Independent verktaki vs Starfsmaður: Hvernig á að segja hvað þú ert
Munurinn á milli tveggja getur haft veruleg áhrif á kanadíska tekjuskattinn þinn ef þú heldur að þú sért verktaki og CRA (Canada Revenue Agency) ákveður að þú sért ekki. Þessi grein útskýrir hvernig CRA ákveður hver er og hvernig þú getur verndað stöðu þína sem óháður verktaki í Kanada.
Vinnuveitendur elska að ráða sjálfstæða verktaka
Ráðning verktaka þýðir miklu minna rigmarole en að ráða starfsmann og getur verið ódýrari líka.
Verktakar fá ekki bótapakka eða lífeyrisgreiðslur og greiða eigin Kanada Pension Plan CPP / QPP framlög. Sem vinnuveitandi sjálfstæðs verktaka þarftu ekki að gera launaskrá , sem felur í sér staðgreiðslu tekjuskatts , greiðir vinnuveitanda hlutdeild CPP / QPP, Atvinnutrygging (EI) osfrv.
Stór skattur kostur fyrir sjálfstæða verktaka , auðvitað, er möguleiki á frádráttarskatti . Almennt getur sjálfstætt starfandi einstaklingur dregið frá öllum sanngjörnum rekstrarkostnaði .
Svo fyrirtæki sem ráða verktaka geta verið góð samningur fyrir báða aðila. En ef fyrirtæki ræður verktaka sem síðar telst vera starfsmaður, missa báðir aðilar stóran sem ógreiddar skatta, viðurlög, vextir, CPP og EI iðgjöld verða allir að greiða.
Vegna þess að starfsmannasambandið og viðskiptasambandið er eitt af þessum gráum svæðum sem er stöðugt flæði, er mikilvægt að gera það sem þú getur til að vernda sjálfstæða verktaka þinn í stöðu Kanada.
Sérstaklega viltu vera viss um að verk þitt sem verktaki sé "óháð" vinnuveitanda þínum með því að ganga úr skugga um að það fari í fjórar punktaprófanir.
Fjórar punktaprófanir til að ákvarða stöðu verktaka
Fjögurra punkta prófið er staðalinn sem Kanada Tekjuskattstofnunin notar til að ákvarða hvaða tengsl eru til.
Skjal þeirra starfsmaður eða sjálfstætt starfandi? (RC4110) "setur aðferð sem ætti að leyfa greiðendum og starfsmönnum í flestum tilfellum að ákvarða eðli tengslanna."
Aðferðin byggist á fjórum lykilatriðum; stjórn, eignarhald á verkfærum, möguleika á hagnað / áhættu á tapi og samþættingu. Skulum líta á hvert af þessum frá sjónarhóli verktaka .
1. Sjálfstæð verktaki vs starfsmaður: Stjórnun
Helsta málið hér er hver er að keyra skipið. Hefur atvinnurekandi rétt til að ráða eða slökkva, ákvarða laun og laun sem greiða skal og ákveða hvenær, staðurinn og hvernig vinnan er að vinna? Þá er tengsl vinnuveitanda og starfsmanna til staðar. Athugaðu að "ef vinnuveitandi hefur ekki beint stjórn á starfsemi starfsmannsins, en hefur rétt til að gera það, þá er hugtakið stjórn enn til staðar."
Á hinn bóginn, í viðskiptasambandi , ákveður starfsmaður hvernig vinnan verður framkvæmd. Sem verktaka er það mikilvægt að þú haldir rétt til að ákveða hvar, hvenær og hvernig verkið verður gert. Ef það kemur til prófunar og þú getur sýnt fram á að þú sért sá sem ber ábyrgð á að skipuleggja vinnu sem þú þarft að gera, velja vinnutíma og / eða setja staðla til að vera uppfyllt, til dæmis, þú munt hafa mikið betri möguleiki á að vera talinn verktaka frekar en starfsmaður.
2. Sjálfstæð verktaki vs starfsmaður: Eignarhald verkfæra
Augljóst atriði, einn myndi hugsa; verktaki myndi veita eigin verkfæri hans. Hins vegar vegna þess að það er venjulegt að starfsmenn sjái eigin verkfæri í sumum viðskiptum (hugsaðu um málara og bílbúnaðarmiðlun, til dæmis), kostnaðurinn við að nota verkfæri er miklu betri vísbending, samkvæmt Canada Revenue Agency. "Þegar starfsmenn kaupa eða leigja búnað eða stór verkfæri sem krefjast mikils fjárfestingar og dýrt viðhald, bendir það venjulega á að þeir séu sjálfstætt starfandi einstaklingar, vegna þess að þeir gætu orðið fyrir tapi þegar þeir skipta um eða gera við búnaðinn."
Annað dæmi væri heimavinnandi upplýsingatækni - ef hann notar eigin skrifborð / fartölvu, farsíma, osfrv. Myndi þetta vera vísbending um sjálfstætt starfandi.
