Að taka þessi frádrátt fyrir máltíðir og skemmtun er þriggja skref ferli:
Í fyrsta lagi verður þú að staðfesta að þessi kostnaður sé lögmætur rekstrarkostnaður.
Sum þessara útgjalda eru frádráttarbær, en aðrir mega ekki vera. Ég mun útskýra meira um hvað er frádráttarbær og hvað er það ekki.
Í öðru lagi verður þú að hafa skjölin til að taka upp frádráttinn. Þú þarft ekki að innihalda þessi skjöl í skattframtali fyrirtækisins, en þú þarft þá ef þú ert með endurskoðun.
Að lokum verður þú að ákveða hvort þú getir tekið fulla upphæðina sem frádrátt eða ef fjárhæðirnar falla undir 50% reglan sem takmarkar frádráttina í 50%.
Hér eru upplýsingar:
Hvernig á að draga úr máltíðarkostnaði
Þú getur dregið 50% af kostnaði við máltíðir fyrirtækja, hvort sem þú ert bara að fara í hádegismat með viðskiptavini eða ferðast út úr bænum. Tveir leiðir til að ákvarða máltíðarkostnað eru:
- Raunkostnaður vegna máltíðar
- Notaðu staðlaða IRS máltíðabætur
Með annarri aðferð, verður þú samt að halda kvittunum og fylgjast með raunverulegum kostnaði. Þú getur fundið staðlaðan máltíðardag (kallað "Meal and Incidental Expense" hlutfallið (M & IE) fyrir flest helstu US borgir í IRS útgáfu 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Hvernig á að draga frá skemmtikostnaði
Ef þú skemmir viðskiptavini eða viðskiptavini geturðu dregið allt að 50% af þessum kostnaði. Vertu viss um að halda góðar færslur um hverjir voru til staðar, dagsetningar og tímar og ástæður fyrir skemmtun og viðskipti viðræður sem áttu sér stað.
Fleiri leiðbeiningar um að draga frá máltíðum og skemmtikostnaði
- Kostnaðurinn verður að vera "venjulegur og nauðsynlegur" rekstrarkostnaður
- Kostnaðurinn verður að uppfylla eitt af tveimur prófunum:
- Bein tengd próf gildir ef þú getur sýnt fram á að aðalmarkmið verkefnisins væri fyrirtæki. Til dæmis, ef þú ert að hitta viðskiptavini á skrifstofunni þinni, mun málskostnaður á fundinum líklega mæta "beint tengdar" prófinu.
- Samþykkt próf gildir ef kostnaðurinn tengist (ásamt, í tengslum við) "veruleg" viðskipti umræðu. Til dæmis, ef þú átt fund með viðskiptavinum á veitingastað og þá tekur þú viðskiptavinina í leikhúsið, gæti þetta fullnægt "tengdum" prófinu.
Innifalið í 50% takmörkunum er:
Skattar og ábendingar sem tengjast viðskiptatímum eða skemmtunarstarfsemi,
Þóknunargjald fyrir aðgang að næturklúbbi,
Leigja greitt fyrir herbergi þar sem þú heldur kvöldmat eða kokteilahátíð, og
Fjárhæðir greiddar fyrir bílastæði á íþróttasvæðinu.
Máltíðir og skemmtikostnaður EKKI háð 50% takmörkunum
Þú getur dregið mat sem veitt er til starfsmanna. Ef maturinn eða drykkirnir, sem þú veitir starfsmönnum, teljast ógildir bætur (það er, lítið magn þeirra er stundum veitt), þú ert ekki takmörkuð við 50%. Þú getur dregið frá fulla kostnað. Dæmi um lágmarksmat og drykkjarvörur fyrir starfsmenn gætu verið kaffi og kleinuhringir á starfsfundi eða einstökum pizzum ef starfsmenn verða að vinna yfirvinnu.
Dráttarmörkin fyrir máltíðir eru ræddar í 2. kafla IRS-útgáfu 535 - Viðskiptaskuldir. Ef kostnaðurinn er ekki talinn vera ógildur , þá er hann háð 50% reglunum.
Sumir máltíðir og afþreyingarkostnaður er að fullu dreginn frá. Það er að segja frádrátturinn þinn þarf ekki að vera takmörkuð við 50% af þessum aðgerðum:
- Á viðburði til að stuðla að viðskiptavild í samfélaginu , eins og að styrkja samfélags atburði.
- Á atburði þar sem tekjurnar fara til góðgerðarstofnunar (athugaðu hvort kærleikurinn uppfylli kröfur um IRS)
- Ef máltíðin eða skemmtunin er mikilvægur þáttur í starfsemi fyrirtækisins , eins og með veitingamannagreiningu, matarblogg eða íþróttamiðlara.
- Fyrir máltíðir fyrir starfsmenn í hag vinnuveitanda (eins og í tilfelli þegar starfsmenn verða að vinna yfirvinnu) eða fyrir einstaka viðburði, eins og árleg starfsmaður lautarferð.
Máltíðir og skemmtunarútgjöld sem þú getur ekki dregið frá
Þú getur ekki dregið úr máltíðum og skemmtun af persónulegum ástæðum meðan þú ferðast. Ef ferðin er "fyrst og fremst" fyrirtæki, verða flestar útgjöld talin rekstrargjöld. Ef ferðin er "fyrst og fremst" persónuleg og þú stundar smávægileg viðskipti, þá eru aðeins þau kostnaður sem tengist beint viðskiptum sem þú átt að vera frádráttarbær.
Hvar á að sýna þessa kostnað á skattframtali þínu
- Fyrir eingöngu eigendur og einþátta LLCs, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Kostnaður" í Stundaskrá C. Lína 24b er staðurinn til að slá inn frádráttarbæran máltíðir og skemmtikostnað. Sláðu inn 50% upphæðina hér.
- Til samstarfs og margra aðildarríkja LLCs, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Afhending" í Form 1065
- Fyrir fyrirtæki, sýndu þessi gjöld í hlutanum "Afhending" í Form 1120 .
- Þú mátt nota kostnaðargjöld til að reikna út ferðakostnað innan Bandaríkjanna, byggt á IRS-útgáfu 1542-Per Diem Verð. Þessi birting listar á dem verð fyrir helstu borgir í Bandaríkjunum og uppfærir þessar vextir reglulega.
- Athugaðu að 50% takmörkunin gildir einnig um venjulega máltíðargreiðsluna Þegar þú skráir alla máltíðarkostnað á viðeigandi línu í áætlun C, til dæmis er 50% takmörkin beitt þannig að heildarkostnaður allra máltíðarkostnaðar lækkar um 50 %.
Nánari upplýsingar um máltíð fyrirtækja og afþreyingar eru í IRS-útgáfu 463, 2. kafla.
Gæsla færslur um máltíðir fyrirtækja og skemmtunar
Vegna þess að þessi útgjöld eiga sér stað oft á meðan þú ferðast getur verið erfitt að halda góðar færslur, en það er mikilvægt að skrá allar upplýsingar um viðskiptalegan tilgang þessara útgjalda. Taktu eftir viðskiptalegum tilgangi á kvittunum, notaðu app eða taktu myndir af kvittunum og skráðu allar kvittanir svo að þú getir sýnt það ef þú ert í endurskoðun.
Fyrirvari Þessi grein sýnir almennar upplýsingar og er ekki ætlað að vera skattaréttur eða lögfræðiráðgjöf. Skoðaðu upplýsinga um IRS og fjallað um mögulega skattafrádrátt við skattframleiðanda.