Kanadískir ráðgjafar og verktakar þurfa að gæta sérstakrar varúðar
En skatta-vitur, það er líka einn af hættulegustu. Eins og fleiri og fleiri verktakar eru að uppgötva að chagrin þeirra, ef lítil fyrirtæki þitt er lýst til að vera persónuleg þjónustufyrirtæki (aka persónulega þjónustu fyrirtækja) af Kanada Tekjur Agency, þú might eins og heilbrigður ekki hafa hlutafélag á öllum eins langt og tekjuskattur frádráttar fara.
Verra er að þú gætir verið á króknum fyrir stælta skattareikning til að bæta upp skattafrádrátt fyrri ára sem hafa verið úthlutað.
Það eru tveir köflum í þessari grein:
1) Yfirlit yfir vandamálið - hvað gæti orðið fyrir þér ef lítil fyrirtæki þitt er lýst sem persónuleg þjónusta fyrirtækja;
2) Það sem þú getur gert til að koma í veg fyrir að Kanada Revenue Agency (CRA) sé að skoða fyrirtæki þitt sem fyrirtæki í einkaþjónustu.
Þú gætir viljað lesa Hvað er einkafyrirtæki? fyrst og þá aftur á þessa síðu.
Af hverju þú vilt ekki persónuleg þjónustufyrirtæki
Grundvallarvandamálið er að tekjur af persónulegri þjónustu eru ekki talin vera virkar tekjur fyrirtækja af tekjum Kanada.
Svo ef Kanada tekjutilboðið ákvarðar að fyrirtækið þitt sé einkafyrirtæki, hefur þú skyndilega þrjú skattaleg vandamál:
1) Þú getur ekki krafist lítils frádráttar frá fyrirtækinu , þar sem lítil frádráttur aðeins er hægt að beita til virkra viðskipta tekna .
Svo í stað þess að hafa fyrstu $ 500.000 tekna af fyrirtækinu þínu tekjuskatti á mun lægra hlutfalli, þá eru þessi tekjur skattlagðar á (miklu hærra) persónulega hlutfalli. Fyrirtækjaskattar eru breytilegir frá héraði til héraðs, en munurinn getur verið mjög skattsamur þar sem Mark Goodfield, framkvæmdastjóri samstarfsaðili Cunningham LLP, lögfræðistofu í Toronto, útskýrir í The Blunt Bean Counter blogginu sínu:
> "Í Ontario er átt við að hlutafélagið verði með tekjuskatt á 39,25% (árið 2012). Í samanburðarskyni er núverandi tekjuskatthlutfall núverandi 15,5%. Þar af leiðandi, þegar þú tekur peninga úr PSB með arðgreiðslum, fullkominn sameinaður einka- og fyrirtækjaskatthlutfall nálgast 58% í Ontario, mjög refsiverð fjárhæð sem er 12% meiri en háir skattgreiðendur borga. "
2) Þú munt ekki geta krafist margra staðlaðra frádráttar frá viðskiptum .
Sem hluthafi í einkafyrirtæki ertu starfsmaður Þess vegna eru skattráðnir ekki sjálfstætt starfandi. Þú getur ekki lengur afskráð neinar gjöld, svo sem bókhald og lagaleg gjöld , vistir og skrifstofuhúsnæði, gegn tekjum fyrirtækis þíns. Eina viðurkennda frádrátturinn fyrir fyrirtæki þitt verður að vera laun og hlunnindi sem greidd eru til starfsmannsins.
3) Möguleg skatta viðurlög vegna endurmats.
Versta af öllu, ef fyrirtæki þitt er flokkað sem fyrirtæki í einkafyrirtækinu getur þú verið högg með stórum skattareikningi vegna þess að þú "fékk það rangt" þegar þú skráðir fyrirtækjaskattana þína og hélt því fram að lítil og meðalstór frádráttur og rekstrarkostnaður væri .