3. Sjálfstæð verktaki vs starfsmaður: Hagnaður af hagnaði / áhættu af tapi
Í þessu tilviki er hvort sem þú ert þátt í vinnuveitandi eða starfsmannafélagi eða viðskiptatengsl veltur á fjárhagslegri þátttöku þinni.
- Hefur þú möguleika á að græða ?
- Vantar þú áhættu á að tjóni stafi af slæmum skuldum , skemmdum á búnaði eða efni eða töfum?
- Taktu þér kostnaðarkostnað?
Ef þessi þrír hlutir eru sannar, ert þú verktaka, ekki starfsmaður.
4. Independent verktaki vs starfsmaður: Sameining
Þetta virðist vera frekari tilraun til að guðdómlega ætlun hlutaðeigandi aðila. Kanada Tekjuskattstofnunin segir: "Þar sem starfsmaðurinn samþættir greiðanda starfsemi sína í viðskiptalegum viðskiptum er viðskiptatengsl sennilega til staðar. Þegar starfsmaðurinn samþættir starfsemi sína við atvinnurekstur greiðanda er líklegt að tengsl vinnuveitanda og starfsmanna séu til staðar. "
Nákvæmlega hvernig á að ákvarða slíka samþættingu er ekki sett fram. Starfsmaður CRA eða sjálfstætt starfandi? virðist meðhöndla þetta atriði sem samantektarflokkur sem kallar á endurskoðun hinna þriggja.
Ein augljós leið til að "sanna" aðlögun að eigin atvinnurekstri er að hafa marga viðskiptavini . Verktaki, sem aðeins hefur einn viðskiptavin, gerir það of auðvelt fyrir aðra að skynja tengsl hans við þennan viðskiptavin sem vinnuveitandi.
* (Athugaðu líka að hafa einn viðskiptavin setur lítið fyrirtæki þitt í hættu á að vera lýst persónulega þjónustu fyrirtæki af CRA. Sjá kaflinn Er innifalinn gefðu þér upplýsingar um verktaka? hér að neðan.)
Einnig, sem verktaka, til að vernda þig, ættir þú alltaf að hylja samband þitt við hvern vinnuveitanda í samningi , með áherslu á fyrstu þriggja punkta þessa fjögurra punkta prófunar.
"Að hafa skriflega samkomulagi sem er vandlega búið og setja fram fyrirætlanir aðila geta boðið einhverjum vernd ef einhver aðili breytir síðar huga hans og heldur því fram að sambandið sé ekki það sem það var gert að vera" segir Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), í "starfsmaður eða sjálfstæður verktaki".
Það mun einnig hjálpa til við að koma í veg fyrir að vera endurflokkuð af tekjuskattstjóra Kanada.
Í samantekt laga um óháða verktaka gagnvart starfsmannaástandi segir Strawson að málið sé ekki skýrt skera og að á meðan það virðist vera stefna að sveigjanlegri túlkun viðskiptatengsl milli verktaka og vinnuveitanda , endanleg ákvörðun um hvort einstaklingur sé sjálfstæður verktaki eða starfsmaður mun alltaf ráðast á einstaka staðreyndir og aðstæður málsins.
Ertu með í fyrirtækinu Gefðu þér verktaka?
Sumir vinnuveitendur virðast skoða fyrirtæki sem "sönnun" sjálfstæða verktaka stöðu - að því marki að þeir vilja aðeins eiga viðskipti við innbyggða verktaka. Þó að það sé tekið inn gæti hugsanlega verið eitt atriði vísbendinga sem sýnir tengsl milli handleggs milli verktaka og vinnuveitanda, það er ekki sönnun á viðskiptasambandi í sjálfu sér. (Sjáðu hvort þú sért með smáfyrirtæki þitt? Fyrir kostum og göllum samþættingar og hvernig á að fella fyrirtæki þitt í Kanada ef þú ákveður að fara í þessa leið.)
Ef þú ert tekinn inn en vinnur eingöngu fyrir einn vinnuveitanda og framkvæma starfsemi sem starfsmaður myndi venjulega framkvæma þú hættu að vera talinn persónulegur þjónustufyrirtæki og missa hæfileikann til að krefjast iðgjalds frádráttar og annarra staðlaðra frádráttar frá viðskiptum .
Vernda skattlagningu þína
Sem verktaka þarf það að gera ráðstafanir til að tryggja að staða þín sem sjálfstæð verktaki í Kanada sé greinilega skilgreind vegna þess að alvarleg áhrif hafa CRA til að lýsa því yfir að starfsmaður gæti haft á tekjuskatt þinn. Ef þú hefur gripið til ráðstafana og er ennþá óviss um hvort þú ert í raun starfsmaður eða sjálfstæður verktaki skaltu ræða málið við endurskoðanda þinn og / eða hafa samband við innflytjendastofnun Kanada.