Starfsmenn gjafir góð hugmynd fyrir bæði starfsmann og vinnuveitanda
CRA (Kanada Tekjuskattstofa) Skattareglur fyrir gjafakort
Almennt CRA reglan er sú að allar gjafir sem gefnar eru til starfsmanna eru talin skattskyldar bætur af tekjuskattstofnun Kanada nema eftirfarandi undanþágur:
- Starfsmenn geta fengið allt að $ 500 (á sanngjörnu markaðsvirði) gjalda sem ekki eru reiðufé á ári.
- Starfsmenn geta fengið gjöf sem er ekki reiðufé í viðurkenningu á langri þjónustu sem er metin á innan við $ 500 einu sinni á fimm ára fresti .
- Atvinnurekandi sem fylgir aðila eða félagslegum viðburðum þar sem kostnaðurinn er $ 100 á mann eða minna.
- Máltíðir eða önnur gestrisniþjónusta við störf sem tengjast vinnu, svo sem fundum, æfingum osfrv.
- Verðmætar hlutir eins og kaffi / te, snakk, mugs, t-shirts, húfur osfrv.
Árleg og lengri þjónustutilboð eru talin aðgreind, sem báðar má fá á sama ári.
Nokkuð fyrir ofan 500 $ upphæðin er í báðum tilvikum talin skattskyldan ávinning, sem vinnuveitandi kann að þurfa að gera frádráttarheimildir (fyrir heildarlista yfir skattskyldan ávinning og uppsagnarfrestur sjá ávinning og greiðsluskilmála CRA).
Tvær góðir hlutir um þessa tekjuskattstefnu um gjafir starfsmanna:
- Það eru engin takmörk fyrir hversu margar gjafir starfsmaður fær á hverju ári;
- Lítil gjafir teljast ekki. Kaffi, súkkulaði, plaques o.fl. eru ekki innifalin í $ 500 takmörkunum.
Það eru þó ákveðnar takmarkanir. Ef þú vilt nota gjafaviðskiptin þín sem skattafrádrátt í Kanada verður þú að:
1) Verið varkár hvað þú gefur sem vinnuveitandi. Atriði eins og gjafabréf eða hlutabréf sem auðvelt er að breyta í reiðufé verða talin skattskyldan starfsmannakostnað af tekjuskattstofnun Kanada (CRA), auk verðlauna og bónus.
Þetta felur í sér:
- Gjafabréf / vottorð.
- Verðlaun sem fela í sér vinnuveitandi mat eða gistingu. Til dæmis, sem bónus sendir þú starfsmann og fjölskyldu sína á ferð til Disneyland.
- Tilboð í reiðufé eða án reiðufé frá framleiðendum sem gefnir eru til söluaðila sem eru sendar til starfsmanna.
- Stig fyrir ferðalög, gistingu og önnur verðlaun.
- Gjafir gefið af framleiðendum til starfsmanna umboðsaðila.
2) Vertu viss um að starfsmaðurgjafir séu gefnar fyrir "réttar ástæður". Reglur Kanada gjaldeyrisviðskipta um gjafir og verðlaun segir að:
"Gjöf verður að vera í sérstökum tilefni, svo sem trúarbrögðum, afmælisgjöf, brúðkaup eða fæðingu barns ... Ef þú gefur starfsmönnum þínum gjaldeyri eða verðlaun af öðrum ástæðum, þá er þessi stefna gildir ekki og þú verður að taka með sanngjörnu markaðsvirði gjafarinnar eða verðlauna í tekjum starfsmannsins. "
Hins vegar er skattaspá skattsvik og svo lengi sem þú ert innan takmarkana getur þessi kanadíska tekjuskattstefna um gjafaviðskipti gert útreikning þessara T4 sléttu svolítið auðveldara og tryggðu gott frádrátt fyrir fyrirtæki þitt .
Vinnuveitandi
Það er nokkuð algengt að atvinnurekendur fái kaupréttarsamninga, kaupréttarsamninga eða bónus í formi hlutabréfa í félaginu til starfsmanna sem ávinning.
Það er almennt litið á sem vinna-vinna þar sem starfsmenn eru hvattir til að framkvæma á hæsta stigi þegar þeir hafa beinan fjárhagslegan áhuga á fyrirtækinu. Valkostir eða deila gjöfum / kaupum gera starfsmanninum / fyrirtækjum kleift að eignast hlutabréf í félaginu á minna en sanngjörnu markaðsvirði með það að markmiði að selja þær á einhverjum framtíðardag til hagnaðar.
Fyrirtækjafréttir, sem keyptar eru á þennan hátt, teljast skattskyldan ávinningur af tekjuskattstofnun Kanada. Hins vegar, ef félagið er kanadískt stjórnað einkafyrirtæki, er ekki greitt til bóta fyrr en valkostirnir eru nýttar eða birgðir eða seldar.
Til dæmis, sem bónus fyrir betri árangur, gefðu þér bestu sölufulltrúa kost á að kaupa 1000 hlutabréfa félagsins á $ 5 á hlut. Nokkrum árum síðar selur seljandi kost á að kaupa hlutina á $ 5 á hlut en hlutabréfin eru nú metin á $ 10 á hlut.
Í þessu tilfelli hefur söluaðili unnið $ 5000 á hlutdeildarþenslun og verður að lýsa yfir $ 5000 sem atvinnutekjur. Vinnuveitandi verður að skrá $ 5000 sem skattskyldan ávinning á starfsmanninum T4 fyrir árið þar sem kosturinn var nýttur.
Ef hlutabréf eru gefin til starfsmanns beint eða afsláttur með kaupréttaráætlun gilda einnig skattskyldir bætur. Þetta getur verið frestað þar til hlutabréfin eru seld þó og ef hlutirnir eru haldnar í að minnsta kosti tvö ár getur starfsmaður krafist 50% frádráttar á ávinningi.
Starfsmenntun og endurgreiðsla
Þú getur einnig veitt starfsmanni án skattskyldra kvóta og endurgreiðslna, svo sem:
- Notkun fyrirtækja ökutækis - vinnuveitandi getur endurgreitt starfsmann til þess að nota eigin ökutæki í viðskiptalegum tilgangi, að því tilskildu að þú fylgir leiðbeiningum um sanngjarnt kröfu um kílómetragjald. Óhagstæð verð á kílómetrum verði talin skattskyldur ávinningur.
- Greiðslur vegna ferðakostnaðar (ss máltíðir) fyrir starfsemi sem gerð er fyrir hönd fyrirtækisins. Starfsmaður verður að halda utan um útgjöldin og leggja fram kostnaðarskýrslu (með kvittanir) til vinnuveitanda. Vinnuveitandi getur veitt starfsmanni fyrirfram fyrir kostnað.
Sjá einnig:
Kanadíska tekjuskattur og smáfyrirtæki þitt
The Most Overlooked Skatthlutfall fyrir kanadísk lítil fyrirtæki