Skemmtun og matkostnaður Þú getur dregið frá og hvernig
( Nánari upplýsingar um skattafrádrátt fyrir lítil fyrirtæki .)
Hvenær getur þú krafist skemmtunar og máltíðar?
Sjálfstætt starfandi fólk getur krafist matar, drykkjar- og skemmtikostnaðar þegar þessi útgjöld eru stofnuð til að greiða tekjur af fyrirtæki eða eignum. Frekari upplýsingar um hvað er og er ekki talið vera rekstrarkostnaður .)
Hvað er 50 prósent reglan?
"Hámarksfjárhæðin sem þú getur krafist um mat, drykkjarvörur og skemmtikostnað er 50% af hvoru sem þú ert með eða fjárhæð sem er sanngjarnt í kringumstæður, hvort sem er minna " (djörf höfundur) í samræmi við Canada Revenue Agency (CRA ).
Þessi 50 prósent takmörkun gildir jafnvel þegar magnið sem eytt er á mat, drykkjum eða skemmtun er:
- Annars frádráttarbær sem kostnaður
- Capitalized (td í kostnaði við land eða afskrifanlegt eign) eða
- Innifalið í kostnaði við birgða , vísindarannsóknir og tilraunaþróunarútgjöld , rannsóknar- og þróunarkostnað eða aðra kostnað
Og á meðan í þessari grein er fjallað um matar- og afþreyingargjöld eins og þau eiga við um atvinnurekendur og fagfólk , gildir 50 prósent takmörk á mat- og skemmtunarkostnað starfsmanna , svo sem kostnað þóknunarsala og launakostnaður starfsmanna sem venjulega er krafist vinna í burtu frá starfsstöð atvinnurekanda.
Hvað um skatt og ábendingar?
Tekjuskattur, skatta og ábendingar eru innifaldir í kostnaði við mat og drykk og eru einnig háð 50 prósentum reglunum. Svo ef þú meðhöndlaðir viðskiptavini í hádegismat á veitingastað og frumvarpið innifalinn:
| Matur og drykkur | $ 40,00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Ábending | $ 6,00 |
| Samtals | $ 51,20 |
| Dráttarbær kostnaður (50% af heildar) | $ 25,60 |
Allt magn af $ 51,20 er háð 50 prósent reglan og þú getur krafist $ 25,60 sem rekstrarkostnað.
Þú getur krafist 100 prósent af skemmtunar- og máltíðum þínum ef:
1) Þú reiknar viðskiptavini þína eða viðskiptavini fyrir máltíð og afþreyingar kostnað, og sýna þessa kostnað á frumvarpinu. The Canada Revenue Agency segir,
> "Sjálfstætt starfandi einstaklingur eykur til dæmis sanngjarnt upphæð fyrir máltíðir á meðan hann er heima. Þessi upphæð er að lokum gefinn upp til viðskiptavinar og er auðkenndur á reikningnum sem viðskiptavinur leggur til sem kostnað vegna máltíða. einstaklingur hefði rétt á að draga að fullu málskostnaðinn út. En 50% takmörkunin myndi þó gilda um viðskiptavininn. "
2) Þú ferðast með flugvél, lest eða rútu og kostnaður við máltíðir, drykki og afþreying er innifalinn í ferðakostnaði.
Það er annað mál ef þú ferð með skipi, bát eða ferju, þó; Í því tilfelli getur þú aðeins krafist 50 prósent af mat, drykkjum og / eða skemmtun.
3) Þú færð magn af skemmtunar- og máltíðarkostnaði í tekjum starfsmanns eða myndi fela þeim í sér ef starfsmaðurinn starfaði ekki á afskekktum eða sérstöku vinnustað.
4) Þú fellur með máltíð og afþreyingargjöld fyrir jólaveislu eða svipaðan atburð, og þú býður öllum starfsmönnum þínum frá ákveðnum stað.
Athugaðu að viðburðurinn þarf ekki að vera haldinn á starfsstöð þinni; Ef þú býðst viðburði fyrir alla starfsmenn á veitingastað, leiguhúsi eða öðrum stað, getur þú samt sem áður dregið 100 prósent af mat- og skemmtikostnaði þínum.
Hins vegar verður gestur listi að vera lýðræðisleg. Ef til dæmis aðila eða atburður er aðeins í boði fyrir eigendur, samstarfsaðila , stjórnendur eða hluthafa og / eða völdu starfsmenn eru kostnaðar frádráttar þínar takmarkaðir við 50 prósent.
Athugaðu líka að þú getur aðeins krafist útgjalda fyrir sex slíkar viðburði á ári.
5) Þú fellur með máltíð og afþreyingargjöld fyrir söfnunarsjóði sem var aðallega til hagsbóta fyrir skráða góðgerðarstarfsemi.
En vertu varkár; Þú getur aðeins krafist 100 prósent af þessum kostnaði ef viðburðurinn er fjáröflunarviðburður, ekki ef atburðurinn er "hluti af reglulegri starfsemi skráðrar góðgerðarstarfsemi til að ná markmiðum sínum".
Hvað um samninga og málstofur?
1) Það fyrsta sem þú þarft að vita um mat og drykkjargjöld sem tengjast samningum og námskeiðum sem þú tekur þátt í viðskiptalegum tilgangi er að tilheyrandi matar og drykkir teljast ekki. Með öðrum orðum getur þú ekki krafist kostnaðar við kleinuhringir, muffins, safa, kaffi eða önnur "tilfallandi" mat eða drykk sem veitt er.
