt tiltekna óefnislegar eignir sem gjaldgengar á afskriftum yfir 15 ár samkvæmt 197. gr. Laga um tekjuskatt. Eina óefnislegan eign sem ekki er afskrifuð er viðskiptavild. Það er vegna þess að ekki er hægt að reikna velvilja fyrr en fyrirtækið er selt eða skiptist í hendur.
Þannig er grundvallarreglan að þið lækkið áþreifanlegar eignir og afskrifast óefnislegar eignir .
Hröðun Afskriftir og Afskriftir
Afskriftirinnar í dæminu hér að framan er kallað beinlínis afskriftir , sem þýðir að sama magn er lækkað á hverju ári. En í raunveruleikanum lækka sumir hlutir hraðar í byrjun lífs síns en í lokin; bílar, til dæmis.
IRS gerir nokkrar aðferðir til að hraða (hraða upp) afskriftir til að leyfa eigendum fyrirtækja að taka meira frádrátt frá afskriftarkostnaði fyrr í lífi eignarinnar. Þetta er skattur ávinningur fyrir fyrirtækið.
Hraða afskriftir eru í raun bara skattatæki; Í flestum tilfellum hefur það engin tengsl við hve hratt eignin er notuð.
Afskriftir óefnislegra eigna eru nánast alltaf reiknaðar með beinni línu (sömu upphæð á hverju ári).