Hvernig á að krefjast CCA (Capital Cost Allowance) á ökutæki sem er keypt til notkunar í viðskiptum
Kostnaður við að kaupa nýtt (eða notað) ökutæki er ekki hægt að skrifa beint sem rekstrarkostnað .
Í staðinn, vegna þess að ökutæki er eign sem versnar með tímanum, þarftu að afskrifa kostnað kaupsins á bílnum með Capital Cost Allowance (CCA) á nokkrum árum.
Ef þú ert eini eigandi eða meðlimur í samstarfi , mun þú krefjast þessarar CCA á línu 9936 í formi þínu T2125, Yfirlýsing viðskipta eða atvinnustarfsemi (skilgreining).
(Kanadísk fyrirtæki geta krafist CCA á ökutækjum sem þeir hafa keypt í viðskiptalegum tilgangi, að sjálfsögðu, í viðeigandi hluta T2 tekjuskatts . Tekjur af CCA virka nákvæmlega eins og fyrir eigendur eingöngu og samstarfsaðila og Sama CCA flokkar og reglur eiga við.)
Þegar þú horfir á mynd T2125 munt þú sjá svæðis A - Útreikningur á kröfu um fjármagnskostnað (CCA) kröfuhugtak efst á síðu 4.
Hvernig á að reikna kostnaðargjald fyrir fjármagnskostnað veitir nákvæma dálk-til-dálk skýringu.
Það sem þú þarft að vita áður en þú reiknar út CCA kostnaðinn þinn
1) Það eru tvær mismunandi gerðir ökutækja til tekjuskatts, bifreiðar og farþegaflutninga og gerð ökutækisins sem þú átt eða leigir hefur áhrif á fjárhæðina sem þú getur dregið frá vegna kostnaðarverðs og annarra útgjalda.
Almennt ráðleggja þeir, farþegafyrirtæki er "vélknúið ökutæki sem er hannað eða aðlagað fyrst og fremst til að bera fólk á þjóðvegum og götum. Það stendur fyrir ökumann og ekki meira en átta farþega. Flestir bílar, vagnar, vagna og sumar vörubílar eru farþegaflutningar ".
2) Ökutæki flokkaðir sem "vélknúin ökutæki" nota CCA flokki 10, eins og "farþegaflutningar" sem kosta $ 30.000 eða minna, án skatta. Farþegaflutningabifreiðar sem kosta meira en $ 30.000 eru talin lúxus ökutæki og tilheyra flokki 10.1:
| Reglur og skilgreiningar | Flokkur 10 | Flokkur 10.1 |
| Max. CCA krafa | Engin takmörk | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA hlutfall | 30% | 30% |
| Helmingur regla um kaup | Já | Já |
| Helmingur regla um sölu | Nr | Já |
| Vélknúin ökutæki inniheldur: | ||
| afhending notuð til að flytja vörur, búnað,> 50% viðskiptanotkun | ✓ | |
| upptöku með aukinni farþegarými sem notuð er til að flytja vörur, búnað eða farþega,> 90% viðskiptanotkun, 4-9 sæti | ✓ | |
| van notað til að flytja vörur, búnað,> 50% viðskipta, 1-3 sæti | ✓ | |
| van notað til að flytja vörur, búnað eða farþega,> 90% viðskiptanotkun, 4-9 sæti | ✓ | |
| Farþegaskip max. $ 30.000, inniheldur: | ||
| Coupe, sedan, xover, íþrótt-gagnsemi | ✓ | |
| upptaka eða van, en ekki eins og skilgreint er hér að framan | ✓ | |
| Farþegaskip > $ 30.000, inniheldur: | ||
| öll ökutæki sem ekki eru flokkuð sem vélknúin ökutæki (eins og skilgreint er hér að framan) | ✓ |
Kanada Tekjuskattstofnunin gefur yfirlit yfir skilgreiningar ökutækis fyrir ökutæki sem eru keypt eða leigð eftir 17. júní 1987 og notuð til að afla sér tekna af viðskiptum.
Þú ert ekki með vöru- og þjónustugjaldið (GST) og Söluskattur (PST) , eða samræmd söluskattur (HST) , þegar þú reiknar út kostnað ökutækis til að ákvarða hvaða tegund hann er í.
CCA takmörk fyrir farþega ökutækjakostnað er $ 30.000, jafnvel þótt verð ökutækisins sé yfir $ 30.000 getur þú aðeins krafist $ 30.000 auk GST og PST (eða HST) á $ 30.000 - sama hvað ökutækið kostar þér í raun.
Þannig að ef þú keyptir nýjan vagn fyrir 42.000 $ til að nota í viðskiptum þínum, þá myndi þetta ökutæki vera í Capital Cost Allowance Class 10.1 þar sem það kostar þér meira en $ 30.000 og þú myndir aðeins geta krafist fjármagns kostnaðar af $ 30.000 auk viðeigandi GST og PST (eða HST) á $ 30.000.
Ef þú keypti van í BC, til dæmis, þar sem PST hlutfall er 7% *, þá myndi þú bæta við:
- 5% GST á $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST á $ 30.000 = $ 2.100
Fyrir heildarkostnað á $ 33.600. Þetta er upphæðin sem þú myndir slá inn í dálki 3 í Svæði B á Form T2125.
* BC PST er mismunandi eftir kostnaði við keypt ökutæki; 7% í þessu tilfelli sem ökutækið er minna en $ 55.000. sjá Þarf fyrirtæki þitt að skrá sig fyrir BC PST? fyrir frekari upplýsingar.
3) Varist hálfsársreglan!
Helmingur reglan þýðir að á árinu sem þú keyptir ökutækið getur þú aðeins krafist hálft árs kostnaðarverðs (50%).
Þegar um er að ræða dæmið sem ég gaf bara fyrir ofan að kaupa van til að nota í viðskiptum þínum, á því skattaári sem þú keyptir það myndi þú aðeins geta krafist $ 16.800.
Skattur Ábending: Ef þú getur, tími til að kaupa nýja ökutækið þitt fyrir lok reikningsársins þíns . Þannig færðu 50% af CCA kostnaði fyrir allt þetta skattárið (þrátt fyrir að þú hafir ekki ökutækið til loka loksins) og þá færðu fullt 100% CCA kostnað á ökutækinu næsta ár.
Tax Software hjálpar
Skatt hugbúnað getur sjálfkrafa bera yfir öll CCA gögn frá fyrra ári og fylla inn gildi fyrir yfirstandandi ár. Sjáðu helstu Canadian Software Software Programs fyrir þetta og aðrar kostir við að nota skattlagningu hugbúnaðar.
Viðbótarupplýsingar
- Kafli 4 í T4002 - Viðskipta- og atvinnutekjum tekjuskattstjóra Kanada er um fjármagnskostnað.
- Hvernig á að reikna kostnaðarkostnað
Um efni ökutækjakostnaðar, muntu líka vilja lesa:
- Rekstrarkostnaður sem tengist notkun ökutækis í viðskiptum
- Hvernig á að halda skrám til að krefjast ökutækjakostnaðar
Aðrar skattareglur
Kanadíska tekjuskattur og smáfyrirtæki þitt
8 Lítil viðskipti skatta aðferðir til að draga úr tekjuskatti í Kanada
5 Common Goðsögn um kanadíska tekjuskatt Viðskipti frádráttar
Hvernig greiðir ég tekjuskatt sem sjálfstæður verktaki í Kanada?