Kostnaður við seldar vörur er útreikningur á öllum kostnaði við sölu vöru. Reikningur kostnaðar á vörum sem seld eru fyrir vörur sem þú framleiðir eða selur geta verið flóknar, allt eftir fjölda vara og flókið framleiðsluferlinu.
Kostnaður við seldar vörur er nauðsynlegur útreikningur sem hluti af skattaframtali þínu. Það dregur úr tekjum fyrirtækisins og þar af leiðandi skatta fyrirtækja, svo það er mikilvægt að fá það rétt.
Reikna kostnað af vörum sem selt eru - Skref fyrir skref
Þessi "hvernig á" tekur þig í gegnum útreikninginn fyrir eina vöru, þannig að þú getur séð hvernig það er gert og hvaða upplýsingar þú þarft til að gefa upp kostnað á smell. Þú munt líklega þurfa CPA eða skatta faglega til að reikna COGS fyrir fyrirtæki tekjuskatt þinn .
Áður en þú byrjar skaltu skoða þessa grein um þær upplýsingar sem þú þarft til að reikna út kostnað seldra vara. Þú verður að vita magn hvers hlutar jöfnu. Í grundvallaratriðum þarftu að vita upphafs- og birgðaupphæðina og þú þarft alla kostnað af birgðum sem keyptar eru á árinu. Þar að auki þarftu að vita hvaða skrámmatunaraðferð reikningsaðilinn þinn vill að þú notir.
Skref eitt: Grunnupplýsingar COGS Útreikningarinnar
Grunn útreikningurinn er:
- Upphaf birgðakostnaðar (í upphafi árs)
- Auk viðbótar birgðakostnaðar (birgðir keypt á árinu)
- Minus Ending Inventory (í lok ársins)
- Jafngildir kostnaði við seldar vörur
Til dæmis:
$ 14.000 kostnaður af birgðum í byrjun árs
+ $ 8.000 kostnaður vegna viðbótar birgða keypt á ári
- $ 10.000 endir birgða
= $ 12.000 kostnaður af seldum vörum.
COGS útreikningsferlið gerir þér kleift að draga alla kostnað af vörum sem þú selur, hvort sem þú framleiðir þær eða kaupir og selur þau aftur.
Það eru tvær tegundir kostnaðar í COGS: Bein og óbein.
- Bein kostnaður er kostnaður sem tengist framleiðslu eða kaup á vörunni.
- Óbeinar kostnaður er kostnaður sem tengist vörugeymslu, aðstöðu, búnaði og vinnuafli.
Skref tvö: ákvarða beina kostnað
Ákveða bein kostnað, þ.mt:
Kostnaður við kaup á varningi til endursölu
Kostnaður við hráefni
Pökkunarkostnaður
Vinna í vinnslu
Kostnaður við birgða af fullunnum vörum
Birgðasali til framleiðslu
Bein kostnaðarkostnaður sem tengist framleiðslu (til dæmis, tólum og leigu fyrir framleiðslustöð)
Skref þrjú: Ákveðið óbeina kostnað
Óbein kostnaður felur í sér framleiðsluvörur og vistir
- Vinnumálastofnun (fyrir starfsmenn sem raunverulega snerta vöruna)
- Kostnaður við að geyma / heildsölu vörurnar
- Afskriftir á búnaði sem notaður er til að framleiða, pakka eða geyma vöruna
- Laun stjórnenda, stjórnendur sem hafa umsjón með framleiðslu
- Búnaður sem notaður er til stjórnsýsluvinnu (ekki framleiðsla)
Skref Fjórir: Ákveða Aðstöðu Kostnaður
Aðstaða kostnaður er erfiðast að ákvarða. Þetta er þar sem góður kostnaður kemur inn. Kostnaður þinn verður að úthluta hlutfalli af kostnaði kostnaðar þíns (leigu- eða veðtryggingar, tólum og öðrum kostnaði) fyrir hverja vöru fyrir viðkomandi reikningsskilatímabil (venjulega á ári í skattalegum tilgangi) .
Skref fimm: Finnið upphafshlutaskrá
Skrá inniheldur vörur á lager, hráefni, vinnu í vinnslu, fullunnum vörum og vistum sem eru hluti af hlutunum.
Upphafsbirgðir þínar á þessu ári verða að vera nákvæmlega þau sömu og endalokið þitt á síðasta ári. Ef það gerist ekki verður þú að leggja fram skýringu á mismuninum.
