De Minimis í launatengdum starfsmönnum
Hugtakið d e minimis er almennt notað til að lýsa eitthvað sem er of lítið eða óverulegt til að íhuga, eitthvað sem skiptir máli. Hugtakið kemur frá latínu setningu, " de minimis non curat lex ", sem þýðir í grundvallaratriðum að lögmálið fjallar ekki um léttvæg mál. Þessi hugtak hefur nokkra merkingu á mismunandi sviðum viðskipta. (Athugaðu stafsetningu þessa tíma. Það er ekki stafsett, eins og þú might hugsa, "de minimus" en það er " de minimis ".)
Í lögum vísar de minimis til eitthvað sem er of lítið til að trufla með. Til dæmis, í málsókn yfir $ 1 milljón reikning, $ 10 villa væri de minimis.
Af hverju er hugtakið De Minimis mikilvægt fyrir skatta fyrirtækja?
Í viðskiptaskattum er hugtakið de minimis mikilvægt í launum starfsmanna, í tekjuskattsskatti og í öðrum skattaréttum. Lítil ávinningur getur ekki verið skattskyldur; Fjárhæðin breytileg eftir málinu.
Hvað þýðir að lágmarksgildi fyrir launþega?
IRS segir að lágmarksávinningur sé:
... eign eða þjónustu sem þú veitir starfsmanni sem hefur svo lítið gildi (að teknu tilliti til þess hversu oft þú veitir starfsmönnum þínum sömu ávinning) sem reikningur fyrir því væri óraunhæft eða stjórnandi ófullnægjandi
Hagur sem vinnuveitandi veitir starfsmanni er skattskyldur sem tekjur til starfsmanns. En lágmarksávinningur er ekki skattskyldur starfsmanni sem tekjur.
Frá skattalegum sjónarhóli er lágmarksgjald lítill hluti starfsmannsbóta og IRS segir að þessi litlu magni sé ekki skattskyld. Með öðrum orðum, ef ávinningur er de minimis , þá er hann ekki skattskyldur fyrir starfsmanninn. Ef það er ekki de minimis , það er skattskyldur til starfsmanns, rétt eins og aðrir launagreiðslur.
Dæmi um starfsmannatryggingar sem gætu verið De Minimis
Dæmiin hér að neðan gefa hugmynd um hvað er talið de minimis . Í sumum tilfellum er það vegna þess að magnið er lítið (eins og frídagur kalkúnn) og í öðrum tilfellum er það of erfitt að flokka persónulega notkun starfsmanns frá viðskiptalegum tilgangi (eins og skrifstofuyfirvélinni).
IRS veitir nokkur dæmi um de minimis verðlaun sem hægt er að útiloka frá sköttum fyrir starfsmenn:
- Holiday kalkúna eða hams
- Blóm, plaques, eða kaffi mugs fyrir sérstakar tilefni
- Gullskjár á eftirlaun
- Bílastæði fyrir starfsmann mánaðarins, ef upphæðin fer ekki yfir tiltekin mörk.
- Einstök verðlaun kvöldverði eða frí kvöldverði fyrir starfsmenn og gesti.
- Önnur máltíðir sem kunna að teljast de minimis væri kaffi og kleinuhringir á starfsfundi eða einstaka máltíðir sem veittar eru starfsmönnum sem þurfa að vinna yfirvinnu .
- Stundum miða til íþróttaviðburða eða leikhús (notkun fyrirtækisins kassa í hokkí eða körfuboltaleik, til dæmis)
- Leyfa starfsmönnum að nota skrifstofuafritunarvélina stundum, ef þú (atvinnurekandi) getur sýnt að það sé notað að minnsta kosti 85% í viðskiptalegum tilgangi
- Hópur hugtakið líftryggingar undir $ 2000,
- Einstaka flutningsfargjöld (eins og strætóskort eða bílastæði) sem þú veitir starfsmönnum.
Hverjir eru EKKI De Minimis Hagur
Eftirfarandi eru aldrei de minimis, samkvæmt IRS :
- Handbært fé, þ.mt handbært fé eins og gjafakort nema sjaldgæft máltíðargjald til að leyfa yfirvinna
- Notkun íbúðar vinnuveitanda, frí heima, bát eða flugvél
- Notkun ökutækis ökutækis meira en einu sinni í mánuði
- Aðild í landklúbbi eða íþróttamiðstöð
Takið einnig eftir notkun orðsins "einstaka" á listanum yfir lágmarksávinning hér að framan. Ef ávinningur er veitt reglulega er það næstum aldrei de minimis.
De Minimis Hagur og farsímar
Ríkisendurskoðanir telja að farsímar sem veita vinnuveitendur séu ógildir ef þeir eru ekki hluti af bótum félagsins til starfsmannsins og ef þær eru veittar fyrir "verulegar viðskiptaástæður". Nokkur dæmi eru:
- Ef vinnuveitandi þarf að hafa samband við starfsmanninn á öllum tímum vegna neyðarástands vegna vinnu (td fyrir gagnaþjónustustjóra)
- Ef starfsmaður þarf að tala við viðskiptavini þegar hann er utan skrifstofunnar (í sölustöðum, til dæmis)
- Eða ef starfsmaður þarf að hafa samband við viðskiptamenn á öðrum tímabeltum stundum þegar skrifstofu starfsmanns er lokaður (alþjóðleg viðskiptastjóri sem þarf að tala við starfsmenn eða viðskiptavini í Tókýó).
Undantekning á De Minimis Rule - mjög launuð starfsmenn
Eins og aðrar skatta, skal de minimis reglan beitt rétt. Þú getur ekki meðhöndlað máltíðir sem félagið veitir hjá vinnuveitanda sem veitt er háskólastigi starfsmönnum sem ófullnægjandi ef sama ávinningur er ekki fyrir alla starfsmenn eða hóp starfsmanna þar sem starfsmenn á háu stigi eru hluti.
Til dæmis, ef þú ert með sérstakan borðstofu fyrir stjórnendur og engin borðstofa (eða engin svipuð borðstofa) fyrir aðra starfsmenn, getur þú ekki krafist þess að framkvæmdastofa borðstofunnar væri de minimis . Ef það er ekki de minimis , það er skattskyldur til stjórnenda. Ríkisendurskoðun hefur einhvers konar tungumál sem útskýrir hvað "mjög launuð starfsmenn" þýðir í þessu tilviki.
Skýrslur til að sýna fram á kosti í lágmarki
Það er alltaf erfitt að sanna neikvætt. Halda framúrskarandi skrár yfir tímum þegar þú veitir starfsmönnum lítið ávinning, útskýrir viðskiptaskyni og dagsetningu og tíma. Sýnir að þú geymir alltaf góðar færslur mun hjálpa þér að verja deilisnotkun í skattarúttekt.
Önnur dæmi um De Minimis Rule í öðrum skattaréttum og lögum
The 2015 PATH lögin veita vernd gegn sektum og viðurlögum fyrir skattgreiðendur fyrirtækja fyrir de minimis villur (undir $ 100) á upplýsingaskila.
Í öðru dæmi, á formi 1099-S, tekjur af fasteignaviðskiptum er yfirfærsla minna en 600 $ talin de minimis .
Gildissvið er talið í gjaldeyrisskatti við kaup á skuldabréfum.
Í lögum um höfundarétt er de minimis notaður við ákvörðun um hvort vinna sé innan marka sanngjörnrar notkunar. Hægt er að nota lítið magn af vinnu án leyfis; fjárhæðin sem talið er að lágmarki er breytilegt fyrir hvert tilvik.