Húsnæði fyrir starfsmenn sem vinna erlendis
Starfsmaður húsnæði: frádráttarbær fyrirtæki þitt?
Ef þú borgar fyrir húsnæði fyrir starfsmenn, er þessi kostnaður yfirleitt talin skattskyldur fyrir þig sem vinnuveitandi sem kostnað vegna viðskipta .
Það er, þú getur falið í sér þessa kostnað á skattframtali fyrirtækisins ef þú getur sýnt að þeir eru tengdar.
Starfsmaður húsnæðis: Skattskyldur starfsmönnum þínum?
Starfsmenn eru nánast alltaf skattskyldir starfsmanni vegna þess að þeir eru hluti af tekjum starfsmannsins. Fyrir suma kosti eru þó nokkrar leiðir til að ávinningur geti verið skattskyldur (IRS kallar þá "útilokað").
Heimilt er að útiloka húsnæðisbætur starfsmanna ef þessi þrjú skilyrði eru uppfyllt (þau öll):
1. Húsnæði er veitt á atvinnurekstri vinnuveitanda. Fyrir heimili starfsmanns, heimili þitt væri vinnusvæði.
2. Húsnæði er veitt til að auðvelda vinnuveitanda. Þú verður að hafa "veruleg viðskipti ástæða" fyrir að gefa húsnæði, ekki bara sem leið til að gefa starfsmanni viðbótar laun.
OG
3. Starfsmaðurinn skal samþykkja húsnæði sem skilyrði fyrir atvinnu. Skilyrði atvinnu, einnig kallað starfskjör, er eitthvað sem starfsmaður og vinnuveitandi samþykkja við upphaf ráðningar.
Báðir aðilar samþykkja að fylgja þessum skilmálum. Í þessu tilfelli verður þú að krefjast þess að starfsmennirnar lifi á viðskiptaleginu þannig að þeir geti "réttilega sinnt skyldum sínum". Þetta ástand gæti átt við starfsmann sem verður að vera á húsnæði ávallt eða þegar eign þín er á afskekktum stað.
Nokkur dæmi um húsnæði sem uppfyllir viðmiðanirnar og eru ekki skattskyldar fyrir starfsmanninn:
- Veiði starfsmenn sem búa á bát hjá fyrirtækinu
- Byggingarstarfsmaður sem vinnur á afskekktum stað sem hefur ekkert annað húsnæði í boði
- A lifandi-í Nanny sem þarf að annast börn á öllum tímum
Dæmi um húsnæði, sem er skattskyld, er ef þú gefur starfsmanni stað til að vera eða bjóða upp á húsnæðisgreiðslur vegna þess að þeir hafa lengi vinnu. Það er ekki skilyrði fyrir atvinnu. Skilyrði vinnuskilyrðar þýðir að starfsmaður getur ekki gert starf sitt án þess að vera á eign þinni.
Húsnæði og máltíðir
Ef máltíðir eru ekki í boði fyrir starfsmenn sem búa á eignum þínum, eru máltíðir fyrir starfsmenn sem eru útbúnir á viðskiptalegum eignum þínum og eru til þæginda þér einnig útilokaðir frá sköttum. Það er skynsamlegt að ef þú býður upp á húsnæði á grundvelli þessa verður þú að gefa starfsmönnum máltíðirnar líka.
Takmarkanir á húsnæðisbótum
Til viðbótar við þriggja viðmiðanir hér fyrir ofan eru nokkrar aðrar ástæður fyrir því að greiðslur þínar fyrir starfsmenn húsnæði geti verið skattskyldar fyrir starfsmenn.
- Starfsmaður húsnæðis getur ekki verið innifalinn í þjónustufyrirtækinu fyrir starfsmenn.
- Ef þú borgar starfsmönnum húsnæðisgreiðslur eða leyfir starfsmanni að taka aukalega laun í stað þess að veita þeim húsnæði telst það skattskyld, jafnvel þó að húsnæði í húsnæði sé eitt af valkostunum.
- Húsnæði sem hluti af menntunarbótum telst skattskyldur starfsmanni.
Hvað um starfsmenn húsnæðis erlendis?
Sama kröfur skulu uppfylltar fyrir starfsmenn sem starfa erlendis . Verðmæti húsnæðis starfsmanns verður að vera (a) á staðsetningu fyrirtækis þíns, (b) til að auðvelda fyrirtækinu þínu og (c) starfsmaðurinn skal samþykkja húsnæði sem skilyrði fyrir atvinnu.
Uppfylla hæfnin
Fjármálaeftirlitið fjallar um hvert af þessum aðstæðum í hverju tilviki. Í hverju tilviki eru þrír þættir endurskoðaðar og IRS reglur um að húsnæðisbætur séu eða eru ekki skattskyldir starfsmanni.
Hvernig sýnir ég virði húsnæðisbóta starfsmanns?
Ef húsnæðisbætur standast ekki viðmiðin hér að framan, þá verður það að vera innifalið í tekjum starfsmanns vegna skattaupplýsinga. Þú verður að innihalda þetta gildi á árlegri W-2 eyðublaði starfsmannsins í reit 1.
Notaðu sanngjarna markaðsvirði kostnaðarins til að ákvarða magnið.
Allar fjárhæðir sem starfsmaður greiðir fyrir leigu eða húsnæðiskostnaður er dreginn frá W-2 upphæðinni. Þessi ávinningur er háður tekjuskatti og skatta FICA (almannatrygginga og lyfja) og verður að vera með á W-2 í reit 3 (almannatryggingarlaun) og reit 5 (Medicare Laun). Ef þú færð ekki upphæð fyrir þessa ávinning á launagreiðslu starfsmanns, vertu viss um að láta starfsmanninn vita verðmæti, þannig að hann eða hún geti áætlað fyrir þennan viðbótarskatt á skattatíma.
Fyrir meiri upplýsingar:
Ríkisendurskoðun fjallar um gistingu starfsmanna í nokkrum birtingum:
- Útgáfa 15-B: Skattaleiðbeiningar vinnuveitanda til fríðinda
- Útgáfa 525: Skattskyld og óverðtryggð tekjur