Skref sex: Bæta við kaupum á birgðastöðum
Flest fyrirtæki bæta við birgðum á árinu. Þú verður að halda utan um kostnað hvers sendingar eða heildarframleiðslukostnaðar hvers vöru sem þú bætir við birgðum. Fyrir vörur sem eru keypt skaltu halda reikningum og öðrum pappírsvinnu. Fyrir atriði sem þú býrð til þarftu hjálp CPA til að ákvarða kostnaðinn til að bæta við birgðum.
Skref sjö: ákvarðu endalista
Endingarkostnaðarkostnaður er yfirleitt ákvarðað með því að taka upp líkamsskrá yfir vörur eða með því að meta.
Endanlegur birgðakostnaður er hægt að draga úr fyrir skemmdum, einskis virði eða úreltum birgðum . Fyrir skemmd birgða skal tilkynna áætlað verðmæti. Fyrir einskis virði, verður þú að gefa vísbendingar um að það hafi verið eytt. Fyrir úreltum birgðum verður þú einnig að sýna vísbendingar um lækkun á virði. Íhugaðu að gefa fram úreldri birgðum til kærleika .
Skref átta: Gerðu COGS Útreikninguna
Á þessum tímapunkti hefur þú allar upplýsingar sem þú þarft til að gera COGS útreikninginn. Þú getur gert það á töflureikni eða hefur þinn endurskoðandi hjálpað þér.
Verðmæti birgða
Endanleg atriði sem þarf að ákvarða er hvernig skráin hefur verið seld. Það eru tveir ásættanlegar aðferðir til að ákvarða hvaða skrá er eftir í lok bókhaldstímabilsins: LIFO (Síðasta inn, fyrst út) eða FIFO (fyrst í, fyrst út) .
Kostnaður á smell mun hjálpa þér að ákvarða hvaða aðferð er best fyrir skattaaðstöðu fyrirtækisins. Ef þú breytir verðmati þínu verður þú að sækja um innstæðueigenda til samþykktar. Til dæmis, ef þetta er fyrsta árið sem fyrirtækið þitt notar LIFO aðferðina, verður þú að sækja um IRS til að gera þessa breytingu. Notaðu IRS Form 970 - Umsókn um að nota LIFO Inventory Method.
Kostnaður við vörur seldar á skattaávöxtun fyrirtækja
Ferlið og eyðublað til að reikna út kostnað við seldar vörur og að meðtöldum því á skattaframtali þínu er öðruvísi fyrir mismunandi tegundir fyrirtækja.
Fyrir eingöngu eigendur og einnar meðlimir LLC nota áætlun C er kostnaður af seldum vörum reiknuð í III. Hluta og innifalinn í tekjutilhöguninni (I. hluti).
Fyrir samstarf, eru margar meðlimir LLC, fyrirtækja og S fyrirtækja, kostnaðarverð seldra vara reiknuð á Form 1125-A. Þetta eyðublað er flókið og það er góð hugmynd að fá skattframtalið til að hjálpa þér með það.
Nokkrar viðbótarupplýsingar um þessa útreikning
- Mundu: Þú getur aðeins dregið úr kostnaði við seldar vörur ef þú ert með sölu. Ef þú kaupir eða gerir vörur til að selja og þú selur engar vörur, getur þú ekki dregið úr þessum kostnaði.
- Ef fyrirtæki þitt hefur minna en 1 milljón Bandaríkjadala í sölu / kvittanir árlega, þarftu ekki að tilkynna birgða.
- Nánari upplýsingar um verðmæti birgða og kostnaðarverð seldra vara, sjá IRS-útgáfu 538 "Bókhaldstímar og aðferðir."
- Þú getur ekki notað "lægri kostnað eða markaðsaðferð" ef þú notar LIFO birgðamat. Þú verður að nota kostnaðaraðferðina til að meta birgða (ekki "lægri kostnað eða markað") ef þú notar reikningsskilaaðferðina . Það er best að nota uppgjörsaðferðina ef þú ert með skrá.
Fyrirvari : Upplýsingarnar í þessari grein og á þessari síðu eru ætlaðar að vera almennar og ekki skattar eða lögfræðiráðgjöf. Sérhvert ástand er öðruvísi og aðstæður breytast. Vinsamlegast fáðu hjálp frá skattframleiðanda eða skattaráðgjafa til að ganga úr skugga um að útreikningar þínar séu réttar.
Fyrir frekari upplýsingar og sérstakar aðstæður við útreikning á kostnaði við seldar vörur, sjá þessa grein í útgáfu IRS 334.
COGS í aðgerð: Hvernig á að ákvarða COGS í saumafyrirtæki.