2) Í öðru lagi er það að ef þú situr á ráðstefnu, ráðstefnu eða málstofu þar sem þú færð mat eða skemmtun og ekkert magn af gjaldinu sem þú borgar er sérstaklega úthlutað til kostnaðar við þá mat, máltíðir eða skemmtun þarftu að krefjast $ 50 dagur sem skemmtunar- og máltíðarkostnaður - en þetta er háð 50 prósentum takmörkunum, svo í raun getur þú aðeins krafist helmingur þessarar upphæð, eða $ 25 á hverjum degi.
Og athugaðu að "gjaldið fyrir ráðstefnunni, ráðstefnu, málstofu eða svipaða atburði telst vera raunverulegt gjald greitt eða greitt að frádregnu upphæðinni sem talið hefur verið að hafi verið greitt eða greitt fyrir mat, drykk og skemmtun" (CRA) - sem þýðir að þín Mat og skemmtun krafa þarf að draga frá ráðstefnu gjaldi.
Til dæmis, gerðu ráð fyrir að þú greiðir $ 1.200 til að mæta í tveggja daga viðskiptastjórnarráðstefnu. Það er engin sérstök tilvísun til kostnaðar við mat eða skemmtun í skráningargjaldinu þínu, en þú færð morgunmat, hádegismat og kvöldmat á hverjum degi.
Til að krefjast viðskipta frádráttar fyrir ráðstefnunni þarftu að draga frá $ 50 sem telst greidd fyrir mat, drykk og skemmtun á hverjum degi frá ráðstefnuþóknuninni:
$ 1200 - $ 100 = $ 1.100
Að auki getur þú krafist 50 prósent af $ 100 sem máltíð og afþreyingarkostnað ($ 50).
$ 1.100 + $ 50 = $ 1.150 - hámarks frádráttur fyrir ráðstefnu kostnað.
3) Þriðja hlutinn sem þú þarft að vita um kostnað vegna ráðstefnu og námskeiðs er að þú getur aðeins krafist gjalda fyrir tvo á ári .
Sum fyrirtæki hafa sérstaka skemmtun og máltíðir frádráttarreglur
Fyrirtæki sem veita reglulega mat, drykkjarvörur eða skemmtun fyrir bætur, svo sem veitingahús eða hótel, eru undanþegin 50 prósentum reglunum og geta krafist 100% frádráttar vegna slíkra útgjalda. (Athugaðu þó að þessi undanþága gildir aðeins um mat, drykkjarvörur og afþreying sem fylgir venjulegum viðskiptum. Til dæmis, ef þú keyrir víngerð og tekur við viðskiptavini út í hádegismat, getur þú aðeins krafist 50 prósent af kostnaði við máltíðina .)
Langtíma vörubílar geta gert kröfu um 80% af þeim matvælum og drykkjum sem þau neyta á hæfilegum ferðatímum (að minnsta kosti 24 samfelldar klukkustundir í burtu frá því að þeir búa og flytja vörur að minnsta kosti 160 kílómetra fjarlægð).
Sjálfstætt starfandi fót- og hjólhýsi og rickshaw ökumenn geta krafist 100% af auka matnum og drykkjum sem þeir þurfa að neyta á venjulegum átta klukkustunda vinnudegi (eða fyrir 2006 og síðar skattaár, dagleg íbúðarkostnaður á $ 17,50).
Hvað telur þú sem skemmtun?
Allar tegundir af hlutum. Tekjuskattalögin fela í sér skemmtunar, afþreyingar og "ánægju af skemmtun" sem skemmtun.
Sumir kostnaður sem gæti átt við sem skemmtikostnað er augljós - kostnaður við miða fyrir sýningar eða íþróttaviðburði, eða kostnað við leigu á gestrisni.
Sumir eru minna augljósar en enn krafist, svo sem kostnaður við að veita öryggisskort eða leiðarvísir fyrir viðskiptamann.
Allir eru háð 50 prósentum reglunum, þar á meðal tengdum kostnaði, svo sem sköttum, ábendingum og þóknunarkostnaði eins og lýst er áður í Skattar og ábendingar í þessari grein.
Öll slík útgjöld þurfa að vera algjörlega skjalfest þannig að þú getur sannað að kostnaðurinn hafi verið tengd launatekjum. The Canada Revenue Agency mælir með því að:
> "Halda skal skrá yfir nöfn og heimilisföng viðskiptavina eða annarra einstaklinga sem skemmta sér, ásamt viðeigandi stöðum, dagsetningar, tímum og fjárhæðum sem studd eru með slíkum fylgiskjölum sem eru aðgengilegar."
Nánari upplýsingar um matvæli, drykkjarvörur og skemmtikostnað er að finna tekjuskattatúlkun IT-518R í Kanada.
Þú gætir einnig viljað vísa til samningsgjalda sinna.
Hvernig á að sækja máltíðir og skólagjöld
Ef þú rekur fyrirtækið þitt sem einkafyrirtæki eða samvinnu , er krafa um viðskipti kostnað þinn hluti af því að ljúka Form T2125, Yfirlýsing viðskipta eða atvinnuþátttöku sem hluti af T1 tekjuskattframtali þínu.
Fyrir meira um tekjuskatt fyrir kanadíska eigendur einingar og samstarf sjá:
- Kanadíska tekjuskattur og lítill viðskipti skattur þinn
- Kanadíska tekjuskattur FAQs fyrir lítil fyrirtæki
- Hvernig á að klára T1 kanadíska tekjuskattsformið sem fyrirtæki
- Hvernig á að reikna kostnaðarkostnað
Ef þú starfar með fyrirtæki þitt sem fyrirtæki , mun þú krefjast máltíðar og afþreyingar kostnaðar vegna rekstrarkostnaðar (8523) þegar þú notar General Index of Financial Information (GIFI) til að ljúka fjárhagsupplýsingaskýrslunni um T2 tekjuskatt þinn .
Fyrir frekari upplýsingar um kanadíska tekjuskatt, sjá: