Undirbúningur yfirlýsingar um sjóðstreymi með því að nota óbeinan aðferð
Gögnin sem þú þarft til að undirbúa yfirlýsingu um sjóðstreymi
Til þess að undirbúa yfirlýsingu um sjóðstreymi þarftu að líta aftur á samanburðarreikninga fyrir XYZ fyrirtæki. Frá tveggja ára gögn um efnahagsreikning og nokkrar rekstrarreikningsupplýsingar byggir þú sjóðstreymisyfirlitið.
Dæmi um sjóðstreymi
Í eftirfarandi dæmi munum við gera ráð fyrir að nettó tekjur séu 110.500 Bandaríkjadali, afskriftir eru 50.000 Bandaríkjadali og fyrirtækið greiðir arð að fjárhæð 65.000 $.
XYZ Company Yfirlýsing um sjóðstreymi Dæmi
| XYZ Fyrirtækjafréttir yfir sjóðstreymi | |
| 1. Nettó tekjur | $ 110.500 |
| 2. Afskriftir | 50.000 |
| 3.Inc í Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc í birgðum | (20.000) |
| 5.Dec í fyrirframgreitt Exp | 10.000 |
| 6.Inc í greiðslum | 35.000 |
| 7.Dec í áföllum | (5.000) |
| 8. Netflæði frá rekstri | $ 150.500 |
| 9.Inc í fjárfestingum | (30.000 |
| 10.Inc í Plant & Equipment | (100.000) |
| 11. Nettó sjóðstreymi frá fjárfestingarstarfsemi | (130.000) |
| 12.Inc í LT bankalán | 50.000 |
| 13.Ágreiddur arður | (65.000) |
| 14. Nettó sjóðstreymi frá fjármögnunarstarfsemi | (15.000) |
| 15. Nettó hækkun sjóðstreymis | $ 5.500 |
Hluti einn: sjóðstreymi frá rekstri
Yfirlit um sjóðstreymi hefur þrjá hluta. Fyrsta hluti er sjóðstreymi frá rekstri. Lína 1 í þessum kafla er nettó tekjur.
Að hreinum tekjum er bætt við línu 2, sem er afskriftir. Eftir að hafa tekið tillit til hreinna tekna og afskriftir í hlutanum fyrir rekstrartekjur, telur þú þá hækkun eða lækkun á núverandi eignum þínum og núverandi skuldareikningi milli tveggja ára upplýsinga um efnahagsreikning sem birtar eru í samanburðarreikningi .
Þegar horft er á efnahagsreikninginn hefur viðskiptakröfur, lína 3, aukist úr $ 170.000 til $ 200.000 til hækkunar á $ 30.000. Þar sem þessi aukning átti sér stað á eignahlið efnahagsreikningsins er hún sýnd sem neikvæð tala. Af hverju? Ef fyrirtækið stækkaði $ 30.000 meira til viðskiptavina sinna, þá hafði það $ 30.000 minna að nota. Sömuleiðis hækkaði birgðir, lína 4, um 20.000 $. Fyrirframgreidd gjöld, lína 5, lækkuðu um $ 10.000. Lækkun á eignareikningi , fjármagnsgjafa til fyrirtækisins, er jákvætt. Handbært fé hækkaði um $ 35.000 en það er ekki innifalið í fyrstu greiningu okkar. Það mun fljótlega verða ljóst afhverju.
Kíktu nú á skuldaskilyrði efnahagsreikningsins. Lína 6, reikningur greiddur, jókst um $ 35.000. Skammtímabankalán breyttust ekki. Áfallin gjöld, lína 7, svo sem skatta og laun, lækkuðu um $ 5.000. Þar sem þetta er lækkun á skuldareikningi er það að nota fé til fyrirtækisins og neikvætt númer.
Lína 8 er nettó sjóðstreymi frá rekstrarstarfsemi, samantekt fyrsta hluta sjóðstreymisyfirlýsingarinnar. Þegar þú bætir við leiðréttingum á hreinar tekjur og afskriftir færðu $ 150.500. Stofnunin býr til jákvæð nettó sjóðstreymi frá starfsemi sinni.
Handbært fé frá fjárfestingarstarfsemi
Næsta kafli yfirlýsingu um sjóðstreymi er sjóðstreymi frá fjárfestingarstarfsemi. Venjulega inniheldur þessi hluti allar langtímafjárfestingar sem fyrirtækið gerir auk fjárfestingar í varanlegum rekstrarfjármunum , svo sem plöntu og búnaði. Lína 9 sýnir að fyrirtækið fjárfesti $ 30.000 meira í langtímafjárfestingum árið 2009. Það kemur fram sem neikvæð tala eins og það var notkun eigna. Fyrirtækið eyddi einnig $ 100.000 fyrir fleiri plöntur og búnað eins og fram kemur á línu 10.
Lína 11 er nettó sjóðstreymi frá fjárfestingarstarfsemi, samantekt á seinni hluta yfirlýsinga um sjóðstreymi. Það er neikvætt $ 130.000 þar sem þetta var útlagið árið 2009.
Handbært fé frá fjármögnunarstarfsemi
Síðasta hluti sjóðstreymisyfirlitsins er sjóðstreymi frá fjármögnunarstarfsemi. Í þessu tilfelli hefur þú fjármagnað fyrirtækinu þínu með langtímalánum sem hafa hækkað um $ 50.000 eins og fram kemur á línu 12.
Arðgreiðslur til fjárfestinga að upphæð 65.000 Bandaríkjadala hafa einnig verið greiddar, sem er útflæði peninga og neikvæð tala eins og fram kemur í línu 13. Hreinar fjárstreymi frá fjármögnunarstarfsemi, lína 14, er neikvæð 15.000 $.
Nettó sjóðstreymi: botn lína
Nú sameina við þrjá hluta sjóðstreymisyfirlitsins til að sjá hvar fyrirtækið er frá sjóðstreymissjónarmiði. Þegar þú reiknar nettó sjóðstreymi frá hverri deild (lína 15) færðu jákvæða 5.500 $. Þetta er nettó hækkun sjóðstreymis á árinu fyrir fyrirtæki fyrirtækisins. Horft til baka á reiðuféreikninginn á samanburðarreikningum er greiningin rétt. Handbært fé hefur aukist um $ 5.500 frá ári til árs.