Leyfa fyrirtæki þitt til að halda áfram að meðhöndla starfsmenn sem sjálfstæðir verktakar
Fjármálaeftirlitið fylgist náið með fyrirtækjum til að vera viss um að þeir séu ekki rangar starfsmenn sem sjálfstæðir starfsmenn sem sjálfstæðir verktakar í stað starfsmanna . Óháðir verktakar hafa ekki atvinnuskattar í haldi og aðrir skattar eru ekki greiddir fyrir verktaka sem eru greiddir fyrir starfsmenn.
Ef þú meðhöndlar ranglega starfsmenn sem óháðir verktakar og IRS ákveður að þeir séu starfsmenn, gæti það kostað viðskipti peninga þína í sektum og viðurlög við undirborgun atvinnu skatta .
Það er ein undantekning frá þessari reglu. Fyrirtæki þitt kann að vera fær um að uppfylla sérstakar kröfur til að koma í veg fyrir að flokka starfsmenn sem starfsmenn og greiða atvinnuskatt af launum sínum. Þessi léttir eru ræddar í kafla 530 í kjarasamningi.
Kafli 530 léttir er dæmi um örugga höfnina í sumum sambandsríkjum. Örugg hafnarákvæði leyfa vernd gegn ábyrgð eða greiðslu ef einstaklingur eða fyrirtæki getur sýnt fram á að trúa á viðleitni til að fara eftir lögum. Venjulega þýðir þetta að farið sé að sérstökum kröfum.
Hvað gerist ef vinnuveitandi flokkar ekki starfsmenn réttilega
Segjum að fyrirtæki C hafi nokkra starfsmenn sem þeir telja sjálfstæða verktaka. Í tvö ár hélt fyrirtækið ekki sambandsskattstjóra frá þessum starfsmönnum og það dregur ekki frá FICA sköttum (vegna almannatrygginga og Medicare) frá greiðslum til þessa fólks.
IRS kom til félagsins og ákvað að starfsmenn ættu að hafa verið meðhöndlaðir sem starfsmenn. Þar sem engar skattar voru lagðar fram um það tveggja ára tímabil gæti fyrirtækið verið ábyrgur fyrir þessum greiðslum, auk sektar og viðurlög.
Hvernig kafla 530 verndun virkar
Kafli 530 í kóðanum um innri tekjur (PDF) fjallar um "umdeildir sem eiga við um hvort einstaklingar séu starfsmenn í þeim tilgangi að skattleggja atvinnu." Kafla 530 ákvæði leyfa fyrirtæki að forðast að greiða atvinnuskattar ef fyrirtæki meðhöndlaðir starfsmenn sem óháðir verktakar, en IRS segir að þeir séu starfsmenn.
Í kafla 530 var stofnað örugg höfn fyrir vinnuveitendur. Þetta þýðir að fyrirtæki mega ekki bera ábyrgð á atvinnuskattinum, eins og í dæminu hér fyrir ofan. Ef viðskiptin geta sýnt að það hafi verið sanngjarnt grundvöllur til að meðhöndla starfsmenn sem óháðir verktakar má skila frá sköttum, sektum og viðurlögum.
Kafli 530 Líknarþörf
Kafli 530 Léttir kröfur (PDF) skrá þrjú skilyrði til að fá örugga höfn undanþágu. Allir þrír verða að vera til staðar:
1. Reasonable Basis. Fyrirtæki þín verður að hafa hæfilegan grundvöll fyrir því að ekki sé unnið með starfsmennina sem starfsmenn. Þetta sanngjarnt grundvelli gæti verið staðfest með því að:
- Tengd dómstóll eða úrskurður hjá IRS.
- Fyrrverandi IRS endurskoðun sem fól í sér athugun á vinnuskatti á þeim tíma þegar þú meðhöndlar svipaðar starfsmenn sem sjálfstæður verktakar og sem ekki leiddu til endurflokkunar IRS á þessum starfsmönnum.
- Þú getur sýnt fram á að verulegur hluti iðnaðarins meðhöndlaðir svipaðar starfsmenn sem sjálfstæður verktakar,
- Þú reiddist á einhverjum öðrum hæfilegum grundvelli, eins og ráðgjöf viðskiptadómara eða endurskoðanda sem vissi staðreyndir um fyrirtækið þitt.
Efnisleg samkvæmni. Þar að auki, þú og allir forveri vinnuveitendur verða aðeins meðhöndlaðir starfsmenn og svipaðar starfsmenn sem óháðir verktakar.
Ef þú hefur meðhöndlað svipaðar starfsmenn og starfsmenn er þessi léttir ekki tiltæk.
Tilkynning um samræmi. Að lokum, fyrirtæki þitt verður að öllum tímum hafa lagt inn öll sambands skattframtal í samræmi við meðferð þína á starfsmönnum sem sjálfstæðir verktakar og ekki starfsmenn. Þessi meðferð myndi fela í sér að gefa starfsmönnum Form 1099-MISC sem árleg launatekjur og ekki hvenær sem er W-2s. (Lestu meira um muninn á Form 1099-MISC og Form W-2 ). Léttir eru ekki tiltækir á hverju ári og fyrir starfsmenn sem þú hefur ekki skráð nauðsynlegar upplýsingar um.
Dæmi
Til að halda áfram með dæmið hér að framan, félagið C:
- Getur sýnt að meðhöndlun starfsmanna sem óháðir verktakar var iðnaður staðall (Reasonable Basis)
- Meðhöndlaðir allar svipaðar starfsmenn sem sjálfstæðir verktakar (efnisleg samkvæmni) og
- Það gerði stöðugt undirbúið 1099-MISC eyðublöð á hverju ári fyrir alla starfsmenn í þessu tilfelli (Reporting Consistency).
Annar möguleiki til að ákvarða stöðu starfsmanns
Ef þú ert ekki viss um að þú sért með réttarhjálp starfsmanna sem sjálfstæðir verktakar geturðu beðið IRS fyrir ákvörðun. Notaðu IRS Form SS-8 til að biðja um ákvörðun frá IRS. Eyðublaðið tekur þig í gegnum nokkrar spurningar um samband þitt við starfsmenn. Ríkisendurskoðanir fara yfir ástandið og gefa út ákvörðun. IRS segir að SS-8 endurskoðun sé ekki tengd við kafla 530 mat; Þetta eru tvö aðskilin ferli.