The 2017 Tax Reform Law gerði nokkrar róttækar lækkanir á skemmtun gjöld og margir skemmtun útgjöld eru ekki lengur frádráttarbær. Frá og með 2018 skattárinu, hér er það sem hefur breyst:
- Viðskipti hádegismatur eru enn frádráttarbær í 50%. Þannig getur viðskiptamaður eða sölufulltrúi tekið við viðskiptavini í hádegismat til að ræða viðskipti og starfsmaður sem borðar hádegismat meðan á ferð stendur er enn frádráttarbær.
- En að taka viðskiptavini eða viðskiptavin í "reynslu" er ekki lengur frádráttarbær. Til dæmis, kassi á ballpark, miða á tónleika, eða golfferð með viðskiptavinum er ekki að fara að vera frádráttarbær. Til að vera ljóst er kostnaður við skemmtilega viðskiptavini ekki lengur frádráttarbær eins og kostnaður við skemmtanir fyrirtækja.
Hvað er nauðsynlegt til að draga frá skemmtikostnaði?
Fyrirtæki geta dregið úr kostnaði vegna skemmtunar viðskiptavina, viðskiptafélaga og starfsmanna ef eigandi fyrirtækisins getur sýnt að kostnaðurinn væri:
- "venjuleg og nauðsynleg" viðskipti kostnaður, og
- ef kostnaðurinn uppfyllir bein próf, beint og sérstaklega viðskiptatengt.
Horfðu á þessar kröfur svolítið nærri:
Í fyrsta lagi verða útgjöld til skemmtunar að vera venjulegar og nauðsynlegar rekstrargjöld. Það er IRS segir kostnaður verður að vera algeng og samþykkt í viðskiptum eða viðskiptum og gagnlegt og viðeigandi fyrir fyrirtækið.
Kostnaður þarf ekki að vera nauðsynlegur til að teljast nauðsynlegur.
Til að vera frádráttarbær, Sýnir annaðhvort að atburðurinn var haldinn í viðskiptasamstæðu (skrifstofu, til dæmis) eða að það væri skýrt viðskiptalegt við skemmtunina, var fjallað um viðskipti og að markmiðið væri tekjur eða viðskiptavinir.
Hin nýja skatta lög leyfa einnig fyrirtæki að draga frá útgjöldum til skemmtunar til hagsbóta fyrir starfsmenn, nema fyrir mjög launuð launþega. Til dæmis getur fyrirtæki þitt lautarferð eða frí aðila fyrir starfsmenn mæta prófinu. A máltíð máltíð fyrir starfsmenn á skrifstofunni þinni eða annars staðar á staðsetningu fyrirtækis þíns í því skyni að kynna starfsmaður verðlaun myndi einnig líklega vera frádráttarbær sem fyrirtæki kostnað og það væri 100% frádráttarbær. En aðalmarkmið veiðar eða veiðiferð getur ekki verið beint tengt viðskiptum þínum. Þessar útgjöld hafa aldrei verið, og halda áfram að vera ekki frádráttarbær.
Skemmtunarútgjöld gegn auglýsinga- og kynningarkostnaði
Ef fyrirtæki þitt skemmir almenningi í þeim tilgangi að auglýsa eða kynna þessa kostnað er að fullu frádráttarbær sem rekstrarkostnaður.
Til dæmis, ef börnin fatnaður birgðir greiða fyrir kostnað ráðningu trúður á samfélags atburði, gæti það talist kynningu frekar en skemmtun.
Hvernig á að draga frá viðskiptalífeyri
Til að draga frá viðskiptatengdum kostnaði verður þú að vera fær um að sanna viðskiptalegan tilgang (samkvæmt viðeigandi prófun eins og lýst er hér að framan) og
- fjárhæð hvers kostnaðar,
- Dagsetning og staður skemmtunarinnar, og
- viðskiptatengsl einstaklinga skemmtikraftur.
Án þessarar sönnunar geta innstæðueigendur ekki úthlutað þessum kostnaði (taktu það frá skattframtali).
Að mestu leyti eru skemmtunarkostnaður frádráttarbær í 50%. Það er, þú getur aðeins dregið helming af kostnaði við skrifstofu aðila. Viðskipti máltíðir eru einnig frádráttarbær í 50%.
Sumir skemmtunarkostnaður er að fullu frádráttarbær. Félagsfundur þar sem starfsmenn eru boðaðir er frádráttarbær í 100%. Ferð til og frá skemmtunarviðburði er 100% frádráttarbær.
Óafturkræf Skemmtunarkostnaður
Sumir skemmtikostnaður er ekki frádráttarbær á öllum. Til dæmis, ef þú mætir skemmtisviðburð á meðan þú ferð í viðskiptum, mun þessi afþreying líklega ekki vera frádráttarbær.
Einnig, ef þú tekur þátt í skemmtunarviðburði meðan þú ert að íhuga viðskiptastöðum eða rannsaka fyrirtæki, getur þú ekki dregið frá atburðinum sem skemmtun ef þú byrjar ekki viðskiptin.
Og "hávaði og eyðslusamur" skemmtun er aldrei frádráttarbær. Og ef þú ert að spá í um skemmtilega viðskiptavini á snekkju þinni , mun IRS líklega ekki leyfa frádrátt fyrir kaup á snekkju, en það gæti leyft skemmtunarkostnaði.
Sjálfstætt starfandi og skemmtikostnaður
Ef þú ert sjálfstætt starfandi (ekki starfsmaður fyrirtækja) eru frádráttarbær afþreyingarkostnaður ekki háð 50% takmörkunum ef öll eftirfarandi skilyrði eru uppfyllt:
- Þessi útgjöld tengjast vinnu þinni sem óháður verktaki
- Þú ert endurgreiddur eða greiddur fyrir þessa útgjöld í tengslum við þá þjónustu sem þú framkvæmir og
- Þú veitir fullnægjandi skrá yfir þessi kostnað fyrir viðskiptavini eða viðskiptavini.
Gæsla skrár fyrirtækja afþreyingar kostnaði
Eins og með aðrar rekstrarkostnað, verður þú að halda nákvæmar skrár til að sýna hvernig skemmtunin passar annaðhvort beint próf eða tengd próf. Besta skráin er samtímis (á þeim tíma) og segir frá sértækum viðskiptalegum tilgangi.
Til dæmis að taka eftir á reikningnum frá veitingamaður og minnismiða á frumvarpinu að tilgangurinn væri árlegur frídagur félagsins væri gagnlegt.
Fyrir meiri upplýsingar
Lestu meira um kröfur varðandi rekstrarkostnað vegna frádráttar á rekstrarkostnaði.
Nánari upplýsingar um afþreyingargjöld, sjá IRS-útgáfu 463. Gakktu úr skugga um að þú sért að skoða 2018 útgáfuna, sem felur í sér nýju skattalögin.
Fyrirvari. Upplýsingarnar og dæmurnar í þessari grein skulu ekki teljast skattaráðgjöf. Hin nýja skattalög eru flókin og sérhvert fyrirtæki er ástandið einstakt. Áður en þú dregur úr öllum viðskiptakostnaði skaltu athuga skattarétt þinn.