Í nokkur ár hefur IRS meðhöndlað farsímakostnað fyrir fyrirtæki og starfsmenn sem hluti af flokki eigna fyrirtækis sem heitir skráð eign . Þessi flokkur eigna felur í sér eignir sem hægt er að nota bæði í persónulegum og viðskiptalegum tilgangi, þannig að innstæðueigendur þurfa nákvæmari skráningu hjá fyrirtækjum til að aðskilja notkun farsíma sem frádráttarbæran rekstrarkostnað af persónulegri notkun.
Ákvæði laga um smáfyrirtæki frá 2010 fjarri farsímum úr flokki skráðra eigna.
Farsímar eru hlunnindi
Þrátt fyrir að IRS fjarlægði farsímar úr skráða eignarflokknum, fjarlægði það ekki farsímakostnað frá flokki hlunninda . Flest fyrirtæki þurfa þessa dagana starfsmenn sem ferðast eða eru í stjórnunarstörfum til að hafa farsíma.
En hversu mikið af farsímanotkuninni er persónuleg og er þessi persónulega notkun skattskyldur gagnvart starfsmanni? Ríkisendurskoðun segir að farsímafyrirtæki sem vinnur með vinnuveitanda sé jákvæð gagnvart starfsmanni og verðmæti símans, þar á meðal bæði kostnaður símans og mánaðarleg gjöld, er skattskyldur starfsmanni nema hægt sé að sanna að síminn sé að nota aðallega í viðskiptalegum tilgangi. (Ríkisskattstjóri 2011-38)
En IRS segir einnig að "þegar vinnuveitandi veitir starfsmanni með farsíma fyrst og fremst fyrir ... viðskiptaástæður er viðskiptin og persónuleg notkun farsímans almennt ekki gjaldgeng fyrir starfsmanninn.
Fjármálaeftirlitið mun ekki krefjast skráningar í viðskiptalegum tilgangi til þess að fá þessa skattfrjálsa meðferð. "
Farsímar sem vinnuskilyrði fringe benefit
Ríkisendurskoðun kallar farsímar "vinnuskilyrði fríðindi," það er "hvers konar eignir eða þjónusta sem starfsmaður vinnuveitandans veitir að því marki að ef starfsmaðurinn greitt fyrir slíkan eign eða þjónustu væri slíkur greiðsla leyfilegur sem frádráttur "sem venjulegur og nauðsynlegur rekstrarkostnaður.
Sem vinnuskilyrði vegna fríðinda hefur starfsmaður persónuleg notkun ekki áhrif á getu fyrirtækisins til að draga frá viðskiptatengdum kostnaði símans, né er það skattskyldur til starfsmannsins sem hlunnindi.
Í fyrsta lagi verður að koma á grundvallaratriðum í viðskiptalegum tilgangi til þess að viðskiptatengd gjöld séu frádráttarbær í viðskiptunum og að koma í veg fyrir að persónuleg notkun sé veittur af vinnuveitanda sem kveðið er á um í vinnuveitanda. Farsíminn sem ekki er fyrirtæki í viðskiptum er ekki frádráttarbær sem rekstrarkostnaður fyrirtækisins.
Ef þú þarfnast starfsmanna að nota farsíma í viðskiptalegum tilgangi, er persónuleg notkun starfsmannsins meðhöndluð í skattalegum tilgangi sem de minimus fringe benefit eins og skilgreint er af IRS. Þessi IRS ákvæði gildir um notkun á farsímanum sem veitir vinnuveitanda eftir 31. desember 2009.
Tilgangur viðskipta fyrir farsíma
The "venjulegt og nauðsynlegt" er ákvarðað af IRS og gildir um farsíma á sérstakan hátt. Dæmi sem IRS notar til að lýsa "viðskiptalegum tilgangi" er kröfu atvinnurekanda um að hafa samband við starfsmanninn á vinnutíma. Ríkisendurskoðandi segir að veita farsíma til "siðferðis eða viðskiptavildar" tilgangi, að laða að nýjum starfsmanni eða að veita viðbótarbætur til starfsmanns telst ekki "viðskiptalegum tilgangi" og útilokar ekki klefi sími frá því að vera fríðindi.
Halda góðu gögnum um notkun farsíma
Ef farsímar eru teknar úr skráðar eignarflokki þýðir það ekki að þú getur hunsað málið með því að halda góðum gögnum um persónulega notkun farsíma. Þú verður samt að vera fær um að sanna að síminn var notaður fyrst og fremst í viðskiptalegum tilgangi.
Hvað á að gera næst
Til að koma í veg fyrir endurskoðunarvandamál og fara eftir lögum um viðskiptatengda notkun farsíma skaltu ræða málið við skattaráðgjafa þinn. Sumar ráðstafanir sem þú gætir viljað íhuga:
- Takmarkaðu aðeins farsíma við þá starfsmenn sem þurfa að hafa þau til að sinna skyldum sínum rétt eins og utanaðkomandi sölufulltrúar, stjórnendur sem ferðast oft og stjórnendur.
- Haltu starfsmannasímaskrár til að staðfesta notkun fyrirtækisins. Ef þetta er íþyngjandi, finndu leið til að fá aðgang að símtölum á netinu í gegnum símafyrirtækið þitt, svo þú getir sótt þau ef þörf krefur.
- Krefjast þess að starfsmenn með farsímafyrirtæki sem eru með fyrirtæki fái aðra farsíma til einkanota.
Lestu meira um innstæðueigenda um skattgreiðsluna af farsímafyrirtækjum sem veita vinnuveitendur.