Hvernig er bein aðferð notuð í þróun sjóðstreymis?
Bein aðferð við að þróa sjóðstreymisyfirlitið notar helstu flokkar kvittana frá viðskiptavinum sem upphafsstað. Það skýrir allar kvittanir í rekstrarsviði sjóðstreymisyfirlýsingarinnar frá hvaða uppspretta sem er, þ.mt viðskiptavinir. Næst birtir bein aðferðin allar reiðufé greiðslur eða útborganir í rekstrarþáttinum í sjóðstreymisyfirlitinu . Dæmi um útborganir eru greiðslur til starfsmanna, birgja, rekstur og fleira. Allar vextir sem félagið hefur greitt vegna útistandandi skulda er tilkynnt ásamt öllum tekjuskattum sem greidd eru í þessum kafla. Með beinni aðferðinni endar þú með, í raun peningakvittanir að frádregnum reiðufé útgjöldum og endanlegan mynd er nettó sjóðstreymi af rekstri.
Hver eru vandamálin með bein aðferð?
Eitt af vandamálum með beinni aðferð við að undirbúa yfirlýsingu um sjóðstreymi er hversu flókið þarf.
Ef fyrirtæki þitt er lítið, þá skráir þú peningakvittanir þínar og peningagreiðslur er einfalt mál. Eins og fyrirtæki fær stærri og stærri, ímyndaðu þér í smástund öll peningakvittanir og peningagreiðslur frá mismunandi heimildum sem verða að vera skráðir. Bein aðferðin verður mjög flókin, því að meirihluti fyrirtækja notar óbein aðferð við að þróa sjóðstreymisyfirlit.
Annað vandamál með flókið bein aðferð er að öll bókhaldsleg viðskipti hafa áhrif á tvo reikninga. Til viðbótar við flókið alla peninga viðskipti sem þú þarft að takast á við ef þú notar beina aðferðin , hefur hver reiðufé viðskipti áhrif á annan reikning, svo sem birgða, reikninga eða aðrar og þú verður að taka inn reikninga þessara reikninga eins og heilbrigður ef þú ert að þróa yfirlit um sjóðstreymi með beinni aðferðinni.
Sniði rekstrarþáttar sjóðstreymisyfirlýsingarinnar með beinni aðferðinni
Bein aðferðin er einnig kallað rekstrarreikningsaðferðina . Einfaldasta sniði beinrar aðferðar lítur svona út:
Handbært fé frá tekjum
Mínus: reiðufé greiðslur vegna útgjalda
Jafngildir: Tekjur fyrir tekjuskatt
Mínus: reiðufé greiðsla tekjuskattar
Jafngildir: Nettó sjóðstreymi frá rekstri
Fyrstu tveir línaniðurstöður, sjóðstreymi af tekjum og reiðufé greiðslur úr kostnaði, eru háð þeim vanda sem flókið er að ræða hér að ofan.
Hér er dæmi um flókið sem þú munt lenda í. Segjum að þú bókar fyrir alla greiðsluna þína til birgja fyrir tímabilið. Til viðbótar við að halda smáatriðum sem þarf til að gera það með beinni aðferðinni, verður þú að halda sama stigi í smáatriðum í hinum tveimur reikningum sem tiltekin viðskipti hafa áhrif á - birgðaskuldbindingar og kostnaðarverð seldra vara .
Þegar þú hugsar um öll viðskipti í slíkum smáatriðum geta nokkur fyrirtæki stjórnað því.
Hér er gott dæmi um þróun sjóðstreymis með beinni aðferð.
Snið rekstrarþáttar sjóðstreymisyfirlýsingarinnar með því að nota óbeinan aðferð
Upplýsingarnar til að undirbúa sjóðstreymisyfirlitið með óbeinni aðferðinni koma frá þremur heimildum: samanburðarreikningur síðastliðinna tveggja ára fyrirtækjaupplýsinga, gögn frá núverandi rekstrarreikningi fyrirtækisins og völdum upplýsingum úr aðalbókinni .
Notkun óbeinna aðferðin til að reikna út nettó reiðufé frá rekstri er auðvelt að reikna með því að nota þessa aðferð. Þú tekur nettó tekjur af rekstrarreikningi og bætir við aftur afskriftir. Þá lítur þú á samanburðarreikninginn og skráir breytingar á uppsprettu og notar snið fyrir eigna- og skuldareikninga.
Þar hefur þú það - nettó sjóðstreymi frá rekstri.
Yfirlit
Fjármálaeftirlitsstjórnin (FASB) kýs að beina aðferð við undirbúning uppgjörs sjóðstreymis.