Taxable Dómgreind
Þessi grein tekur þig í gegnum nokkur atriði sem tengjast starfsmönnum ökumanna bíla fyrirtækja.
Aðeins viðskipti nota er frádráttarbær
Sama sem er að aka bíl eða sem á bíl, aðeins er viðskiptanotkun bílsins frádráttarbær sem rekstrarkostnaður. Sá sem rekur bílinn verður að hafa góða rekstrarreikning á akstri til notkunar í viðskiptum.
Viðskiptahátíðin verður að skrá þann dag sem hún átti sér stað, og hún verður að innihalda upplýsingar um tilgang, dagsetningu og staðsetningu eða mílufjöldi.
Þú getur gefið starfsmönnum sjálfvirkt endurgjald
Flest fyrirtæki veita starfsmönnum sjálfbæraheimild til að endurgreiða þau á kostnað aksturs bíls í viðskiptalegum tilgangi. Heimilt er að veita greiðsluna auk þess að veita starfsmanni bílnum.
Þessi greiðsla er ekki skattskyldur hagur starfsmannsins, svo framarlega sem hann er gefinn með reikningsskilum. Ábyrgðaráætlun er sett af verklagsreglum sem fyrirtæki þitt setur til að fullnægja grein fyrir þeim peningum sem starfsmaðurinn fær. Fjármálaeftirlitið vill tryggja að þú sért ekki að gefa starfsmönnum bætur, en að þetta eru lögmætar rekstrargjöld sem starfsmaðurinn greiðir og endurgreiddur af þér.
Þú verður að nota IRS ábyrgðaráætlun
Í grundvallaratriðum, að hafa reikningsskilanlega áætlun, þurfa farartækjakostnaður að hafa lögmæta viðskiptalegum tilgangi. Starfsmaðurinn verður að veita þér fullnægjandi skrár sem sýna viðskipti og notkun fjármagns og starfsmaðurinn þarf að endurgreiða umfram endurgreiðslur innan hæfilegs tíma.
Bílatryggingin sem þú gefur starfsmönnum er hægt að ákvarða með því að nota annaðhvort staðlaða IRS hlutfall (annað hvert ár) eða raunverulegan kostnað. Aðferðin sem þú notar er undir þér komið, með nokkrum takmörkunum.
Ef þú setur ekki upp og notar reikningsskyldan áætlun, þá eru allir endurgreiðslur eða endurgreiðslur sem þú gefur starfsmönnum til aksturs skattskylda og þú verður að láta endurgreiðsluhækkanir í launum sínum og halda skatti.
Starfsmaður Notkun bíls er vinnuskilyrði
Vinnuskilyrði, samkvæmt IRS, er "eign og þjónusta sem þú veitir starfsmanni þannig að starfsmaðurinn geti sinnt starfi sínu." Þessi ávinningur er undanskilinn frá tekjum starfsmanns, að því gefnu að starfsmaður geti tekið frádrátt á persónulegri skattframtali. Í tilviki félags bíl. Mundu að þetta er bara viðskiptalegt að nota bílinn sem er (a) leyfilegur sem rekstrarkostnaður og (b) ekki skattskyldur starfsmanni sem ávinningur.
En starfsmaður notkun bílsins af persónulegum ástæðum er ekki frádráttarbær sem rekstrarkostnaður, hvorki til starfsmanns né fyrirtækis þíns. Hér er hvernig þetta virkar:
Persónuleg notkun félags bíls er skattskyldur hagur
Í grundvallaratriðum er allt sem þú gefur starfsmönnum skattskyldan ávinning. Ef þú veitir starfsmanni notkun á bíl, telst persónuleg notkun starfsmannsins af IRS að vera gjaldfrjáls ávinningur.