Og Kanada Tekjuskattstofnunin er ekki takmörkuð við endurskoðun eða endurmeta einungis skattareglur síðasta árs; Þar sem ekki er tilgreindur frestur á endurskoðunarferlinu getur Kanada tekjuskattstofa skoðað atvinnurekstur frá fyrri árum meðan á skattaúttekti stendur.
Þú gætir verið endurmetið og fundið vegna ára afborgunar skatta.
Hvernig á að forðast að vera flokkuð sem persónuleg þjónusta Corporation af CRA
Augljós leið til að tryggja að lítil fyrirtæki þitt sé ekki talin vera persónuleg þjónusta á einhverjum tímapunkti er að tryggja að fyrirtæki þitt hafi meira en fimm starfsmenn í fullu starfi allt árið og / eða að fyrirtæki þitt veiti aðeins þjónustu sína tengd fyrirtæki, þar sem þetta eru tveir hlutir sem Kanada Tekjur stofnunin listar sem skýrar vísbendingar um að lítil fyrirtæki sé ekki persónuleg þjónusta. (Sjá kafla 4 af T4012 - T2 Corporation tekjuskattaleiðbeiningar .)
Rétt eins og augljóslega er þetta ekki alvarleg valkostur fyrir mörg lítil fyrirtæki.
Hins vegar eru aðrar ráðstafanir sem þú getur tekið. Fyrst og fremst viltu forðast að vera í aðstöðu til að vinna aðeins fyrir einn viðskiptavin, sérstaklega í langtíma samband.
Því fleiri viðskiptavinir sem þú ert með betri í skilmálar af því að forðast persónulega þjónustu fyrirtækis tilnefningu.
Jafnvel þótt þú hafir ekki fimm, eiga allir starfsmenn aðstoð og eitthvað sem CRA telur þegar þú ákveður stöðu lítilla fyrirtækja.
Þú þarft einnig að fylgjast náið með fjórum málum sem Kanada Tekjuskattstofnun notar sem litmuspróf til að ákvarða hvort einstaklingur sé starfsmaður eða sjálfstæður verktaki:
- hversu mikið stjórn á vinnu sem verktaki hefur
- eignarhald á verkfærum
- möguleika á hagnaði eða áhættu á tapi sem verktaki verður fyrir
- hversu samþættingin er
Ert þú verktaki eða starfsmaður? veitir nákvæmar skýringar á hverju af þessum atriðum.
Og þú vilt forðast skynjun að þú sért starfsmaður tiltekins viðskiptavinar. Ef þriðji aðili gæti mistekið þig fyrir starfsmann fyrirtækisins, þá ertu í hættu að CRA sé með þig á þennan hátt líka.
Smá hlutir geta loom stór þegar kemur að skynjun. Til dæmis ættir þú alltaf að reikna viðskiptavini þína, mánaðarlega eða með verkefninu. Ef viðskiptavinur þinn greiðir þér aðeins án þess að senda inn reikning af þinni hálfu, þá er það rautt fána.
Í lokun
Ef þú ert verktaki sem veitir þjónustu þína fyrst og fremst til annars fyrirtækis skaltu ekki örvænta. En láttu þig vita um málið, sérstaklega ágreiningur Kanada tekjuskattstofnunarinnar milli starfsmanna og sjálfstæða verktaka og taktu hvaða skref þú getur til að stækka sjóndeildarhringinn lítið fyrirtæki og vernda stöðu fyrirtækja.
Auk þess að lesa greinina sem útskýrir grundvallarþætti sem Kanada Tekjuskattstofnunin notar til að ákveða hver er sjálfstæður verktaki og hver er ekki , mæli ég með að þú sért að skoða þessi skjöl í Kanada Tekjuskattstofa:
- RC4110 Starfsmaður eða sjálfstætt starfandi?
- Starfsmenn í byggingu - starfsmenn eða sjálfstætt starfandi starfsmenn?
Þú gætir líka viljað leita ráða hjá fagfólki eins og skattbókari um hvernig best sé að vernda fyrirtæki þitt.