Intuit Payroll segir: "Hluti af verðmæti bílsins er talinn hluti af heildarbótum starfsmanns í skattalegum tilgangi." Þú verður að íhuga gildi þessa ávinnings og sýna það á laun starfsmannsins og, að sjálfsögðu, haldi ríkisfjármálum og ríkisskattum og FICA skatta (almannatryggingar og Medicare skatta) af þessari upphæð, það sama og frá öðrum launum og bótum.
Bílar eru skráð eign fyrirtækis
Ein endanleg athugasemd: Viðskipti ökutæki eru í sérstökum flokki eigna til viðskipta skatta tilgangi. Þau eru talin skráð eign, sem felur í sér eign sem hægt er að nota bæði af viðskiptalegum og persónulegum ástæðum.
Hvort sem þú ert að gefa bílnum starfsmanni eða nota það sjálfur, ef bíllinn er notaður í minna en 50% af þeim tíma í viðskiptalegum tilgangi, getur þú samt sem áður dregið frá viðskiptalegum tilgangi en þú þarft að nota beina afskriftir.
Ef þú ákveður að gefa fyrirtæki bíl til starfsmanns
Við skulum skoða dæmi til að sjá hvernig allt þetta virkar:
Fyrirtækið þitt leigir bíl og gefur það til Maríu til að nota til aksturs í viðskiptum.
María verður að halda góðum gögnum um skiptin á milli viðskipta og persónulegrar notkunar og veita fyrirtækinu þínu nákvæmar skýrslur. Í þessu skyni, segjum að hún rekur 50% fyrir fyrirtæki og 50% til einkanota.
Sama sem rekur bílinn, leigusamningurinn er í nafni fyrirtækisins, þannig að leigusala er frádráttarbær sem rekstrarkostnaður en aðeins að því marki sem það er notað í viðskiptalegum tilgangi. (Ef bíllinn er keypt er afskriftir á bílnum frádráttarbær, aftur aðeins fyrir viðskiptalegan notkun þess.)
Ef þú endurgreiðir Maríu fyrir rekstrarkostnað fyrirtækisins, þarftu ekki að íhuga þessa endurgreiðslu skattskyldan ef þú ert með reikningsskyldan áætlun, eins og lýst er hér að framan.
En verðmæti bílsins fyrir persónulega aksturstímann verður að vera innifalinn í tekjum Maríu (og staðgreiðslur eiga við). Ef mánaðarleg leigusamningur á fyrirtækjabílnum María rekur er $ 500, verður þú að innihalda $ 250 á mánuði í launum sínum.
Afhverju er mikilvægt að hafa góðar færslur um notkun fyrirtækja
Eins og sjá má af ofangreindu umfjöllun er mjög mikilvægt að ökumaður fyrirtækisbifreiðarinnar hafi framúrskarandi færslur til að sanna hversu mikið akstur er í rekstri.
Þessi sönnun er þörf:
- Þannig getur þú endurgreitt launakostnað starfsmanna og þarft ekki að innihalda þær í laun starfsmanns
- Til að sanna viðskipti nota svo þú þarft ekki að fela þennan hluta gildi bílsins í laun starfsmanna,
- Þannig er hægt að draga meira afskriftarkostnað og
- Þannig að þú getur notað meira af verðmæti bílsins vegna annarra útgjalda fyrirtækisins.
Nánari upplýsingar í IRS útgáfum
- IRS Útgáfa 535 - Afdráttur Viðskipti Kostnaður
- Ríkisskattstjóri 15-B - Skattur vinnuveitanda til fríðinda
- IRS Útgáfa 463 - Ferðalög, Skemmtun, Gjafabréf og Bílakostnaður
- IRS Tax Topic 510 - Viðskipti Notkun á bíl
Fyrirvari: Þessi grein er aðeins til almennra upplýsinga. Það er ekki ætlað að vera skattur eða lögfræðiráðgjöf. Skoðaðu skatt- og fjárhagsráðgjafa áður en þú byrjar að afhenda starfsmönnum lykla að fyrirtækjabílum.